【正文】 行核實確認(rèn)。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序。⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗收合格，有無高估冒算、重復(fù)計算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。⑼對合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點審核，從項目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。⒊查看現(xiàn)場根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項匯總，將需現(xiàn)場測量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場，重點查看工程是否按設(shè)計和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。⒋結(jié)算價款的計算復(fù)核結(jié)算價款的計算主要從工程數(shù)量、價格和取費等方面予以復(fù)核。數(shù)量：對結(jié)算書中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計算，扣除高估冒算，重復(fù)計算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實際相符。價格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價格執(zhí)行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。取費：主要審查取費是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計結(jié)算價款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過局復(fù)核委員會復(fù)核后審定結(jié)算價款，出具結(jié)算審計報告，并結(jié)算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。六、審計工作要求（一）審計進(jìn)度安排。審計工作時間: 2014年7月23日開始實施審計，初步計劃2014年8月21日審計實施結(jié)束。具體實施步驟：第一階段：2014年7月23日發(fā)送審計通知書,進(jìn)行審計調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計實施方案。第二階段：2014年8月1日2014年8月15日，按照審計實施方案進(jìn)行現(xiàn)場審計。第三階段：2014年8月15日8月21日，撰寫審計報告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時間順延。（二）審計組職責(zé)分工。審計組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計單位有關(guān)事項聯(lián)系，審核審計工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)組織對被審計單位基本情況調(diào)查，審計實施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負(fù)責(zé)價款結(jié)算審計的計算、核對等審計工作，另外負(fù)責(zé)起草審計報告等文書。審計組內(nèi)部分工不分家，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯(lián)動，確保整個審計工作順利進(jìn)行。五、其他有關(guān)內(nèi)容。審計過程中審計組每一位成員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項審計工作紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)的良好形象。六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程價款結(jié)算審計組 審計組長：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日第五篇：審計實施方案安徽省全國新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項目竣工決算審計實施方案一、編制依據(jù)根據(jù)《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《懷遠(yuǎn)縣政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《懷遠(yuǎn)縣審計局政府投資建設(shè)項目竣工決算審計操作規(guī)程》等法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合有關(guān)工程項目資料，編制本審計實施方案（本項目計算機(jī)審計實施方案另行編制）。二、審計目標(biāo)依法對該建設(shè)項目竣工決算的真實合法情況進(jìn)行審計監(jiān)督。通過審計，一是核實工程建設(shè)情況，確認(rèn)工程造價；二是揭示和分析在項目建設(shè)中存在的問題，進(jìn)一步促進(jìn)建設(shè)單位健全基本建設(shè)程序，規(guī)范政府投資行為，完善項目管理，節(jié)約財政資金，提高投資效益。三、審計范圍安徽省全國新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項目竣工決算情況。審計對象是懷遠(yuǎn)縣糧食生產(chǎn)能力建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,必要時依照法定審計程序延伸審計與項目投資 1 有關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位。四、審計內(nèi)容、重點和應(yīng)對措施（一）項目管理情況審查概（預(yù)）算、工程預(yù)算的編制及調(diào)整是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，編制單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)；簽證變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。檢查工程四制執(zhí)行情況。檢查相關(guān)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書、合同等資料，核實限額以上工程是否實行招標(biāo)采購制度，中標(biāo)單位的資質(zhì)是否真實合規(guī)；是否簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，重點檢查與建設(shè)項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的效力和履行情況；是否實現(xiàn)監(jiān)理制，監(jiān)理工作是否符合合同要求；建設(shè)單位是否切實履行項目法人制，是否建立健全了項目的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并按要求配備人員，竣工驗收是否符合規(guī)定程序，有無“走過場”現(xiàn)象。（二）工程竣工決算和價款結(jié)算情況、設(shè)計變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對工程結(jié)算價款的真實性、合法性進(jìn)行審計。（1）通過檢查招投標(biāo)文件，審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價款偏高的問題，重點抽查合同價款較 高的項目。（2）通過審查竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對工程項目的單價及取費進(jìn)行核對，審查工程造價的各清單項單價及取費是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。（3）以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標(biāo)文件、合同，通過現(xiàn)場測量，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及清單計價規(guī)范，工程量的計算是否準(zhǔn)確，有無高估冒算和虛報工程價款等問題。主要是計量內(nèi)容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計取等問題；清單單價套用是否正確，是否符合造價管理有關(guān)規(guī)定，定額組價是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計量取費等問題；工程取費是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)合同措施費費率和相應(yīng)規(guī)費標(biāo)準(zhǔn)；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價；核對有關(guān)原始簽證，審查工程變更是否完備、真實，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，依據(jù)是否充分，變更的計算是否合理，有無借變更為名虛報工程價款問題。（三）其他需要審計的內(nèi)容。五、審計工作要求（一）審計步驟送達(dá)《審計通知書》。調(diào)查了解項目情況編制《審計實施方案》。收集審計證明材料。編制審計工作底稿，包括審計內(nèi)容、項目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果。出具審計報告。（二）審計分工朱詠君：負(fù)責(zé)審計組全面工作，統(tǒng)一組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，復(fù)核審計組成員編制的工作底稿。馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負(fù)責(zé)基建程序、項目管理及項目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況審計，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計報告。周先揚(yáng)：負(fù)責(zé)審核項目建設(shè)成本的真實性和合規(guī)性。（三）其他要求搞好協(xié)作配合，審計人員之間要經(jīng)常交流情況，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時溝通，提高工作效率。審計實行審計組長負(fù)責(zé)制，審計組長對審計質(zhì)量負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，防范審計風(fēng)險。嚴(yán)格按照審計規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計人員要按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，做好審計證據(jù)和審計工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計資料要完整有效。注意做好保密工作，審計資料不得泄露給被審計單位。搞好廉政建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律。2017年9月8日