審計實施方案模板-資料下載頁
2025-05-31 22:21本頁面
【正文】 對本行次級信貸業(yè)務(wù)的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調(diào)查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：（1） 進駐階段。4月22日各審計人員匯同審計助理向被審分支行發(fā)審計通知書，進駐各分支行，審計小組說明來意與工作安排，聽取被審計單位關(guān)于次級信貸業(yè)務(wù)管理情況的匯報；（二）執(zhí)行階段。根據(jù)審計方案，審計人員查閱信貸內(nèi)部控制制度、憑證、賬簿、報表及其相關(guān)文件資料，審查次級信貸，次級信貸業(yè)務(wù)流程，分析與審核次級信貸業(yè)務(wù)情況，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿，并由項目負責(zé)人復(fù)核； （三）匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結(jié)果報告給本行總部。九、審計風(fēng)險評估與防范在實施審計過程中，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險防范意識，最大限度地減小審計風(fēng)險。（一）對次級貸款分類不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險界定次五級貸款分類的界定問題。（二）次級信貸業(yè)務(wù)審計評價不當(dāng)可能存在的審計風(fēng)險對非評價審計事項進行評價對審計過程中未涉及的事項進行評價對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價審計評價的措詞不當(dāng)（三）其他可能存在的風(fēng)險如審計方法采用不當(dāng)、審計抽樣樣本選取不科學(xué)等等。十、審計紀(jì)律與要求認(rèn)真履行審計職能，堅持依法審計；堅持原則，正確運用法律法規(guī)；認(rèn)真執(zhí)行審計回避制度，審計人員與被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員有直系親屬關(guān)系，或曾在被審計單位有工作經(jīng)歷的，應(yīng)主動提出回避；不準(zhǔn)接受被審計單位的宴請和特殊招待；不準(zhǔn)收受被審計單位和有關(guān)人員的饋贈；因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。不準(zhǔn)收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務(wù)費等各種名目的現(xiàn)金和實物；不準(zhǔn)接受被審計單位公款旅游的邀請；不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求；不準(zhǔn)泄露工作機密和被審計單位的商業(yè)秘密；秉公執(zhí)法，不準(zhǔn)為違紀(jì)單位或責(zé)任者隱瞞違紀(jì)問題和講情開脫；1下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結(jié)束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。
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