【正文】 xx 醫(yī)院財務制度及崗位職責匯編 醫(yī)院財務制度及崗位職責匯編 第一部分 財務管理制度 總會計師制度 5 財務科工作制度 8 預算管理制度 10 收入管理制度 13 票據(jù)管理制度 15 醫(yī)療服務價格管理制度 16 嚴禁設置小金庫的管理制度 18 財務支出管理制度 19 經(jīng)費審批及報銷制度 20 重大經(jīng)濟事項集體決策管理制度 21 決策責任追究管理制度 23 全成本核算原則及成本核算制度 24 績效分配綜合目標考核機制 30 現(xiàn)金管理制度 36 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度 38 貨幣資金盤點核查管理制度 41 固定資產(chǎn)管理制度 42 財產(chǎn)清查管理制度 47 藥品及庫存物資管理制度 49 工程項目價款支付管理制度 51 債權管理制度 53 醫(yī)療欠費管理制度 55 備用金管理制度 56 債務管理制度 57 預收醫(yī)療款管理制度 58 對外投資管理制度 59 財務電子信息系統(tǒng)操作管理制度 61 財務電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度 65 原始憑證管理制度 67 財務內部牽制管理制度 69 財務內部稽核管理制度 72 財務報告及分析管理制度 73 會計檔案管理制度 74 會計人員工作交接管理制度 76 會計人員繼續(xù)教育管理制度 78 收費處管理制度 79 退費管理制度 81 醫(yī)療服務價格公示查詢制度 83 藥品價格管理制度 84 費用核查制度 85 費用查詢制度 86 一日清單管理制度 87 第二部分 會計崗位職責 醫(yī)院負責人會計工作的責任 88 總會計師崗位職責 89 財務科長崗位職責 90 會計主管崗位職責 92 預算管理崗位職責 93 收費處主任崗位職責 94 門診收費員崗位職責 95 住院收費員崗位職責 96 價格管理崗位職責 97 票據(jù)管理崗位職責 98 成本及獎金核算崗位職責 99 現(xiàn)金出納崗位職責 100 銀行出納崗位職責 101 藥品會計崗位職責 102 財產(chǎn)物資會計崗位職責 103 固定資產(chǎn)管理會計崗位職責 104 基建會計崗位職責 105 對外投資會計崗位職責 106 債權會計崗位職責 107 債務會計崗位職責 108 財務電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責 109 內部監(jiān)督檢查崗位職責 113 稽核會計崗位職責 114 會計報表管理崗位職責 116 會計檔案管理崗位職責 118 醫(yī)療保險結算崗位職責 119 依法申報納稅崗位職責 120 營養(yǎng)科食堂會計崗位職責 121 醫(yī)院工會會計崗位職責 122 第三部分 財務內部控制制度 總則 123 預算控制 124 收入控制 125 支出控制 126 貨幣資金控制 127 藥品及庫存物資控制 129 固定資產(chǎn)控制 131 工程項目控制 132 對外投資控制 134 債權和債務控制 135 財務電子信息化控制 136 監(jiān)督檢查 138 第四部分 財務相關措施 控制患者費用措施 139 控制資產(chǎn)負債率措施 141 第五部分 內部經(jīng)濟分配制度的實施方案 內部經(jīng)濟分配制度的實施方案 1423 年 四有較高的理論政策水平熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)方針政策和制度掌握現(xiàn)代化管理的有關知識 五具備本行業(yè)的基本業(yè)務知識熟悉行業(yè)情況有較強的組織領導能力 六身體健康能勝任本職工作 第十六條 總會計師的獎懲依照國務院發(fā)布的總會計師條例執(zhí)行 財務科工作制度 一按照《會計法》《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》1 完整性原則醫(yī)院的各項收支必須全部納入統(tǒng)一預算管理 2量入為出的原則編制預算應依據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況結合預算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素合理預測預算年度的收支堅持 以收定支量入為出收支平衡略有結余不得編制赤字預算收入預算要實事求是支出預算要打緊堅持勤儉辦事業(yè)的方針 3保證重點的原則支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費等剛性支出及醫(yī)院業(yè)務正常運轉的經(jīng)常性公用經(jīng)費支出然后視財力情況本著保證重點兼顧一般先急后緩先重后輕的原則妥善安排其他支出項目 4歸口管理的原則醫(yī)院內部各個職能科室為預算執(zhí)行部門其直接費用由財務科在預算批準范圍內實施控制 三預算編制的基本要求 1全面分析上年度預算執(zhí)行情況通過分析研究上年度及以前年度的預算執(zhí)行情況掌握醫(yī)院財務收支和業(yè)務規(guī)律的變化情況總結經(jīng)驗吸取教訓預測 預算年度的收支增減趨勢為編制年度預算奠定基礎 2準確掌握相關基礎數(shù)據(jù)通過核實人員資產(chǎn)業(yè)務量等基礎數(shù)據(jù)如在職和離退休職工人數(shù)門急診人次床位編制和實有病床數(shù)計算年度政策性增支因素的標準或定額等提高預算編制質量 3正確測算各種因素對收支的影響一是分析測算預算年度內國家有關政策對醫(yī)院收支的影響如醫(yī)療保險制度改革實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生增設收費項目提高收費標準等對收入的影響增加工資補貼對支出的影響等二是分析醫(yī)院發(fā)展計劃對收支的要求如新增病床新進大型醫(yī)療設備和計劃進行的大型修繕鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等 4準確掌握財政局和衛(wèi)生局對醫(yī)院收支預算的編制要求熟悉相關預算科目及其內涵熟悉預算表格的內在聯(lián)系和申報流程及時間要求做好充分準備確保預算編制切合實際具有可操作性 四預算編制的內容 1收入預算的編制要符合國家政策要充分考慮預算期內醫(yī)院投入新業(yè)務開展價格調整等方面的情況合理估計 2支出預算的編制要量入為出不得編制赤字預算根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃工作任務人員編制有關開支范圍和開支定額 或標準 物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)沒有支出定額的要根據(jù)實際情況測算編列 3專用基金收支預算的編制醫(yī)院專用基金包括修購基金職工福利基金 等根據(jù)有關規(guī)定按提取比例編制 4事業(yè)發(fā)展項目預算編制單位購置設備改造醫(yī)療環(huán)境修繕房屋自籌基本建設資金等項目根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要進行可行性論證本著保證重點兼顧一般先急后緩先重后輕的原則編制預算 五預算編制的程序 1由財務科根據(jù)市財政局和衛(wèi)生局下達的部門預算編制通知提出醫(yī)院下年度預算編制要求 2由各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標結合自身特點以及對預算期內業(yè)務開展情況進行預測提出本科具體預算方案并申報 3由財務科對各科上報的預算方案進行審查匯總并提出綜合平衡建議 4 對重大支出項目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預算 5財務科 與各職能科室對科室申報預算進行初步審核后將初步預算方案報財務主管院長審查形成單位預算草案 6 單位預算草案經(jīng)領導集體決策后上報上級預算部門審批 71財政補助收入即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費和專項經(jīng)費應根據(jù)上級主管部門批復的年度預算和追加預算確認實行國庫集中支付制度的醫(yī)院財政補助收入均來源于本單位零余額賬戶和財政零余額賬戶上級補助收入是年度內從上級管理部門取得的非財政性收入以上收入均應根據(jù)相關部門的要求納入單位預算體系及時確認收入?？顚Ｓ? 2醫(yī)療收人即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的收入包括掛號收入床位收入診察收入檢查收入治療收入手術收入化驗收入護理收入和其他收入上述各項收入按照物價管理部門制 定的醫(yī)療服務收費項目和價格依法取得 3藥品收入即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中西藥品收入要嚴格執(zhí)行以實際購進價為基礎按有關規(guī)定加成依法取得 4 除上述以外符合國家相關規(guī)定的收入均納入其他收入管理 二收入管理 1醫(yī)院的全部收入要納入財務部門統(tǒng)一核算和管理其他部門和個人都不得私自收取任何費用嚴禁私設小金庫和賬外賬 2醫(yī)院的各項收入要認真執(zhí)行國家的物價政策嚴格執(zhí)行國家制定的收費標準依法組織收入 3醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù) 4 各項收入按財務規(guī)定及時入賬 1 按照《會計法 》的要求采取每月自然天數(shù)作為收入確認時間以權責發(fā)生制為基礎保證醫(yī)院收入核算及時準確 2門診收費處和掛號處的收費人每日編制收入日報表住院收費處每日編制在院病員預交金及出院結算日報表財務科每月每日審核收入日報表及結算日報表按月編制收入明細報表 5定期對收入實現(xiàn)情況進行分析主要針對收入結構狀況和增減變動情況評價收入差異變動原因找出存在的問題和不足提出改進的建議和意見 61 轉借轉讓和代開票據(jù) 2 私售和盜賣票據(jù) 3 未經(jīng)批準拆本使用票據(jù) 4 丟失票據(jù) 5 損 撕 毀票據(jù) 6 未按規(guī)定開具票據(jù) 7 未按規(guī)定繳銷票據(jù) 醫(yī)療服務價格管理制度 一醫(yī)院必須執(zhí)行國家物價政策和《河北省醫(yī)療服務價格手冊》的相關規(guī)定進行醫(yī)療服務收費各部門不得自行定價不得隨意提高收費標準擴大收費范圍和分解收費標準等進行收費 二加強收費管理工作做到收費公開透明統(tǒng)一使用符合國家規(guī)定的收費票據(jù)每日向住院患者發(fā)放一日清單在顯要位置公開藥品檢查及耗材價目表 三不得擅自設立收費項目各項新增醫(yī)療項目 包括科研所需醫(yī)療項目 都應經(jīng)院領導研究批準立項后填寫《 各級醫(yī)療機構新增醫(yī)療項目收費標準審批表》經(jīng)物價專管員核價后報市物價局和衛(wèi)生局審批待市物價局和衛(wèi)生局批準后方可收費在未被批準以前不得擅自收