【導(dǎo)讀】1，單據(jù)整理與審核，確保憑證的完整以及與系統(tǒng)保持一致。4，現(xiàn)金日記賬的登記與出納對賬。6，每天日報表登記。7，月末現(xiàn)金銀行存款以及物料庫存盤點(diǎn)和監(jiān)督；及時出具庫存盤點(diǎn)明細(xì)表、向領(lǐng)導(dǎo)匯報；健立健全完善會計管理制度，制定規(guī)范本單位本企業(yè)的制度，措施與方法。人員框架上保證了有專門的機(jī)構(gòu)和人員來履行會計的核算與監(jiān)督職能。

　　

【正文】 a、 每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章； b、 在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。 會計賬簿的裝訂 各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應(yīng)按時整理立卷。 賬簿裝訂的基本要求 ： 1)、 首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)； 2)、 然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬 戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂， 活頁賬簿裝訂要求 ： a、 保 留已使用過的賬頁，將 賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊； b、 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。 3)、 在賬本的封面上 填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章； 4)、 賬簿裝訂后的其他要求 : a、 會計賬簿應(yīng)牢固、平整， 不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象； b、 封面應(yīng)齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱 、編號，編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬； c、 會計賬簿按保管期限 分別編制卷號，如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 會計檔案的移交歸檔 1)、每年形成的會計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。在會計年度終了后，可暫由本會計部門保管一年 。期滿之后，由會計部門編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管； 2）、移交檔案部門保管的會計檔案原則上應(yīng)該保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 會計檔案的保管 1)、會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、15 年、 25 年、共 5 類 (詳見 附表 一 )， 保管期限從會計年度終了后的第一天算起； 2）、 會計檔案室 的要求 :應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材； 室內(nèi) 應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬；保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方， 并防止潮濕； 3)、 會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找 ； 4)、 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密； 5)、 使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案，使用磁盤 、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應(yīng)報財政局備案。 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 會計檔案的借閱 1)、會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報 批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)?。? 2)、 外部 借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后，方 可辦理借閱手續(xù)； 由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復(fù)制、登記制度； 3)、借閱手續(xù)：借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚； 4)、 借閱會計檔案人員不得在案卷中 亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。 會計檔案的銷毀 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序 進(jìn)行銷毀 ： 1）、 會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門 提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定，編制 會計檔案銷毀清冊 (注明 名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容 )，經(jīng)公司 總經(jīng)理審批 簽署意見 ， 報請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀 ； 2）、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。在銷毀前清點(diǎn)所要銷毀的會 計檔 案； 銷毀后， 經(jīng)辦人 應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章 ； 注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書 面報告一式兩份，一份報公司 領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查 ； 3)、 會計檔案保管期滿， 但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出 另行 立卷， 由檔案部門 保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷 毀清單和會計檔案保管清冊中列明； 4)、 在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。 六 、 本制度解釋權(quán)歸 本 公司財務(wù)部。 附表一 :會計檔案保管期限表 檔案類別 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一、憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二、會計賬簿 4 總賬 15 年 類 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金及銀行日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三、財務(wù)報告類 9 月、季報告 3 年 包括匯總財務(wù)報告及文字分析 10 年度報告 永久 包括匯總財務(wù)報告及文字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管 清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第十二章 財務(wù)會計報告及分析 為有效地控制經(jīng)營過程，促進(jìn)公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。 一、 財務(wù)分析的組織管理體系 財務(wù)分析實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級實(shí)施、歸口分析的管理體系。由經(jīng)理主持按季召開財務(wù)分析會。各指標(biāo)歸口管理部門按月向財務(wù)部門提供本部門所管轄指標(biāo)的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡 解決的意見。 二、財務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況： 銷售量 、利潤率 營業(yè)成本（含管理費(fèi)用）完成情況：單位成本、可控費(fèi)用。 利潤總額完成情況：收入、稅金及附加、成本、管理費(fèi)用 、營業(yè)外收支、投資收益。 資金的籌措及運(yùn)用情況。 固定資產(chǎn)的增減變動情況。 債權(quán)債務(wù)情況：欠款（按客戶例出欠款清單）、長短期貸款及還款 和其他應(yīng)收款的帳齡分析。 所有者權(quán)益增減變動情況。 預(yù)測全年經(jīng)營目標(biāo)的完成情況：利潤。 三、財務(wù)分析方法 統(tǒng)一采用對比分析法（與計劃、與上年同 期實(shí)際比）。 四、財務(wù)分析程序 財務(wù)部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了、編制年、季、月財務(wù)會計報表，收集其他部 門提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議；按季形成書面財務(wù)分析報告，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 五、財務(wù)分析例會 必須定期召開財務(wù)分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。 發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)記錄，負(fù)責(zé)匯總整理分析資料并對會上討論 的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務(wù)分析報告上報公司領(lǐng)導(dǎo) 。 六、財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告是財務(wù)分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強(qiáng)經(jīng)營管理工作的建議和意見。財務(wù)分析報告要求內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字確鑿、信息可靠。 七、財務(wù)分析報告的報送時間 各公司的財務(wù)分析報告應(yīng)按規(guī)定時間報送，季度 財務(wù)分析報告于季末次月二十天內(nèi)報送，年度財務(wù)分析報告于年后三十天內(nèi)報送。 風(fēng)險管理制度 總則 第一條 為規(guī)范公司的風(fēng)險管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證： （一）將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； （二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠； （三）確保法律法規(guī) 的遵循； （四）提高公司經(jīng)營的效益及效率； （五）確保公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。 第三條 本制度所稱風(fēng)險管理，是指公司圍繞戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，通過在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng) 營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，建立健全風(fēng)險管理體系，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供保證的過程和方法。 第四條 公司風(fēng)險是指未來的不確定性事項(xiàng)可能對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。 第五條 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險進(jìn)行分類，公司風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。 （一）戰(zhàn)略風(fēng)險： 沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。 （二）法律風(fēng)險：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。 （三）財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。 財務(wù)報告失真風(fēng)險：沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和 變現(xiàn)能力的降低或消失。 舞弊風(fēng)險：以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗? （四）經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。包括但不限于： 生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。 采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗(yàn)收貨物、填寫驗(yàn)收報告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款等。 銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運(yùn)送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款等。 固定資 產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。 貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納和財務(wù)人員的授權(quán)等。 關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。 擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。 投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。 人事 管理環(huán)節(jié)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、辭退、計算薪金、計算個人所得稅及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。 第六條 按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為低、中、高風(fēng)險。 感謝您的閱讀