【正文】 定期或不定期盤點。這與減少現(xiàn)金使用，擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算的宗旨背道而馳。第 1 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛三、現(xiàn)金管理問題存在的原因（一）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔二十六年，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善?！稐l例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用于一切債權(quán)債務的清算實際情況相矛盾。結(jié)算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴重偏離實際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用?！稐l例》本身的缺陷和不足，導致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟發(fā)展而越發(fā)突出。（二）社會環(huán)境因素企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。但是現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。（三）認識存在偏差錯誤的認識是導致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要認為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。由于這些認識的偏差導致了企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走個過場做個形式罷了。（四）監(jiān)管審批不嚴格為了方便,企業(yè)較多部門、業(yè)務都是以現(xiàn)金結(jié)算。大家都習以為常，對現(xiàn)金的使用沒有固定的規(guī)章制度，只要是使用現(xiàn)金的申請，一般都會批準。對此，企業(yè)各層人員也沒有相應的監(jiān)督與管理。最終導致現(xiàn)金交易平凡。四、對現(xiàn)金管理的改進意見隨著市場經(jīng)濟的完善，市場競爭更加激烈，我覺得該公司必須采取得力措施認真加以解決現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，從而促進公司的規(guī)范化和長遠發(fā)展。（一）加強公司管理，提高管理水平一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是公司財務部門的職責，而是關(guān)系到公司的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹第 2 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛落實到公司內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結(jié)合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)公司自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。（二）加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質(zhì)企業(yè)的經(jīng)營活動離不開人這個主體，要保證貨幣資金的安全和運作暢順，就必須保證貨幣資金業(yè)務崗位人員的素質(zhì)。企業(yè)的會計人員必須要有《會計從業(yè)資格證》，這是對從事會計工作人員的最起碼的要求。并且根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)公司會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到公司會計管理中。（三）加強庫存現(xiàn)金限額管理要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準，把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。（四）賬實盤點控制對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結(jié),嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實施賬實定期盤點控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風險，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。（五）加強對企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？梢钥紤]采用繁雜的申請審批制度來調(diào)節(jié)各部門大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按嚴格的提現(xiàn)程序申請?zhí)崛‖F(xiàn)金，使企業(yè)各部門用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬更加麻煩，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。（六）限制以備用金形式取現(xiàn)做其他用途《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點現(xiàn)金限額為1000元，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實際的需要。目前民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與個體戶之間的貿(mào)易交易，多采用現(xiàn)金支付。為此，企業(yè)只能以備用金的名義提取現(xiàn)金。而開戶單位以備用金名義取現(xiàn)，掩蓋了現(xiàn)金的真正用途，在一定程度上影響到金融機構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計表的真實性，從而影響到宏觀經(jīng)濟金融分析。所以，企業(yè)應該限制以備用金等形式取現(xiàn)，用作其他用途。（七）健全監(jiān)督體系為了能更好的規(guī)范企業(yè)使用現(xiàn)金，企業(yè)應該加強企業(yè)內(nèi)部的財政、審計、監(jiān)察等的第 3 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛力度。各主管部門執(zhí)行從嚴，統(tǒng)一管理，相互配合。由企業(yè)財政部門統(tǒng)一現(xiàn)金管理，各部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理與監(jiān)督工作?，F(xiàn)金在人們的日常生活、經(jīng)濟活動、社會活動中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關(guān)注的重點，也是許多人向往或追逐的目標。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)金必將成為企業(yè)管理的重中之重。對于現(xiàn)金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類社會道德、制度、法律等關(guān)注的焦點。所以，對庫存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能使企業(yè)的經(jīng)營會更好，收益會更高，企業(yè)更強大。五、安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財務制度設計第一章總則第1條：為了加強對公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，保證現(xiàn)金的安全和使用效率，規(guī)范現(xiàn)金的使用，根據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司會計工作基礎規(guī)范》和《公司會計制度》，公司的業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。第2條：企業(yè)在各類業(yè)務中所產(chǎn)生的現(xiàn)金，以及有關(guān)現(xiàn)金的收入、支付、保管事宜，應遵循本制度的規(guī)定第3條：財務部承擔對現(xiàn)金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章審批權(quán)限第4條：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第5條：現(xiàn)金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領導簽字。第6條：總經(jīng)理和財務總監(jiān)有現(xiàn)金使用審批權(quán)。第三章現(xiàn)金管理第7條：公司應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額設置庫存現(xiàn)金最高額。第8條：需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第9條：為了滿足公司各部門、各業(yè)務對現(xiàn)金的正常需求，同時保證對現(xiàn)金合理有效的使用，對每筆超過20000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。第10條：各部門可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第11條：除本條例第9條第（五）、（六）項外，各部門、各業(yè)務支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)審核后，予以支付現(xiàn)金。第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第 4 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛第13條：每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財務總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。第14條：轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。銷售部門在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第15條：對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。第16條：購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第17條：各部門、各業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第18條：各部門、各業(yè)務支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第19條：因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。第20條：從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由財會部門負責人簽字蓋章。第21條：因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應當向開戶銀行提出申請，由財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，方可提取現(xiàn)金。第22條：除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。第23條：借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。第24條：借用現(xiàn)金時，申請人應填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用。第25條：對造成損失的責任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責任。第26條：財會人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。第27條：現(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，將現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬余額與實地盤點結(jié)果相核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應立即報告財務部負責人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。除了日常盤點外，公司還應對現(xiàn)金進行定期或不定期的盤點，由擔任財務清查的人員進行。盤點結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金盤點清查報告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。第28條：在營業(yè)廳不向財務部上交現(xiàn)金的情況下，財務部現(xiàn)金余額不應超過7萬元；在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁財務部存放大量現(xiàn)金，出納人員應做好保險柜的安全管理工作。第29條：為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時，應由至少兩人同往，并使用本公司車輛；在存取10萬元以上現(xiàn)金時，應有保衛(wèi)部門派人同往。第30條：本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（三）不得坐支現(xiàn)金；（四）不得以白條抵庫；（五）其他禁止行為。第 5 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛第六章附則第31條：本管理制度的制訂、修改、解釋權(quán)屬于公司董事會。第32條：本管理制度經(jīng)過公司董事長簽字審批后生效，修改時亦同。第 6 頁共 8 頁