【正文】 用說明 三 ：主要會計事項會計分錄舉例 合股投資存入銀行 借 ： 銀行存款 貸 ：實收資本 302 資本公積 303 盈余公積 304 本年利潤 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤 (或發(fā)生的凈虧損 ). 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時 ,應將 主營業(yè)務收入 ,其他業(yè)務收入 ,營業(yè)外收入 等科目的期末余 額 ,分別轉(zhuǎn)入本科目 ,借記 主營業(yè)務收入 ,其他業(yè)務 收入 ,營業(yè)外收入 等科目 ,貸記本科目 。 將 主營業(yè)務成本 , 主營業(yè)務稅金及附加 , 其他業(yè)務 成本 , 銷售 費用 , 管理費用 , 財務費用 ,所得稅 費用 等科目的期末余額 ,分別轉(zhuǎn)入本科目 ,借記本科目 ,貸記 主營業(yè)務成本 ,主營業(yè)務稅金及附加 ,其他業(yè)務 成本 ,銷售 費用 ,管理費用 ,財務費用 ,所得稅 費用 ”科目 . 使用說明三：所屬明細科目設置及核算內(nèi)容 年度終了 , 應將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤 , 轉(zhuǎn)入 利潤分配 科目 , 借記本科目 ,貸記 利潤分配 —未分配利潤 科目 。如為凈虧損 ,作相反會計分錄 .結(jié)轉(zhuǎn)后本 科目應無余額 . 使用說明四：主要會計事項會計分錄舉例 （一） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用類賬戶 借 ： 本年利潤 貸 ：主營業(yè)務 成本 其他 業(yè)務成本 管理費用 銷售 費用 財務費用 所得稅 費用 （三）結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借 ： 本年利潤 貸 ： 利潤分配 305 利潤分配 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)實現(xiàn)利潤的分配 (或虧損的彌補 )和歷年分配 (或彌補 )后的積存余額 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 詳見使用說明三 使用說明三：所屬明細科目設置及核算內(nèi)容 本科目應當設置以下明細科目 : （ 1） 提取盈 余公積 按規(guī)定從凈利潤中提取盈余公積時 ,借記本科目 ,貸記 盈余公積 科目 . （ 2） 應付 利潤 應當分配給投資者的利潤 ,借記本科目 (應付利潤 ) ,貸記 應付利潤 科 目 . （ 3） 未分配利潤 年度終了 ,企業(yè)應將全年實現(xiàn)的凈利潤 ,自 本年利潤 科目轉(zhuǎn)入本科目 ,借記 本年利潤 科目 ,貸記本科目 (未分配利潤 ) ,如為凈虧損 ,作相反會計分錄 。同時 ,將 利潤分配 科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的 未分配利潤 明細科目 .結(jié)轉(zhuǎn)后 ,除 未分配利潤 明細科目外 ,本科目的其他明細科目應無余額 . 使用說明四：主要會計事項會 計分錄舉例 （ 一 ）結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借 ： 本年利潤 貸 ： 利潤分配 （二） 提取公積金 借 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 貸 ： 公積金 （三） 計 提 股利 借 ： 利潤分配 —— 應付股利 貸 ： 應付股利 401 主營業(yè)務收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在銷售商品 ,提供勞務等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入 . 只核算商場收入，不核算茶座廳收入 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè)應按實際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤 ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應無余額 . 使用說明 三 ：主要會計事項會計分錄舉例 （一） 登記賒銷貨物 借 ： 應收賬款 —— 貸 ：主營業(yè)務 收入 應交稅 費 —— 應交增值稅（ 銷項稅 額 ） （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 402 其他業(yè)務收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在 附營業(yè)務 等日常活動中所產(chǎn)生的收入 . 只核算茶座廳收入，不核算商場收入 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè)應按實際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤 ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應無余額 . 使用說 明 三 ：主要會計事項會計分錄舉例 （一） 登記 茶座廳收入 借 ：銀行存款 貸 ：其他業(yè)務收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 403 營業(yè)外收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目 主要 核算企業(yè) 包裝物出售給廢品公司的收入 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè)在經(jīng)營期間 ,出售包裝物給廢品公司的凈收 入， 借記 銀行存款 等科目 ,貸記本科目 . 期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 , 借記本科目，貸記 ”本年利潤 ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額 . 使用說明三： 主要會計事項會計分錄舉例 本科目應按收入項目設置明細賬 ,進行明細核算 . （一） 包裝物出售 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 411 主營業(yè)務成本 412 其他業(yè)務成本 413 主營業(yè)務稅金及附加 414 管理費用 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)為組識和管理企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用 .費用需在商場和茶座廳之間進行分配 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費 ,借記本科目 ,貸記 應付 職工薪酬 科目