【正文】 交稅金、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用等。細化審計內(nèi)容還包括針對每一個具體審計事項應(yīng)確定所要達到的具體審計目標。例如：貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。審計重點要突出審計重點是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。例如：為實現(xiàn)專項資金合規(guī)和效益審計的目標，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預(yù)算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預(yù)算和項目進度撥付專項資金；轉(zhuǎn)移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預(yù)期效果。3３、審計的步驟和方法要明確對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項應(yīng)當確定審計的步驟和方法。例如：審計庫存現(xiàn)金時，應(yīng)采取的審計步驟和方法主要包括：核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項； 驗明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。（六）預(yù)定的審計工作起止時間；（七）審計組組長、審計組成員及其分工；確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應(yīng)當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權(quán)范圍內(nèi)的職責，但審計組組長應(yīng)當對主審履行職責的結(jié)果承擔責任。（八）編制的日期；（九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇四：審計實施方案編號： 篇五：財務(wù)收支審計實施方案附件2：財務(wù)收支審計實施方案一、審計依據(jù)《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行）***《關(guān)于對**公司進行財務(wù)收支審計的通知》二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。三、審計方法審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。四、審計范圍**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)。五、審計內(nèi)容審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。審查會計核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實際情況。審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。第五篇：審計實施方案范本六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程價款結(jié)算審計實施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，審計組自2014年7月23日起對六安市城市重點工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司負責建設(shè)的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工作質(zhì)量和進度，按照局審計業(yè)務(wù)管理的規(guī)定的要求，我們已對該項工程進行了審計調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計實施方案：一、工程概況根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標段生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項目和招標約定項目, 箱涵部分施工時間為2010年12月5日開工，竣工時間2010年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2011年11月20日竣工，都會景觀區(qū)最高限價632萬、生態(tài)濱水區(qū)448萬，采用“固定總價合同”。該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工。二、審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《中華人民共和國政府采購法》《安徽省審計監(jiān)督條例》《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會頒布的《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導規(guī)程》；國家、地方有關(guān)經(jīng)濟合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范；項目設(shè)計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；三、審計目標通過審計，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實合理。有效控制投資成本。規(guī)范項目投資行為。通過審計，監(jiān)督項目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。四、審計范圍主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗收和工程價款結(jié)算審計。五、審計內(nèi)容、重點及審計應(yīng)對措施（一）審計內(nèi)容、重點⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內(nèi)控制度，現(xiàn)場比對施工圖紙與實做工程的差異、優(yōu)劣、績效，作出專業(yè)判斷。⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內(nèi)未完工程進行核實審定。重點審查工程量的變更有無按規(guī)定報批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準。⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。⒋工程管理審計。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應(yīng)的項目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體組織實施。⒌遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關(guān)部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評價。（一）、審計結(jié)算資料的真實性、完整性（二）審計應(yīng)對措施⒈對結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有： ⑴招標文件 ⑵投標文件 ⑶中標通知書⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同 ⑸竣工驗收證書⑹竣工結(jié)算書（包括工程量計算書）⑺招標設(shè)計圖紙 ⑻竣工圖⑼圖紙會審、設(shè)計變更、洽商記錄 ⑽工程量簽證單，價格簽價單等經(jīng)濟簽證⑾有關(guān)隱蔽驗收記錄、票據(jù)等其它在審計過程中尚需查閱的資料⒉對結(jié)算書等資料的詳細審核⑴審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準確。⑶審核工程招投標文件及合同條款。審核各項工程的結(jié)算是否履行招標文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費是否正確、計算方法是否符合規(guī)定。⑷審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實、有效性，結(jié)算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計算是否準確。⑸審核設(shè)計變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。⑹審核材料的消耗是否合理、準確，依據(jù)是否充分，差價計算是否正確。⑺對施工中特殊措施發(fā)生的費用、索賠費用進行認真落實。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對工程造價進行核實確認。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序。⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗收合格，有無高估冒算、重復計算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。⑼對合同外的變更和簽證部分進行重點審核，從項目的招投標資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。⒊查看現(xiàn)場根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項匯總，將需現(xiàn)場測量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場，重點查看工程是否按設(shè)計和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。⒋結(jié)算價款的計算復核結(jié)算價款的計算主要從工程數(shù)量、價格和取費等方面予以復核。數(shù)量：對結(jié)算書中工程數(shù)量進行逐一復核計算，扣除高估冒算，重復計算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔的工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實際相符。價格：主要審核結(jié)算有無按投標價格執(zhí)行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。取費：主要審查取費是否與投標文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計結(jié)算價款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認可并通過局復核委員會復核后審定結(jié)算價款，出具結(jié)算審計報告，并結(jié)算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。六、審計工作要求（一）審計進度安排。審計工作時間: 2014年7月23日開始實施審計，初步計劃2014年8月21日審計實施結(jié)束。具體實施步驟：第一階段：2014年7月23日發(fā)送審計通知書,進行審計調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計實施方案。第二階段：2014年8月1日2014年8月15日，按照審計實施方案進行現(xiàn)場審計。第三階段：2014年8月15日8月21日，撰寫審計報告，并進行修改、補充、完善，征求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時間順延。（二）審計組職責分工。審計組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔任。崔久松同志負責審計組的全面工作，負責與被審計單位有關(guān)事項聯(lián)系，審核審計工作底稿等工作。王偉、梁金梅負責組織對被審計單位基本情況調(diào)查，審計實施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負責價款結(jié)算審計的計算、核對等審計工作，另外負責起草審計報告等文書。審計組內(nèi)部分工不分家，認真履行承擔的職責任務(wù)，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯(lián)動，確保整個審計工作順利進行。五、其他有關(guān)內(nèi)容。審計過程中審計組每一位成員要嚴格遵守和執(zhí)行各項審計工作紀律。嚴格執(zhí)行保密制度，自覺維護審計機關(guān)的良好形象。六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程價款結(jié)算審計組 審計組長：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日