【導(dǎo)讀】為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財(cái)會(huì)崗位設(shè)置和人員配備。和各項(xiàng)規(guī)章制度。及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向董事長報(bào)告。組織對(duì)單位各活動(dòng)部門定期或不定期地進(jìn)行。毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)。真復(fù)核，對(duì)不符合規(guī)定的收、付憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀。或退出吧臺(tái)、開除等處罰，情節(jié)嚴(yán)重的送司法機(jī)關(guān)處理；殊情況需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按要求辦理借款手續(xù)；次罰款50元，第二次勸退；

　　

【正文】 人簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 廣告費(fèi)、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉(zhuǎn)帳支票 或網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬 付款，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支 票形式支付。 庫管制度 一、庫管工作的基本要求 必須真實(shí)反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進(jìn)、銷、存情況，為財(cái)務(wù)提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料，必須對(duì)庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。 二、庫房的工作環(huán)境要求 庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。 保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好 六防 工作。 閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。 三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求 庫管員開單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員 承擔(dān)。 如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位 瓶 為入出庫計(jì)量單位。 對(duì)菜品計(jì)算重量時(shí)，必須以市斤或公斤或克為計(jì)量單位。 如：菜、魚、肉食、米面、菜籽油等。 對(duì)每種進(jìn)出庫物資的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 四、庫管員日常工作規(guī)范 庫管員應(yīng)與采購員、 廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。 庫房驗(yàn)收貨物時(shí)，應(yīng)與 相關(guān)負(fù)責(zé)人 等一起對(duì)貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查；對(duì)于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫；屬特殊情 況，口頭申購的，應(yīng)事先通知庫管；庫管 員應(yīng)嚴(yán)格按 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 組織入庫物資的驗(yàn)收。 庫管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過期、假貨等偽劣物資入庫，對(duì)于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實(shí)際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。 根據(jù)驗(yàn)收合格的物品，據(jù)實(shí)填寫 入庫單 ，經(jīng)廚師長、庫管員 和供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式 三 聯(lián) ： 第一聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第二聯(lián)，交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù) ， 第三聯(lián)按供貨類別匯總 上交財(cái)務(wù)（每 10 天匯總上交一次）。 堅(jiān)持原則，除小修理 材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗(yàn)收單 。 所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫并開具 入庫單 ，出庫應(yīng)填制 領(lǐng)料單 。 不得虛開、補(bǔ)開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任。 貨物入庫后，庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類存放，并填制標(biāo)簽。 領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制 領(lǐng)料單 ，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制 出庫單 ，出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另兩聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。 庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 1發(fā)出存貨實(shí)行 推陳出新、先進(jìn)先出、按 規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料 的發(fā)料原則，隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行檢查。對(duì)貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失，庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 1庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。 1庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整 (摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁、過次頁等 )賬實(shí)相符、賬表相符。 1對(duì)滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應(yīng)開具 紅字入庫單 。 1每 周一 按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前 一 周 存貨進(jìn)銷存情況，每月末應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。 1所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。 1每日檢查存貨，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。 盤點(diǎn)制度 為了加強(qiáng) 餐廳 的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本，特制定本制度。 一、盤點(diǎn)范圍及要求 盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對(duì) 盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。 二、存貨盤點(diǎn) 存貨盤點(diǎn)包括原材料 、物料用品、低值易耗品、庫存商品。 盤點(diǎn)方式：采用每月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。 盤點(diǎn)人員： (1)盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 (2)監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人 擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。 所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄 。 盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制 盤點(diǎn)表 ，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。 鮮貨及蔬菜采用 實(shí)地盤存制 確定成本，其他存貨采用 永續(xù)盤存制 確定成本。 三、現(xiàn)金盤點(diǎn) 現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。 盤點(diǎn)方式：采用定期 (每月 25 日和年終盤點(diǎn) )和不定期抽查。 盤點(diǎn)人員：出納 (盤點(diǎn)人 )、會(huì)計(jì) (會(huì)點(diǎn)人 )。 現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。 盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤 點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存。 四、賬實(shí)不符的處理 賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正，情況嚴(yán)重者，報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。 賬載數(shù)字如有涂 改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理 處理。 財(cái)物管理人員有下列情況，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。 (1)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為； (2)對(duì)所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞 不報(bào)告行為； (3)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物被盜，損失或盤虧。