【導(dǎo)讀】、變更與消滅是由（）來決定的。為15萬元，那么，其應(yīng)繳納的稅款應(yīng)為（）。萬元，扣除項目金額5000萬元，那么，該房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅率款為（）。，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。，屬于人大制定的稅收實體法是（）。，以下符合所得稅共享比例規(guī)定的有（）。系的保護(hù)是指對征稅機(jī)關(guān)的保護(hù)，而不是指對納稅人的保護(hù)。稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。方各分享50%，20xx年中央分享60%，地方分享40%，20xx年以后另定。，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實際情況確定。關(guān)系中最實質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。、變更和消滅是因稅法的施行、修改與取消而引起的。，是稅法體系的主體和核心。稅種的主要標(biāo)志。征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。償還并支付一定利息。

　　

【正文】 稅、消費稅、營業(yè)稅，主稅減征，附加也隨同減征。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城建稅是由納稅人在繳納 “三稅 ”時同時繳納的，所以其納稅期限分別與 “三稅 ”的納稅期限一致。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比率稅率，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率 7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn) 的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區(qū)的、縣城或鎮(zhèn) 的，稅率為 1%。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 目前對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、不征收城建 稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的 “三稅 ”稅額。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的三稅不繳納教育費附加。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 6 章 一、單項選擇題。 ，除法定減免稅外，其他減免出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ ）。 、自治區(qū)、直轄市人民政府 納稅人或他們的代理人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起（ ）內(nèi)繳納稅款。 日 日 日 日 （ ）。 8 ，適用的稅率為（ ）。 （ ）。 機(jī) 歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（ ）。 《反傾銷條例》和 《反補(bǔ)貼條例》規(guī)定，進(jìn)口產(chǎn)品經(jīng)終裁確定傾銷或者補(bǔ)貼成立，并由此對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，可以征收反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅，征收期限一般不超過（ ）。 個月 個月 年 年 、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售的價格為基礎(chǔ)估 定完稅價格的方法是（ ）。 9.“實質(zhì)性加工 ”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已經(jīng)超過（ ）及以上的。 % % % % 、適用國別、稅率、期限和征收辦法等，由（ ）決定。 、酒等應(yīng)稅個人自用物品，征收（ ） 的行郵稅。 % % % % ，其到岸價格為 100 萬元人民幣，從入境地到該廠的國內(nèi)運輸費為 3000 元人民幣，海關(guān)審查確定儀器租賃費為 4 萬美元（ 1 美元 = 元人民幣），進(jìn)口關(guān)稅稅率為 5%，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（ ）。 元 元 元 元 13.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（ ）以下的一票貨物，可以免稅。 元 元 元 元 ，不符合關(guān)稅法有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）。 ，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格 ，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格 ，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格 ，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格 ，自納稅義務(wù)應(yīng)繳納稅之日起，海關(guān)在（ ）內(nèi)可以追征。 年 年 年 年 二、多項選 擇題。 （ ）。 ，物品包括（ ）。 ，通過一定的立法程序制定公布實施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)稅的關(guān)稅稅率表，其構(gòu)成包括（ ）。 則的法令 （ ）。 、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率，最惠國稅率適用于（ ）。 WTO 成員國或地區(qū)的貨物 口的貨物 貨物關(guān)稅稅率的運用，下列說法中正確的有（ ）。 ，分期付稅時，按該項貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅 ，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓需予補(bǔ)稅的，按照海關(guān)批準(zhǔn)之日實施的稅率征稅。 ，按查獲日期實施的稅率征稅 ，一次交清稅款的，按交稅之日實施的稅率征稅 （ ）。 物及從其所得產(chǎn)品 ，以及由該國船只在海上取得的其他產(chǎn)品 （ ）。 ，國內(nèi)法律另有規(guī)定的除外 、處置或使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，除非能夠按照《完稅價格辦法》有關(guān)規(guī)定作出調(diào)整 ，如有應(yīng)符合《完稅價格辦法》的規(guī)定 包括貨價，加上貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的（ ）。 ，海關(guān)可以估定完稅價格，但不得使用的價格包括（ ）。 包括在進(jìn)口貨物的實付價格中，應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的有（ ）。 ，由買方以免費或者低于成本方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞?、工具、模具及類似貨物的價款 ，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格的有（ ）。 、保險費和其他相關(guān)費用 ，應(yīng)當(dāng)由買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費 、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用 列各項中，屬于《海關(guān)法》規(guī)定，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請退稅的有（ ）。 ，多納稅款的 ，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的 ，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的 ，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可以酌情減免關(guān)稅的有（ ）。 ，遭受損壞 ，因不可抗力遭受損壞或者損失 、損壞或者腐爛 ，經(jīng)證明不是保管不慎造成的 《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》的規(guī)定，有下列情 9 形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定買賣雙方的特殊關(guān)系（ ） 、控制或持有對方 5%或以上公開發(fā)行的有表決權(quán)的股票或股份 三、判斷題。 ，不屬于關(guān)稅征稅對象。 《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，外國政府、國際組織無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免稅。 征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，納稅人可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請退還稅款。 。 ，就是指出口貨物的實際成交價格。 ，件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，海關(guān)查獲后應(yīng)按原貨物進(jìn)口之日施行的稅率征稅。 、自由貿(mào)易區(qū)或出口加工區(qū)時，關(guān)境大于國境。 、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國。 稅納稅義務(wù)人為該郵件的發(fā)件人。 ，都要征收進(jìn)出口關(guān)稅。 ，以海關(guān)審查確定的貨物的租金作為完稅價格。 ，展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。 ，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可免征出口關(guān)稅，同時退還已征收的進(jìn)口關(guān)稅。 。 ，一律免稅。 指定邊境口岸進(jìn)口原產(chǎn)于毗鄰國家的所有商品，進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅減半征收。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 6 個月。 ，可以向海關(guān)申請復(fù)議 ，對有爭議的應(yīng)納稅款可以緩納。 四、計算題。 ，原進(jìn)口到岸價格為人民幣 450 萬元，管理年限為 5 年。兩年后經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)出售，售價為人民幣 400 萬元。該臺設(shè)備出口適用稅率為 15%，請計算該臺設(shè)備出售進(jìn) 應(yīng)補(bǔ)交的關(guān)稅稅率。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）完稅價格 =原進(jìn)口到岸價格 [1實際使用月份 /（管理年限12） ]=450（ 124/60） =270（萬元） （ 2）該設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳的進(jìn)口關(guān)稅 =27015%=（萬元） A 國進(jìn)口貨物一批，成交價（離岸價）折合人民幣 9000 萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費用 60 萬元，向境外自己的采購代理人支付的傭金 50 萬元）。另支付運費 180 萬元，保險費 90 萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填 發(fā)稅款繳納證的次日起第 20 天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為 100％，增值稅稅率為 17％，消費稅稅率為 5％。 要求：請分別計算該公司應(yīng)繳的（ 1）關(guān)稅，（ 2）關(guān)稅滯納金，（ 3）消費稅，（ 4）增值稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）應(yīng)繳納的關(guān)稅： ① 關(guān)稅完稅價格＝ 9000－ 60－ 50＋ 180＋ 90＝ 9160（萬元） ② 關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價格 關(guān)稅稅率＝ 9160100％＝ 9160（萬元） （ 2）應(yīng)繳納的關(guān)稅滯納金： 滯納金＝應(yīng)繳關(guān)稅稅款 ‰ 滯納天數(shù)＝ 9160‰ （ 20－ 15）＝ （萬元） （ 3）應(yīng)繳納的消費稅： ① 組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅）／（ 1－消費稅稅率） ＝（ 9160＋ 9160）／（ 1－ 5％）＝ （萬元） ② 消費稅＝組成計稅價格 消費稅稅率＝ 5％＝ （萬元） （ 4）應(yīng)繳納的增值稅： ① 組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 ＝ 9160＋ 9160＋ ＝ （萬元） ② 增值稅＝組成計稅價格 增值稅率＝ 17％＝ （萬元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 關(guān)稅減免是貫徹國家關(guān)稅政策的一項重要措施，除法定減免外，特定減免和臨時減免由國務(wù)院決定。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 進(jìn)出口稅則以稅率表為主體。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 參見教材 143 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 報復(fù)性關(guān)稅是為報復(fù)他國對本國出口貨物的關(guān)稅歧視，而對相應(yīng)國家的 進(jìn)口貨物征收的一種進(jìn)口附加稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 參見教材 146 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 參見教材 147 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 參見教材 145 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 我國現(xiàn)行行郵稅稅率分為 50%、 20%、 10%三個檔次，屬于 50%稅率的物品為煙、酒。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 以儀器租賃費為計稅依據(jù)。 400005%=16600（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 參見教材 155 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期間復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定稅價格。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)應(yīng)交納稅之日起，海關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。 【 您的答案 】 【 正 確答案 】 A,B,C,D 【 答案解析 】 進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人為關(guān)稅納稅義務(wù)人。對于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人，對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 答案解析 】 物品包括入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進(jìn)境的個人物品。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 進(jìn)出口稅則以稅率表為主體，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的 有關(guān)說明和附錄等。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 答案解析 】 對原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物適用特惠稅率。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C 【 答案解析 】 按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補(bǔ)稅的，應(yīng)按原進(jìn)口之日實施的稅率征稅；對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 答案解析 】 參見教材 147 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C