【導讀】1，單據(jù)整理與審核，確保憑證的完整以及與系統(tǒng)保持一致。4，現(xiàn)金日記賬的登記與出納對賬。6，每天日報表登記。7，月末現(xiàn)金銀行存款以及物料庫存盤點和監(jiān)督；及時出具庫存盤點明細表、向領導匯報；健立健全完善會計管理制度，制定規(guī)范本單位本企業(yè)的制度，措施與方法。人員框架上保證了有專門的機構和人員來履行會計的核算與監(jiān)督職能。

　　

【正文】 a、 每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章； b、 在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。 會計賬簿的裝訂 各種會計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應按時整理立卷。 賬簿裝訂的基本要求 ： 1)、 首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)； 2)、 然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬 戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂， 活頁賬簿裝訂要求 ： a、 保 留已使用過的賬頁，將 賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊； b、 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業(yè)務、同類賬頁裝訂在一起。 3)、 在賬本的封面上 填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章； 4)、 賬簿裝訂后的其他要求 : a、 會計賬簿應牢固、平整， 不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象； b、 封面應齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱 、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細賬； c、 會計賬簿按保管期限 分別編制卷號，如總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 會計檔案的移交歸檔 1)、每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。在會計年度終了后，可暫由本會計部門保管一年 。期滿之后，由會計部門編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管； 2）、移交檔案部門保管的會計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。 會計檔案的保管 1)、會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、15 年、 25 年、共 5 類 (詳見 附表 一 )， 保管期限從會計年度終了后的第一天算起； 2）、 會計檔案室 的要求 :應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材； 室內(nèi) 應經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬；保持通風透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱的地方， 并防止潮濕； 3)、 會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找 ； 4)、 設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密； 5)、 使用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案，使用磁盤 、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應報財政局備案。 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 會計檔案的借閱 1)、會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報 批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復?。? 2)、 外部 借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員和公司領導 批準后，方 可辦理借閱手續(xù)； 由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度； 3)、借閱手續(xù)：借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚； 4)、 借閱會計檔案人員不得在案卷中 亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。 會計檔案的銷毀 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序 進行銷毀 ： 1）、 會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門 提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，編制 會計檔案銷毀清冊 (注明 名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容 )，經(jīng)公司 總經(jīng)理審批 簽署意見 ， 報請上級主管單位批準后方可予以銷毀 ； 2）、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監(jiān)銷。在銷毀前清點所要銷毀的會 計檔 案； 銷毀后， 經(jīng)辦人 應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章 ； 注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書 面報告一式兩份，一份報公司 領導，一份歸入檔案備查 ； 3)、 會計檔案保管期滿， 但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出 另行 立卷， 由檔案部門 保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷 毀清單和會計檔案保管清冊中列明； 4)、 在建設期間的會計檔案，不得銷毀。 六 、 本制度解釋權歸 本 公司財務部。 附表一 :會計檔案保管期限表 檔案類別 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一、憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二、會計賬簿 4 總賬 15 年 類 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金及銀行日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三、財務報告類 9 月、季報告 3 年 包括匯總財務報告及文字分析 10 年度報告 永久 包括匯總財務報告及文字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管 清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第十二章 財務會計報告及分析 為有效地控制經(jīng)營過程，促進公司圍繞經(jīng)營目標，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。 一、 財務分析的組織管理體系 財務分析實行統(tǒng)一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。由經(jīng)理主持按季召開財務分析會。各指標歸口管理部門按月向財務部門提供本部門所管轄指標的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡 解決的意見。 二、財務分析的內(nèi)容及主要指標 主要技術經(jīng)濟指標完成情況： 銷售量 、利潤率 營業(yè)成本（含管理費用）完成情況：單位成本、可控費用。 利潤總額完成情況：收入、稅金及附加、成本、管理費用 、營業(yè)外收支、投資收益。 資金的籌措及運用情況。 固定資產(chǎn)的增減變動情況。 債權債務情況：欠款（按客戶例出欠款清單）、長短期貸款及還款 和其他應收款的帳齡分析。 所有者權益增減變動情況。 預測全年經(jīng)營目標的完成情況：利潤。 三、財務分析方法 統(tǒng)一采用對比分析法（與計劃、與上年同 期實際比）。 四、財務分析程序 財務部門應于年度終了、季度終了、月度終了、編制年、季、月財務會計報表，收集其他部 門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議；按季形成書面財務分析報告，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，各項指標完成情況及對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 五、財務分析例會 必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由經(jīng)理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。 發(fā)言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。 應指定專人負責記錄，負責匯總整理分析資料并對會上討論 的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務分析報告上報公司領導 。 六、財務分析報告 財務分析報告是財務分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動過程中存在的問題和關鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強經(jīng)營管理工作的建議和意見。財務分析報告要求內(nèi)容真實、數(shù)字確鑿、信息可靠。 七、財務分析報告的報送時間 各公司的財務分析報告應按規(guī)定時間報送，季度 財務分析報告于季末次月二十天內(nèi)報送，年度財務分析報告于年后三十天內(nèi)報送。 風險管理制度 總則 第一條 為規(guī)范公司的風險管理，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證： （一）將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)； （二）實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠； （三）確保法律法規(guī) 的遵循； （四）提高公司經(jīng)營的效益及效率； （五）確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。 第三條 本制度所稱風險管理，是指公司圍繞戰(zhàn)略及經(jīng)營目標，通過在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng) 營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，建立健全風險管理體系，為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供保證的過程和方法。 第四條 公司風險是指未來的不確定性事項可能對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。 第五條 按照公司目標的不同對風險進行分類，公司風險分為：戰(zhàn)略風險、法律風險、財務風險和經(jīng)營風險。 （一）戰(zhàn)略風險： 沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素。 （二）法律風險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定規(guī)定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。 （三）財務風險：包括財務報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和舞弊風險。 財務報告失真風險：沒有完全按照相關會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務會計報告，沒有按規(guī)定披露相關信息，導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。 資產(chǎn)安全受到威脅風險：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P資產(chǎn)管理制度，導致公司的資產(chǎn)如設備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和 變現(xiàn)能力的降低或消失。 舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妗? （四）經(jīng)營風險：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。包括但不限于： 生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。 采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、核準付款等。 銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應收賬款等。 固定資 產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。 貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納和財務人員的授權等。 關聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關聯(lián)方的界定，關聯(lián)交易的定價、授權、執(zhí)行、報告和記錄等。 擔保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權、執(zhí)行與記錄等。 投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。 人事 管理環(huán)節(jié)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、辭退、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。 第六條 按照風險的影響程度，風險分為低、中、高風險。 感謝您的閱讀