5全面審計(jì)實(shí)施方案-wenkub
2024-09-04 06 本頁面
【正文】 具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。 （四）檔案整理階段 歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定 邊簽字認(rèn)可。審查項(xiàng)目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項(xiàng)目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用 “ 小金庫 ” 非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。 對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面： 、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響； 響。 根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為 75%。 三、審計(jì)目標(biāo) 通過審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。 第 1 頁 共 13 頁 全面審計(jì)實(shí)施方案 審計(jì)實(shí)施方案 一、編制依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和 XX市 XX縣區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。 四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 （一）確定重要性水平 本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。 通過對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為 50%。 五、審計(jì)范圍 對(duì) xx 工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。 （造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。 第 4 頁 共 13 頁 （二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法 收集立項(xiàng)資料及投 資計(jì)劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否 符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。 第 5 頁 共 13 頁 七、審計(jì)工作時(shí)間 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段 包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。 八、審計(jì)人員及分工
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