專項資金審計實施方案-資料下載頁
2025-06-06 19:44本頁面
【正文】 XXX，擁有注冊會計計師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，88年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾曾參與制定XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集團有限公司司、XX市公路局、XX市地地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷遷審計、地方公路建設(shè)資金審審計等審計報告標準模版及審審核工作。助理人員：XXXX（大學(xué)本科）XXX（（大學(xué)本科）以上二位助理理人員參與了XXX醫(yī)院等任任期經(jīng)濟責(zé)任審計；參與XXX基層衛(wèi)生院清債審計，參與與璧山丁家醫(yī)院財務(wù)報表審計計等，具有一定的實踐工作經(jīng)經(jīng)驗。根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場場審計時間在5個工作日以上上。三、審計目的檢查各各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生生專項資金收支情況及真實性性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ糜?，撥付是否及時到位，加強強對中央轉(zhuǎn)移支付財政資金的的監(jiān)管力度。四、審計范圍圍各區(qū)縣20xx220xx年中央補助地方公共共衛(wèi)生專項資金情況；各區(qū)縣20xx20xxx年與中央補助地方公共衛(wèi)生生專項資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服服務(wù)體系建設(shè)項目相關(guān)資料；；各區(qū)縣20xx年44季度中央補助地方公共衛(wèi)生生專項資金執(zhí)行情況及撥付情情況。五、審計依據(jù)XX市衛(wèi)生局、XX市財政政局下發(fā)20xx20xxx年《中央補助我市公共衛(wèi)生生專項資金分配的通知》。20xx20xx年年《中央補助XX市公共衛(wèi)生生專項資金項目實施方案》及及相關(guān)項目中央預(yù)算內(nèi)投資計計劃的通知?！缎姓率聵I(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院院財務(wù)會計制度》、《基層醫(yī)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度》》?！吨袊詴嫀煄焾?zhí)業(yè)準則》。六、審計內(nèi)內(nèi)容（一）資金管理是否制定科學(xué)合理的《資金金管理辦法及資金補助標準》》，相關(guān)資金管理文件是否及及時下發(fā)有關(guān)單位并得到有效效執(zhí)行；專項資金撥付付是否及時、使用是否專款專專用；專項資金是否合合規(guī)、合法，有無截留、轉(zhuǎn)移移、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費等現(xiàn)象象；項目建設(shè)資金是否否及時到位，是否存在改變項項目用途的現(xiàn)象。（二）財財務(wù)管理對專項資金是是否單獨建賬核算；專專項資金撥付與使用的原始憑憑證是否真實可靠，要素是否否齊全，賬、證、表是否一致致；專項資金安排的建建設(shè)項目，工程成本的核算是是否真實合規(guī)。七、審計程程序及審計方法通過現(xiàn)現(xiàn)場審計，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局局及用款單位的專項資金收支支的相關(guān)文件、撥付時間，查查實其撥入與撥付的及時性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建建立及執(zhí)行的有效性；通過現(xiàn)場審計，檢查專項資資金財務(wù)核算方式，并核對總總賬、明細賬、記賬憑證、原原始憑證（銀行對賬單及撥款款單等），檢查專項資金收支支是否真實可靠，要素是否齊齊全，賬、證、表是否一致，核實其專項資金收支的真實實性；通過抽查、核對對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專專項資金使用情況，檢查其使使用的合規(guī)、合法性。八、審計方式和審計計劃采取取就地審計方式，計劃審計工工作進度和時間安排如下：審計準備階段：XX年55月21日至25日（時間55個工作日），工作內(nèi)容：進進行審前調(diào)查，收集資料，制制定審計實施方案，擬定審計計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書書。審計實施階段：XXX年5月28日至6月222日（時間約15個工作日）），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。提交審計報告征求意見書書：XX年6月25日至288日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)關(guān)資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫寫審計報告初稿，提交被審計計單位及XX市衛(wèi)生局交換意意見。審計結(jié)論階段：：XX年6月29日至30日日（時間約2個工作日），工工作內(nèi)容：完成并出具正式審審計報告。九、審計原則嚴格按照審計計劃實施施審計，保質(zhì)保量完成審計工工作，并按時提交審計報告；；現(xiàn)場審計人員嚴格遵遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正；通過審計，為加強專項資資金管理，提高專項資金使用用效率提出合理化建議。19 / 19
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