5全面審計實施方案-資料下載頁
2025-08-26 06:45本頁面
【正文】 和效益審計的目標，應將預算支出作為重 點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。 3３、審計的步驟和方法要明確 對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。例如： 審計庫存現(xiàn)金時，應采取的審計步驟和方法主要包括。核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員 盤點庫存現(xiàn)金，編制 “ 庫存現(xiàn)金盤點表 ” ，關注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項；驗明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。 （六）預定的審計工作起止時間； （七）審計組組長、審計組成員及其分工； 確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業(yè) 第 12 頁 共 13 頁 勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關規(guī)定要求。 審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內(nèi)的 職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。 （八）編制的日期； （九）其他有關內(nèi)容。篇四：審計實施方案 編號：篇五：財務收支審計實施方案 附件 2： 財務收支審計實施方案 一、審計依據(jù) 《 XX省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行） ***《關于對 **公司進行財務收支審計的通知》 二、審計目的 通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。 三、審計方 法 審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。 四、審計范圍 **公司內(nèi)控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。 第 13 頁 共 13 頁 五、審計內(nèi)容 審查內(nèi)控制度的健全性和有效性； 審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。 審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。 審查會計核算模式、科目設臵是否符合企業(yè)實際情況。 審查帳戶設臵、原始憑證、會 計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。 審查被審計單位預算執(zhí)行情況。 審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注 說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯(lián)方交易披露的充分性。
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