某汽車制造廠審計管理制度-資料下載頁
2025-05-28 07:26本頁面
【導(dǎo)讀】審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。管理，提高經(jīng)濟效益。監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，必要時可直接向總裁匯報工作。必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負責(zé)。公司各部門、事業(yè)部以及相關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任人均為被審對象。復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。有效性進行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍
【正文】 要有被調(diào)查人簽章。 對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負責(zé)保管。 審計過程中需要進行技術(shù)鑒定的，由財務(wù)部牽頭，組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。 主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見， 將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司總裁批準(zhǔn)后分送財務(wù)部和被審單位。 被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向總裁提出申訴，總裁應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。 對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。 審計結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 7 頁 審計檔案管理 財務(wù)部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料， 建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得自行銷毀。 獎懲 審計人員工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。 審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。 對于打擊、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。 附則 本制度由計劃財務(wù)中心制定，修改、解釋權(quán)歸計劃財務(wù)中心。 本制度 自頒布之日起執(zhí)行。
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