【正文】 七、編制的日期：二〇〇五年五月三十日編制人：領(lǐng)導(dǎo)簽批：日期：。同時(shí)編寫相應(yīng)的審計(jì)日記及審計(jì)工作底稿。匯總?cè)繉徲?jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告，代局?jǐn)M對(duì)外正式報(bào)告，審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書。預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期2005年5月30日至6月15日。審計(jì)方法：運(yùn)用審閱法、復(fù)核法對(duì)收入、支出、往來項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、運(yùn)用計(jì)算法，審閱法對(duì)費(fèi)用中職工福利費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用監(jiān)盤法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計(jì)，運(yùn)用函證法、審閱法對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)，其他方面可以綜合運(yùn)用相關(guān)審計(jì)方法對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)EXCEL等軟件進(jìn)行資料的具體取證和匯總。代局草擬對(duì)外審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書。依據(jù)審計(jì)取證情況及審計(jì)日記對(duì)有問題部分編制并復(fù)核審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)資料，判斷重要性水平，認(rèn)定審計(jì)事實(shí)。5月30日起，正式進(jìn)行審計(jì)。（三）審計(jì)的步驟和方法此次審計(jì)分三個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)備階段：2005年5月26日發(fā)送審計(jì)通知書。要審查賬表的真實(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)編造虛假憑證、賬目、報(bào)表等問題，要徹底查明原因，依法嚴(yán)肅處理。屬于固定資產(chǎn)的是否全部入帳進(jìn)行登記；報(bào)廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報(bào)批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢、出租取得的收入是否入賬等。審查貨幣資金的收支是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算管理辦法的規(guī)定等。審查資金、資產(chǎn)管理情況。各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。審查其全部收入是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立資金賬戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存或?qū)⑹杖霋熨~等問題。審查收入情況。（二）審計(jì)主要內(nèi)容及重點(diǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容：審查內(nèi)控制度。(檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn))100%=5%/(60%*80%)100%=%)四、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)的步驟和方法（一）審計(jì)范圍：對(duì)XX縣糧食局2004年1月至2005年5月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。2005年1至5月?lián)苋虢?jīng)費(fèi)24萬元，,。通過審前調(diào)查，以縣糧食局經(jīng)費(fèi)收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為2%。二、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，摸清赤城縣糧食局財(cái)政財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示糧食局在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)縣糧食局健全和完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)。局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)股長(zhǎng)XX，會(huì)計(jì)XX，出納XX。2004年按照上級(jí)和縣政府的有關(guān)要求開始對(duì)所轄企業(yè)進(jìn)行改制，改制后有職工157人，其中三十年以上工齡和距退休不足5年的職工113人，實(shí)際在崗職工44人。XX縣糧食局改制前所屬企業(yè)24個(gè)，其中國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)9個(gè)即直屬庫、供應(yīng)站、軍供站、A國(guó)有糧食購(gòu)銷庫、B國(guó)有糧食購(gòu)銷庫、C國(guó)有糧食購(gòu)銷庫、D國(guó)有糧食購(gòu)銷庫、E國(guó)有糧食購(gòu)銷庫、F國(guó)有糧食購(gòu)銷庫；經(jīng)營(yíng)企業(yè)9個(gè)即總公司、G分公司、H分公司、I分公司、J分公司、T分公司、R分公司、K分公司、L大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)3個(gè)即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。2005年1－5月份經(jīng)費(fèi)收入24萬元，離退休藥費(fèi)。經(jīng)費(fèi)來源為縣財(cái)政每月?lián)躕萬元經(jīng)費(fèi)。一、被審計(jì)單位名稱和基本情況（一）被審計(jì)單位基本情況縣糧食局屬縣級(jí)定額補(bǔ)助事業(yè)單位，局機(jī)關(guān)有在職職工XX人，其中提前離崗X人，合同制X人；負(fù)擔(dān)離、退休人員XX人。2017年9月8日第五篇：經(jīng)典審計(jì)實(shí)施方案關(guān)于xx縣糧食局局長(zhǎng)Xxx同志2004年1月至2005年5月期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十六條和xx組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2005年第3號(hào)委托書，決定對(duì)xx縣糧食局局長(zhǎng)xx同志2004年1月至2005年5月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。搞好廉政建設(shè)。審計(jì)人員要按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做好審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計(jì)資料要完整有效。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（三）其他要求搞好協(xié)作配合，審計(jì)人員之間要經(jīng)常交流情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)溝通，提高工作效率。馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負(fù)責(zé)基建程序、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況審計(jì)，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告。出具審計(jì)報(bào)告。收集審計(jì)證明材料。五、審計(jì)工作要求（一）審計(jì)步驟送達(dá)《審計(jì)通知書》。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問題；清單單價(jià)套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，定額組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問題；工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)合同措施費(fèi)費(fèi)率和相應(yīng)規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；材料價(jià)格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報(bào)價(jià)；核對(duì)有關(guān)原始簽證，審查工程變更是否完備、真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，依據(jù)是否充分，變更的計(jì)算是否合理，有無借變更為名虛報(bào)工程價(jià)款問題。（2）通過審查竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對(duì)工程項(xiàng)目的單價(jià)及取費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，審查工程造價(jià)的各清單項(xiàng)單價(jià)及取費(fèi)是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。檢查相關(guān)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書、合同等資料，核實(shí)限額以上工程是否實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度，中標(biāo)單位的資質(zhì)是否真實(shí)合規(guī)；是否簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，重點(diǎn)檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的效力和履行情況；是否實(shí)現(xiàn)監(jiān)理制，監(jiān)理工作是否符合合同要求；建設(shè)單位是否切實(shí)履行項(xiàng)目法人制，是否建立健全了項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并按要求配備人員，竣工驗(yàn)收是否符合規(guī)定程序，有無“走過場(chǎng)”現(xiàn)象。四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施（一）項(xiàng)目管理情況審查概（預(yù)）算、工程預(yù)算的編制及調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，編制單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)；簽證變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。三、審計(jì)范圍安徽省全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況。二、審計(jì)目標(biāo)依法對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)合法情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。五、其他有關(guān)內(nèi)容。協(xié)審專家組具體負(fù)責(zé)價(jià)款結(jié)算審計(jì)的計(jì)算、核對(duì)等審計(jì)工作，另外負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告等文書。崔久松同志負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)事項(xiàng)聯(lián)系，審核審計(jì)工作底稿等工作。審計(jì)組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時(shí)間順延。第二階段：2014年8月1日2014年8月15日，按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)工作時(shí)間: 2014年7月23日開始實(shí)施審計(jì)，初步計(jì)劃2014年8月21日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。根據(jù)以上一系列工作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。價(jià)格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有無按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料