【正文】 審計意見、整改情況、審計成果。出具審計報告。（二）審計分工朱詠君：負責(zé)審計組全面工作，統(tǒng)一組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，復(fù)核審計組成員編制的工作底稿。馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負責(zé)基建程序、項目管理及項目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況審計，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計報告。周先揚：負責(zé)審核項目建設(shè)成本的真實性和合規(guī)性。（三）其他要求搞好協(xié)作配合，審計人員之間要經(jīng)常交流情況，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時溝通，提高工作效率。審計實行審計組長負責(zé)制，審計組長對審計質(zhì)量負責(zé)。嚴格執(zhí)行審計程序，防范審計風(fēng)險。嚴格按照審計規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計人員要按照審計準則的規(guī)定，做好審計證據(jù)和審計工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計資料要完整有效。注意做好保密工作，審計資料不得泄露給被審計單位。搞好廉政建設(shè)。嚴格執(zhí)行“八不準”審計紀律。2017年9月8日第五篇：經(jīng)典審計實施方案關(guān)于xx縣糧食局局長Xxx同志2004年1月至2005年5月期間的經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十六條和xx組織部經(jīng)濟責(zé)任審計2005年第3號委托書，決定對xx縣糧食局局長xx同志2004年1月至2005年5月任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。為確保審計質(zhì)量，順利完成審計任務(wù)，根據(jù)《審計機關(guān)審計方案準則》特制定本實施方案。一、被審計單位名稱和基本情況（一）被審計單位基本情況縣糧食局屬縣級定額補助事業(yè)單位，局機關(guān)有在職職工XX人，其中提前離崗X人，合同制X人；負擔(dān)離、退休人員XX人。內(nèi)設(shè)機構(gòu)有辦公室、財會股、督審股、人事股、業(yè)務(wù)股、體改股、總支辦。經(jīng)費來源為縣財政每月?lián)躕萬元經(jīng)費。2004年財政撥入經(jīng)費96萬元。2005年1－5月份經(jīng)費收入24萬元，，離退休藥費。，凈資產(chǎn)－。XX縣糧食局改制前所屬企業(yè)24個，其中國有糧食購銷企業(yè)9個即直屬庫、供應(yīng)站、軍供站、A國有糧食購銷庫、B國有糧食購銷庫、C國有糧食購銷庫、D國有糧食購銷庫、E國有糧食購銷庫、F國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)9個即總公司、G分公司、H分公司、I分公司、J分公司、T分公司、R分公司、K分公司、L大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)3個即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有職工（不含縣局）529人。2004年按照上級和縣政府的有關(guān)要求開始對所轄企業(yè)進行改制，改制后有職工157人，其中三十年以上工齡和距退休不足5年的職工113人，實際在崗職工44人。改制后保留企業(yè)5個，即國有購銷企業(yè)4個為直屬庫、軍供站、A國有糧食購銷庫、B國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)1個即總公司。局長主管財務(wù)，財務(wù)股長XX，會計XX，出納XX。財務(wù)開支實行局長一支筆簽字制度。二、審計目標通過審計，摸清赤城縣糧食局財政財務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示糧食局在財務(wù)管理方面存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進意見和建議，促進縣糧食局健全和完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平，加強廉政建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識。三、重要性的確定及審計風(fēng)險的評估根據(jù)審前調(diào)查資料確定重要性水平，初步評估審計風(fēng)險。通過審前調(diào)查，以縣糧食局經(jīng)費收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為2%。2004年撥入經(jīng)費96萬元，,。2005年1至5月?lián)苋虢?jīng)費24萬元，,。審計風(fēng)險的評估：根據(jù)對該單位內(nèi)控制度及其他情況的調(diào)查，初步確定可接受的審計風(fēng)險為5%，固有風(fēng)險為60%，控制風(fēng)險為80%，%。(檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險/(固有風(fēng)險*控制風(fēng)險)100%=5%/(60%*80%)100%=%)四、審計的范圍、內(nèi)容、重點及審計的步驟和方法（一）審計范圍：對XX縣糧食局2004年1月至2005年5月財政財務(wù)收支情況進行審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題可追溯到其他并延伸審計有關(guān)單位。（二）審計主要內(nèi)容及重點審計的主要內(nèi)容：審查內(nèi)控制度。各項財務(wù)制度、現(xiàn)行的管理辦法是否完善、健全，制度的執(zhí)行是否到位、有效。審查收入情況。摸清其收入來源渠道、規(guī)模及其合法性。審查其全部收入是否納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財政部門批準擅自設(shè)立資金賬戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存或?qū)⑹杖霋熨~等問題。審查支出的真實性、合法性、效益性。各項支出是否真實、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標準，有無擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。審查往來賬項的真實性、合法性，有無在往來科目列收支。審查資金、資產(chǎn)管理情況。審查縣糧食局是否按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定建立、健全資金、資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一建賬、核算，統(tǒng)一登記、管理，對往來帳款是否及時清理。審查貨幣資金的收支是否符合現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算管理辦法的規(guī)定等。審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實是否相符。屬于固定資產(chǎn)的是否全部入帳進行登記；報廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢、出租取得的收入是否入賬等。審計的重點：編報虛假賬目、報表問題。要審查賬表的真實性，對發(fā)現(xiàn)編造虛假憑證、賬目、報表等問題，要徹底查明原因，依法嚴肅處理。審查支出的真實性和合法合規(guī)性，有無不合理開支，虛假支出，不真實發(fā)票和票據(jù)，以及個人廉正方面問題。（三）審計的步驟和方法此次審計分三個階段進行準備階段：2005年5月26日發(fā)送審計通知書。同時了解糧食局基本情況，并進行審計前調(diào)查。5月30日起，正式進行審計。審計實施階段：5月30日起實施全面審計，取得審計工作取證單，編寫審計日記。依據(jù)審計取證情況及審計日記對有問題部分編制并復(fù)核審計工作底稿，匯總審計資料，判斷重要性水平，認定審計事實。6月9日匯總審計資料，編寫審計報告，6月10日審計小組對審計報告集體討論，通過后征求被審計單位意見，一并提交審計機關(guān)。代局草擬對外審計報告、審計結(jié)果報告、審計決定書。并由復(fù)核人員進行復(fù)核，6月14日由局長簽發(fā)。審計方法：運用審閱法、復(fù)核法對收入、支出、往來項目進行審計、運用計算法，審閱法對費用中職工福利費進行審計，運用監(jiān)盤法對現(xiàn)金進行突擊審計，運用函證法、審閱法對銀行存款進行審計，其他方面可以綜合運用相關(guān)審計方法對相關(guān)資料進行審計，同時運用計算機EXCEL等軟件進行資料的具體取證和匯總。充分利用財務(wù)信息進行分析性復(fù)核。預(yù)定的審計工作起訖日期2005年5月30日至6月15日。六、審計組組長、審計組成員及其分工（一）審計組組長：XX1審計組組員：XX2XX3（二）人員分工：XX1負責(zé)全面工作，具體負責(zé)總帳及明細帳審計，對資產(chǎn)類和費用類審計，并查閱2004年7至12月會計憑證，同時編寫相應(yīng)的審計日記及審計工作底稿。匯總?cè)繉徲嫻ぷ鞯赘?，編寫審計報告、審計結(jié)果報告，代局擬對外正式報告，審計結(jié)果報告、審計決定書。XX2負責(zé)收入負債以及損益情況審計，協(xié)助組長審查費用并查閱2004年1至6月份會計憑證。同時編寫相應(yīng)的審計日記及審計工作底稿。XX3負責(zé)支出的審計,兼任審計廉正監(jiān)督員，負責(zé)廉政紀律工作。七、編制的日期：二〇〇五年五月三十日編制人：領(lǐng)導(dǎo)簽批：日期：