【導(dǎo)讀】xx醫(yī)院財(cái)務(wù)制度及崗位職責(zé)匯編。第一部分財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)科工作制度8. 醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度16. 嚴(yán)禁設(shè)置小金庫(kù)的管理制度18. 經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度20. 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策管理制度21. 決策責(zé)任追究管理制度23. 全成本核算原則及成本核算制度24. 績(jī)效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制30. 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度38. 藥品及庫(kù)存物資管理制度49. 備用金管理制度56. 住院收費(fèi)員崗位職責(zé)96. 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé)113. 依法申報(bào)納稅崗位職責(zé)120. 第四部分財(cái)務(wù)相關(guān)措施?？刂苹颊哔M(fèi)用措施139. 政策和制度保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)。務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)管理制度物價(jià)管理制。以身作則奉公守法對(duì)一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。合理組織收入嚴(yán)格控制支出凡是該收的要抓緊收回對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃正確及時(shí)編制年度的財(cái)務(wù)預(yù)算辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)按照規(guī)定。凡本院對(duì)外采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)取得合法的原始憑證如發(fā)。門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)防止拖欠減少呆賬

　　

【正文】 變動(dòng)必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn) 3 日常賬務(wù)處理 1憑證處理財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)輸入的記賬憑證分兩種機(jī)制記賬憑證和手工編制的記賬憑證記賬憑證要嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定編制對(duì)不真實(shí)不合法和不合理的原始數(shù)據(jù)和憑證不予受理對(duì)記載不確切和不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還并要求更改和補(bǔ)充為適應(yīng)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的正常運(yùn)行編制記賬憑證還必須做到 1機(jī)制記賬憑證的編制機(jī)制記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證機(jī)制記賬憑證直接通過機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記賬編報(bào)表等業(yè)務(wù)處理機(jī)制記賬憑證編制前要認(rèn)真審核原始憑證的合法性和正確性輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確摘要清晰數(shù)字準(zhǔn)確無誤打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人審核人記賬員和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人章連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管 2手工記賬憑證的編制手工編制記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證手編記賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入手工編制記賬憑證包括現(xiàn)金收付款憑證部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)賬憑證 手工編制的記賬憑證必須做到①原始憑證必須是合法憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要應(yīng)規(guī)范化措詞要確切其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確②賬戶使用正確③借貸方金額相等④原始憑證同記賬憑證金額一致⑤轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼⑥對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一即一種摘要內(nèi)容只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)二級(jí)三級(jí)科目要求摘要內(nèi)容簡(jiǎn)潔扼要用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)盡量地使用標(biāo)準(zhǔn)摘要對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要并注明所對(duì)應(yīng)的科目名稱及科目代碼 3記賬憑證編號(hào)必須 連續(xù)編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說明斷號(hào)原因并簽字蓋章 4現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員手工輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)要設(shè)置備查輔助賬 2 記賬憑證的審核與保管 1記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理 2操作人員每輸入一張憑證保存前要自審一次與原始憑證核對(duì)無誤后再按保存鍵 3輸入計(jì)算機(jī)的憑證和單據(jù)應(yīng)由制單人審核員記賬員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證 4已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管 5 同一張憑證制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人 3 賬表打印和結(jié)賬 1現(xiàn)金銀行存款日 記賬需要每天打印 與手工賬并行 并應(yīng)與出納庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤 2 銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次 3 科目匯總表總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次 4在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作 5月底以上工作正確完成后由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)賬系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額 6每年年末必須將全部賬簿打印輸出裝訂成冊(cè)作為會(huì)計(jì)檔案保存 4 會(huì)計(jì)報(bào)表 1單位根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致 2會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)算表按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出經(jīng)財(cái)務(wù)科審核無誤后簽字蓋章方可生效 3單 位上報(bào)上級(jí)主管部門的會(huì)計(jì)報(bào)表的格式與要求按上級(jí)主管部門的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置 4以軟盤和書面形式上報(bào)的報(bào)表軟盤和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)責(zé)任人簽字蓋章 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案包括以書面形式或不同介質(zhì)載體 磁盤光盤等 貯存的財(cái)務(wù)文件和會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)表等的財(cái)務(wù)檔案資料 一財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料管理與保密 計(jì)算機(jī)內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)文件及其備份文件和作為財(cái)務(wù)檔案資料打印輸出的各種憑證賬冊(cè)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定使用保管 二財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份管 理 1由于財(cái)務(wù)信息的特殊性和重要性必須經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)備份工作正式備份文件應(yīng)使用不同介質(zhì)載體定期制作只讀備份 2在日常工作中應(yīng)準(zhǔn)備多套臨時(shí)備份盤循環(huán)專用每日進(jìn)行臨時(shí)備份以避免意外發(fā)生和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾 3備份的內(nèi)容包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的日志文件計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件財(cái)務(wù)軟件的使用日志文件財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫(kù)文件各種憑證賬務(wù)賬冊(cè)報(bào)表文件及其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息文件 4財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫(kù)文件計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的日志文件財(cái)務(wù)軟件的使用日志文件等以及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)信息的正式備份文件應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按年做 兩套備份 5計(jì)算機(jī)打印輸出的各類憑證賬務(wù)賬冊(cè)報(bào)表紙上不得進(jìn)行手工書寫保證各類打印輸出的財(cái)務(wù)信息清晰明確真實(shí)有效 三財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理 1會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)包括打印輸出的憑證賬冊(cè)報(bào)表必須經(jīng)過財(cái)務(wù)信息主管確認(rèn)后并有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章才能存檔保管 2為保證備份數(shù)據(jù)的安全真實(shí)備份必須貯存于只讀類型載體并應(yīng)由指定的備份人員標(biāo)明備份的來源名稱時(shí)間備份人交由檔案管理員歸檔檔案管理員應(yīng)將備份規(guī)范地存放在安全潔凈防熱防潮防磁的異地場(chǎng)所妥善保管 3 由打印輸出的憑證賬冊(cè)報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定 的保管期限和管理辦法進(jìn)行管理 4計(jì)算機(jī)使用的操作系統(tǒng)各類系統(tǒng)管理軟件以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用軟件和各類日志文件的備份均作為會(huì)計(jì)檔案保管 5各類財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)檔案的出借均必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批同意并簽章對(duì)于備份文件的使用應(yīng)采用復(fù)制使用的方法使用復(fù)制文件進(jìn)行操作 61提供服務(wù)與收取費(fèi)用應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3收入票據(jù)保管與使用應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 5收人稽核與收入經(jīng)辦應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi) 控監(jiān)督體系 二不得由同一部門或一人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程 1支出的申請(qǐng)與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2支出的審批與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3支出的執(zhí)行與審核應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4支出的審核與付款結(jié)算應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 三不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程 1現(xiàn)金和銀行存款的支付由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的代理人審核不能由同一個(gè)人辦理付款業(yè)務(wù) 2 出納不得兼任稽核票據(jù)管理和會(huì)計(jì) 檔案保管工作 3 出納不得兼任收入支出債權(quán)和債務(wù)賬目的賬務(wù)登記工作 4 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章 四不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程 1固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃的編制與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2固定資產(chǎn)購(gòu)建的驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3固定資產(chǎn)購(gòu)建的審批與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 5固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的執(zhí)行 與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 五不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程 1工程項(xiàng)目建議可行性研究與項(xiàng)目決策應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2工程項(xiàng)目概預(yù)算編制與審核應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3工程項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4工程項(xiàng)目竣工決算與竣工審計(jì)應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 六不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程 1債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位和 職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄與出納應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)總賬與明細(xì)賬核算應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 5債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)審查與記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 七不得由同一部門或一人辦理財(cái)務(wù)電子信息軟件開發(fā)系統(tǒng)操作系統(tǒng)維護(hù)和檔案保管等業(yè)務(wù)的全過程 1財(cái)務(wù)電子信息軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作與維護(hù)應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作和檔案保管應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理制度 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是指由專職或兼職的會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核以保證憑證賬簿報(bào)告和其他資料的真實(shí)完整 一復(fù)核財(cái)務(wù)收支預(yù)算成本和各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的依據(jù)是否科學(xué)和真實(shí)有關(guān)計(jì)算是否正確各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等審核后應(yīng)提出建議或意見以便修改和完善預(yù)算計(jì)劃 二復(fù)核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定 對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以制止或者糾正 三復(fù)核會(huì)計(jì)科目使用的正確性 四復(fù)核會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)完整和計(jì)算是否正確手續(xù)是否齊全是否符合有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定 五復(fù)核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況并與賬面記錄進(jìn)行