【導(dǎo)讀】xx醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)匯編。第一部分財務(wù)管理制度。財務(wù)科工作制度8. 醫(yī)療服務(wù)價格管理制度16. 嚴禁設(shè)置小金庫的管理制度18. 經(jīng)費審批及報銷制度20. 重大經(jīng)濟事項集體決策管理制度21. 決策責(zé)任追究管理制度23. 全成本核算原則及成本核算制度24. 績效分配綜合目標考核機制30. 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度38. 藥品及庫存物資管理制度49. 備用金管理制度56. 住院收費員崗位職責(zé)96. 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé)113. 依法申報納稅崗位職責(zé)120. 第四部分財務(wù)相關(guān)措施?？刂苹颊哔M用措施139. 政策和制度保護國家財產(chǎn)。務(wù)實行統(tǒng)一管理建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度會計管理制度物價管理制。以身作則奉公守法對一切貪污盜竊違法亂紀行為作斗爭。合理組織收入嚴格控制支出凡是該收的要抓緊收回對各項開支實行。根據(jù)事業(yè)計劃正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算辦理會計業(yè)務(wù)按照規(guī)定。凡本院對外采購開支等一切會計事項均應(yīng)取得合法的原始憑證如發(fā)。門領(lǐng)導(dǎo)批準任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)防止拖欠減少呆賬

　　

【正文】 變動必須得到財務(wù)負責(zé)人的批準 3 日常賬務(wù)處理 1憑證處理財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)輸入的記賬憑證分兩種機制記賬憑證和手工編制的記賬憑證記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制對不真實不合法和不合理的原始數(shù)據(jù)和憑證不予受理對記載不確切和不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還并要求更改和補充為適應(yīng)財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的正常運行編制記賬憑證還必須做到 1機制記賬憑證的編制機制記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證由計算機按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證機制記賬憑證直接通過機內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進行記賬編報表等業(yè)務(wù)處理機制記賬憑證編制前要認真審核原始憑證的合法性和正確性輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確摘要清晰數(shù)字準確無誤打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人審核人記賬員和財務(wù)處負責(zé)人章連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管 2手工記賬憑證的編制手工編制記賬憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證手編記賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入手工編制記賬憑證包括現(xiàn)金收付款憑證部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)賬憑證 手工編制的記賬憑證必須做到①原始憑證必須是合法憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要應(yīng)規(guī)范化措詞要確切其中標準摘要按規(guī)范填寫正確②賬戶使用正確③借貸方金額相等④原始憑證同記賬憑證金額一致⑤轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼⑥對應(yīng)會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一即一種摘要內(nèi)容只能對應(yīng)一個最細的明細科目據(jù)此確定其隸屬于那一個一級二級三級科目要求摘要內(nèi)容簡潔扼要用盡量少的字表達出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容凡能歸入標準摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)盡量地使用標準摘要對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標準摘要并注明所對應(yīng)的科目名稱及科目代碼 3記賬憑證編號必須 連續(xù)編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章 4現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員手工輸入計算機系統(tǒng)內(nèi)要設(shè)置備查輔助賬 2 記賬憑證的審核與保管 1記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登賬處理 2操作人員每輸入一張憑證保存前要自審一次與原始憑證核對無誤后再按保存鍵 3輸入計算機的憑證和單據(jù)應(yīng)由制單人審核員記賬員和財務(wù)部門負責(zé)人簽字后方為有效憑證 4已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后交會計檔案資料保管員存檔保管 5 同一張憑證制單和復(fù)核不能是同一個人 3 賬表打印和結(jié)賬 1現(xiàn)金銀行存款日 記賬需要每天打印 與手工賬并行 并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤 2 銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次 3 科目匯總表總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次 4在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作 5月底以上工作正確完成后由主管會計進行結(jié)賬系統(tǒng)自動生成下月期初余額 6每年年末必須將全部賬簿打印輸出裝訂成冊作為會計檔案保存 4 會計報表 1單位根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準確編制或由計算機自動生成會計報表賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致 2會計報表和計算表按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出經(jīng)財務(wù)科審核無誤后簽字蓋章方可生效 3單 位上報上級主管部門的會計報表的格式與要求按上級主管部門的統(tǒng)一設(shè)計和布置 4以軟盤和書面形式上報的報表軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)必須一致書面報表必須由機器打印并按規(guī)定由有關(guān)責(zé)任人簽字蓋章 財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度 財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案包括以書面形式或不同介質(zhì)載體 磁盤光盤等 貯存的財務(wù)文件和會計憑證會計賬簿財務(wù)報表等的財務(wù)檔案資料 一財務(wù)電子信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料管理與保密 計算機內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)文件及其備份文件和作為財務(wù)檔案資料打印輸出的各種憑證賬冊報表應(yīng)按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定使用保管 二財務(wù)電子信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份管 理 1由于財務(wù)信息的特殊性和重要性必須經(jīng)常對財務(wù)信息進行數(shù)據(jù)備份工作正式備份文件應(yīng)使用不同介質(zhì)載體定期制作只讀備份 2在日常工作中應(yīng)準備多套臨時備份盤循環(huán)專用每日進行臨時備份以避免意外發(fā)生和人為錯誤造成對工作的干擾 3備份的內(nèi)容包括計算機系統(tǒng)的日志文件計算機系統(tǒng)運行的財務(wù)應(yīng)用軟件財務(wù)軟件的使用日志文件財務(wù)信息系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫文件各種憑證賬務(wù)賬冊報表文件及其他財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息文件 4財務(wù)信息系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫文件計算機系統(tǒng)的日志文件財務(wù)軟件的使用日志文件等以及財務(wù)信息系統(tǒng)信息的正式備份文件應(yīng)視同會計資料按年做 兩套備份 5計算機打印輸出的各類憑證賬務(wù)賬冊報表紙上不得進行手工書寫保證各類打印輸出的財務(wù)信息清晰明確真實有效 三財務(wù)電子信息系統(tǒng)會計檔案管理 1會計檔案存檔手續(xù)包括打印輸出的憑證賬冊報表必須經(jīng)過財務(wù)信息主管確認后并有財務(wù)部門負責(zé)人的簽章才能存檔保管 2為保證備份數(shù)據(jù)的安全真實備份必須貯存于只讀類型載體并應(yīng)由指定的備份人員標明備份的來源名稱時間備份人交由檔案管理員歸檔檔案管理員應(yīng)將備份規(guī)范地存放在安全潔凈防熱防潮防磁的異地場所妥善保管 3 由打印輸出的憑證賬冊報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定 的保管期限和管理辦法進行管理 4計算機使用的操作系統(tǒng)各類系統(tǒng)管理軟件以及財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用軟件和各類日志文件的備份均作為會計檔案保管 5各類財務(wù)電子信息系統(tǒng)檔案的出借均必須經(jīng)過財務(wù)部門負責(zé)人審批同意并簽章對于備份文件的使用應(yīng)采用復(fù)制使用的方法使用復(fù)制文件進行操作 61提供服務(wù)與收取費用應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2價格管理與價格執(zhí)行應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3收入票據(jù)保管與使用應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4辦理退費與退費審批應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 5收人稽核與收入經(jīng)辦應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi) 控監(jiān)督體系 二不得由同一部門或一人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程 1支出的申請與審批應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2支出的審批與執(zhí)行應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3支出的執(zhí)行與審核應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4支出的審核與付款結(jié)算應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 三不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程 1現(xiàn)金和銀行存款的支付由財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)的代理人審核不能由同一個人辦理付款業(yè)務(wù) 2 出納不得兼任稽核票據(jù)管理和會計 檔案保管工作 3 出納不得兼任收入支出債權(quán)和債務(wù)賬目的賬務(wù)登記工作 4 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章 四不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程 1固定資產(chǎn)購建計劃的編制與審批應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2固定資產(chǎn)購建的驗收取得與款項支付應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3固定資產(chǎn)購建的審批與執(zhí)行應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4固定資產(chǎn)處置的申請與審批應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 5固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的執(zhí)行 與相關(guān)會計記錄應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 五不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程 1工程項目建議可行性研究與項目決策應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2工程項目概預(yù)算編制與審核應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3工程項目實施與價款支付應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4工程項目竣工決算與竣工審計應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 六不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程 1債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄應(yīng)實行崗位和 職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)會計記錄與出納應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 4債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)總賬與明細賬核算應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 5債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)審查與記錄應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 七不得由同一部門或一人辦理財務(wù)電子信息軟件開發(fā)系統(tǒng)操作系統(tǒng)維護和檔案保管等業(yè)務(wù)的全過程 1財務(wù)電子信息軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 2財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作與維護應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 3財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作和檔案保管應(yīng)實行崗位和職務(wù)分離并形成內(nèi)控監(jiān)督體系 財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度 財務(wù)內(nèi)部稽核是指由專職或兼職的會計人員對會計憑證會計賬簿財務(wù)會計報表和其他會計資料進行審核以保證憑證賬簿報告和其他資料的真實完整 一復(fù)核財務(wù)收支預(yù)算成本和各項計劃指標的依據(jù)是否科學(xué)和真實有關(guān)計算是否正確各項計劃指標是否互相銜接等審核后應(yīng)提出建議或意見以便修改和完善預(yù)算計劃 二復(fù)核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定 對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時予以制止或者糾正 三復(fù)核會計科目使用的正確性 四復(fù)核會計憑證會計賬簿財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實完整和計算是否正確手續(xù)是否齊全是否符合有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定 五復(fù)核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況并與賬面記錄進行