5全面審計實施方案-資料下載頁
2025-08-26 06:45本頁面
【正文】 和效益審計的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重 點審計事項，主要審計部門專項資金預(yù)算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當(dāng)造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預(yù)算和項目進度撥付專項資金；轉(zhuǎn)移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預(yù)期效果。 3３、審計的步驟和方法要明確 對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項應(yīng)當(dāng)確定審計的步驟和方法。例如： 審計庫存現(xiàn)金時，應(yīng)采取的審計步驟和方法主要包括。核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員 盤點庫存現(xiàn)金，編制 “ 庫存現(xiàn)金盤點表 ” ，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項；驗明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當(dāng)披露。 （六）預(yù)定的審計工作起止時間； （七）審計組組長、審計組成員及其分工； 確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè) 第 12 頁 共 13 頁 勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。 審計組組長可以委托有資格的審計人員擔(dān)任主審，履行審計組組長授權(quán)范圍內(nèi)的 職責(zé)，但審計組組長應(yīng)當(dāng)對主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 （八）編制的日期； （九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇四：審計實施方案 編號：篇五：財務(wù)收支審計實施方案 附件 2： 財務(wù)收支審計實施方案 一、審計依據(jù) 《 XX省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行） ***《關(guān)于對 **公司進行財務(wù)收支審計的通知》 二、審計目的 通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。 三、審計方 法 審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。 四、審計范圍 **公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。 第 13 頁 共 13 頁 五、審計內(nèi)容 審查內(nèi)控制度的健全性和有效性； 審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。 審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。 審查會計核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實際情況。 審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會 計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。 審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。 審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注 說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
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