【正文】 行核實(shí)確認(rèn)。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)量程序。⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，有無(wú)高估冒算、重復(fù)計(jì)算，合同內(nèi)工程有無(wú)變更取消而未扣減。⑼對(duì)合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。⒊查看現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問(wèn)題和有疑問(wèn)的事項(xiàng)匯總，將需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場(chǎng)，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計(jì)和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無(wú)圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對(duì)于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需逐一核對(duì)。⒋結(jié)算價(jià)款的計(jì)算復(fù)核結(jié)算價(jià)款的計(jì)算主要從工程數(shù)量、價(jià)格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。數(shù)量：對(duì)結(jié)算書(shū)中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計(jì)算，扣除高估冒算，重復(fù)計(jì)算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。價(jià)格：主要審核結(jié)算有無(wú)按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有無(wú)按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料價(jià)格是否合理，價(jià)格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。取費(fèi)：主要審查取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過(guò)局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。六、審計(jì)工作要求（一）審計(jì)進(jìn)度安排。審計(jì)工作時(shí)間: 2014年7月23日開(kāi)始實(shí)施審計(jì)，初步計(jì)劃2014年8月21日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。具體實(shí)施步驟：第一階段：2014年7月23日發(fā)送審計(jì)通知書(shū),進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。第二階段：2014年8月1日2014年8月15日，按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。第三階段：2014年8月15日8月21日，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，落實(shí)反饋意見(jiàn)，編寫(xiě)審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)的說(shuō)明，上報(bào)審計(jì)局。上述步驟在執(zhí)行過(guò)程中如有特殊情況，時(shí)間順延。（二）審計(jì)組職責(zé)分工。審計(jì)組由崔久松、喻曉和協(xié)審專(zhuān)家組組成。組長(zhǎng)由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)事項(xiàng)聯(lián)系，審核審計(jì)工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)組織對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查，審計(jì)實(shí)施方案的制定等工作。協(xié)審專(zhuān)家組具體負(fù)責(zé)價(jià)款結(jié)算審計(jì)的計(jì)算、核對(duì)等審計(jì)工作，另外負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告等文書(shū)。審計(jì)組內(nèi)部分工不分家，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實(shí)做到相互支持，及時(shí)溝通，配合聯(lián)動(dòng)，確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。五、其他有關(guān)內(nèi)容。審計(jì)過(guò)程中審計(jì)組每一位成員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)工作紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹(shù)苗木工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)組 審計(jì)組長(zhǎng)：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日第五篇：審計(jì)實(shí)施方案安徽省全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施方案一、編制依據(jù)根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《懷遠(yuǎn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《懷遠(yuǎn)縣審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作規(guī)程》等法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合有關(guān)工程項(xiàng)目資料，編制本審計(jì)實(shí)施方案（本項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案另行編制）。二、審計(jì)目標(biāo)依法對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)合法情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)審計(jì)，一是核實(shí)工程建設(shè)情況，確認(rèn)工程造價(jià)；二是揭示和分析在項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步促進(jìn)建設(shè)單位健全基本建設(shè)程序，規(guī)范政府投資行為，完善項(xiàng)目管理，節(jié)約財(cái)政資金，提高投資效益。三、審計(jì)范圍安徽省全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況。審計(jì)對(duì)象是懷遠(yuǎn)縣糧食生產(chǎn)能力建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,必要時(shí)依照法定審計(jì)程序延伸審計(jì)與項(xiàng)目投資 1 有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位。四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施（一）項(xiàng)目管理情況審查概（預(yù)）算、工程預(yù)算的編制及調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，編制單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)；簽證變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。檢查工程四制執(zhí)行情況。檢查相關(guān)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書(shū)、合同等資料，核實(shí)限額以上工程是否實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度，中標(biāo)單位的資質(zhì)是否真實(shí)合規(guī)；是否簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，重點(diǎn)檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的效力和履行情況；是否實(shí)現(xiàn)監(jiān)理制，監(jiān)理工作是否符合合同要求；建設(shè)單位是否切實(shí)履行項(xiàng)目法人制，是否建立健全了項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并按要求配備人員，竣工驗(yàn)收是否符合規(guī)定程序，有無(wú)“走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象。（二）工程竣工決算和價(jià)款結(jié)算情況、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。（1）通過(guò)檢查招投標(biāo)文件，審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價(jià)款偏高的問(wèn)題，重點(diǎn)抽查合同價(jià)款較 高的項(xiàng)目。（2）通過(guò)審查竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對(duì)工程項(xiàng)目的單價(jià)及取費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，審查工程造價(jià)的各清單項(xiàng)單價(jià)及取費(fèi)是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。（3）以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標(biāo)文件、合同，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，重新計(jì)算工程量，審查工程量的計(jì)算和計(jì)量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及清單計(jì)價(jià)規(guī)范，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)高估冒算和虛報(bào)工程價(jià)款等問(wèn)題。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題；清單單價(jià)套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，定額組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問(wèn)題；工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)合同措施費(fèi)費(fèi)率和相應(yīng)規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；材料價(jià)格的確定是否合理，有無(wú)以特殊材料為借口過(guò)分報(bào)價(jià)；核對(duì)有關(guān)原始簽證，審查工程變更是否完備、真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，依據(jù)是否充分，變更的計(jì)算是否合理，有無(wú)借變更為名虛報(bào)工程價(jià)款問(wèn)題。（三）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。五、審計(jì)工作要求（一）審計(jì)步驟送達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》。調(diào)查了解項(xiàng)目情況編制《審計(jì)實(shí)施方案》。收集審計(jì)證明材料。編制審計(jì)工作底稿，包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果。出具審計(jì)報(bào)告。（二）審計(jì)分工朱詠君：負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作，統(tǒng)一組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，復(fù)核審計(jì)組成員編制的工作底稿。馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負(fù)責(zé)基建程序、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況審計(jì)，編制證明材料、工作底稿、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。周先揚(yáng)：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性和合規(guī)性。（三）其他要求搞好協(xié)作配合，審計(jì)人員之間要經(jīng)常交流情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)溝通，提高工作效率。審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計(jì)人員要按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做好審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計(jì)資料要完整有效。注意做好保密工作，審計(jì)資料不得泄露給被審計(jì)單位。搞好廉政建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律。2017年9月8日