【正文】 審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果。出具審計(jì)報(bào)告。（二）審計(jì)分工朱詠君：負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作，統(tǒng)一組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，復(fù)核審計(jì)組成員編制的工作底稿。馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負(fù)責(zé)基建程序、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況審計(jì)，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告。周先揚(yáng)：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性和合規(guī)性。（三）其他要求搞好協(xié)作配合，審計(jì)人員之間要經(jīng)常交流情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)溝通，提高工作效率。審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計(jì)人員要按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做好審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計(jì)資料要完整有效。注意做好保密工作，審計(jì)資料不得泄露給被審計(jì)單位。搞好廉政建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律。2017年9月8日第五篇：經(jīng)典審計(jì)實(shí)施方案關(guān)于xx縣糧食局局長(zhǎng)Xxx同志2004年1月至2005年5月期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十六條和xx組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2005年第3號(hào)委托書，決定對(duì)xx縣糧食局局長(zhǎng)xx同志2004年1月至2005年5月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為確保審計(jì)質(zhì)量，順利完成審計(jì)任務(wù)，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》特制定本實(shí)施方案。一、被審計(jì)單位名稱和基本情況（一）被審計(jì)單位基本情況縣糧食局屬縣級(jí)定額補(bǔ)助事業(yè)單位，局機(jī)關(guān)有在職職工XX人，其中提前離崗X人，合同制X人；負(fù)擔(dān)離、退休人員XX人。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、財(cái)會(huì)股、督審股、人事股、業(yè)務(wù)股、體改股、總支辦。經(jīng)費(fèi)來源為縣財(cái)政每月?lián)躕萬元經(jīng)費(fèi)。2004年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)96萬元。2005年1－5月份經(jīng)費(fèi)收入24萬元，，離退休藥費(fèi)。，凈資產(chǎn)－。XX縣糧食局改制前所屬企業(yè)24個(gè)，其中國有糧食購銷企業(yè)9個(gè)即直屬庫、供應(yīng)站、軍供站、A國有糧食購銷庫、B國有糧食購銷庫、C國有糧食購銷庫、D國有糧食購銷庫、E國有糧食購銷庫、F國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)9個(gè)即總公司、G分公司、H分公司、I分公司、J分公司、T分公司、R分公司、K分公司、L大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)3個(gè)即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有職工（不含縣局）529人。2004年按照上級(jí)和縣政府的有關(guān)要求開始對(duì)所轄企業(yè)進(jìn)行改制，改制后有職工157人，其中三十年以上工齡和距退休不足5年的職工113人，實(shí)際在崗職工44人。改制后保留企業(yè)5個(gè)，即國有購銷企業(yè)4個(gè)為直屬庫、軍供站、A國有糧食購銷庫、B國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)1個(gè)即總公司。局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)股長(zhǎng)XX，會(huì)計(jì)XX，出納XX。財(cái)務(wù)開支實(shí)行局長(zhǎng)一支筆簽字制度。二、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，摸清赤城縣糧食局財(cái)政財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示糧食局在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)縣糧食局健全和完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)。三、重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估根據(jù)審前調(diào)查資料確定重要性水平，初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過審前調(diào)查，以縣糧食局經(jīng)費(fèi)收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為2%。2004年撥入經(jīng)費(fèi)96萬元，,。2005年1至5月?lián)苋虢?jīng)費(fèi)24萬元，,。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：根據(jù)對(duì)該單位內(nèi)控制度及其他情況的調(diào)查，初步確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，固有風(fēng)險(xiǎn)為60%，控制風(fēng)險(xiǎn)為80%，%。(檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn))100%=5%/(60%*80%)100%=%)四、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)的步驟和方法（一）審計(jì)范圍：對(duì)XX縣糧食局2004年1月至2005年5月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題可追溯到其他并延伸審計(jì)有關(guān)單位。（二）審計(jì)主要內(nèi)容及重點(diǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容：審查內(nèi)控制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)行的管理辦法是否完善、健全，制度的執(zhí)行是否到位、有效。審查收入情況。摸清其收入來源渠道、規(guī)模及其合法性。審查其全部收入是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立資金賬戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存或?qū)⑹杖霋熨~等問題。審查支出的真實(shí)性、合法性、效益性。各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。審查往來賬項(xiàng)的真實(shí)性、合法性，有無在往來科目列收支。審查資金、資產(chǎn)管理情況。審查縣糧食局是否按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定建立、健全資金、資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一建賬、核算，統(tǒng)一登記、管理，對(duì)往來帳款是否及時(shí)清理。審查貨幣資金的收支是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算管理辦法的規(guī)定等。審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)是否相符。屬于固定資產(chǎn)的是否全部入帳進(jìn)行登記；報(bào)廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報(bào)批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢、出租取得的收入是否入賬等。審計(jì)的重點(diǎn)：編報(bào)虛假賬目、報(bào)表問題。要審查賬表的真實(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)編造虛假憑證、賬目、報(bào)表等問題，要徹底查明原因，依法嚴(yán)肅處理。審查支出的真實(shí)性和合法合規(guī)性，有無不合理開支，虛假支出，不真實(shí)發(fā)票和票據(jù)，以及個(gè)人廉正方面問題。（三）審計(jì)的步驟和方法此次審計(jì)分三個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)備階段：2005年5月26日發(fā)送審計(jì)通知書。同時(shí)了解糧食局基本情況，并進(jìn)行審計(jì)前調(diào)查。5月30日起，正式進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)實(shí)施階段：5月30日起實(shí)施全面審計(jì)，取得審計(jì)工作取證單，編寫審計(jì)日記。依據(jù)審計(jì)取證情況及審計(jì)日記對(duì)有問題部分編制并復(fù)核審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)資料，判斷重要性水平，認(rèn)定審計(jì)事實(shí)。6月9日匯總審計(jì)資料，編寫審計(jì)報(bào)告，6月10日審計(jì)小組對(duì)審計(jì)報(bào)告集體討論，通過后征求被審計(jì)單位意見，一并提交審計(jì)機(jī)關(guān)。代局草擬對(duì)外審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書。并由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，6月14日由局長(zhǎng)簽發(fā)。審計(jì)方法：運(yùn)用審閱法、復(fù)核法對(duì)收入、支出、往來項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、運(yùn)用計(jì)算法，審閱法對(duì)費(fèi)用中職工福利費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用監(jiān)盤法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計(jì)，運(yùn)用函證法、審閱法對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)，其他方面可以綜合運(yùn)用相關(guān)審計(jì)方法對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)EXCEL等軟件進(jìn)行資料的具體取證和匯總。充分利用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析性復(fù)核。預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期2005年5月30日至6月15日。六、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工（一）審計(jì)組組長(zhǎng)：XX1審計(jì)組組員：XX2XX3（二）人員分工：XX1負(fù)責(zé)全面工作，具體負(fù)責(zé)總帳及明細(xì)帳審計(jì)，對(duì)資產(chǎn)類和費(fèi)用類審計(jì)，并查閱2004年7至12月會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)編寫相應(yīng)的審計(jì)日記及審計(jì)工作底稿。匯總?cè)繉徲?jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告，代局?jǐn)M對(duì)外正式報(bào)告，審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書。XX2負(fù)責(zé)收入負(fù)債以及損益情況審計(jì)，協(xié)助組長(zhǎng)審查費(fèi)用并查閱2004年1至6月份會(huì)計(jì)憑證。同時(shí)編寫相應(yīng)的審計(jì)日記及審計(jì)工作底稿。XX3負(fù)責(zé)支出的審計(jì),兼任審計(jì)廉正監(jiān)督員，負(fù)責(zé)廉政紀(jì)律工作。七、編制的日期：二〇〇五年五月三十日編制人：領(lǐng)導(dǎo)簽批：日期：