【文章內(nèi)容簡介】 賬支票匯票匯款單據(jù)等 法人名章主要用于與銀行相關(guān)的各種票據(jù) 如現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票匯票匯款單據(jù)等 未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒加蓋財(cái)務(wù)印鑒須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自使用印鑒離開單位財(cái)務(wù)部門要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)印章使用者取得印章后要辦理簽字手續(xù)印章保管人員要備查登記及時(shí)收回 5各種收支款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)的來源或用途不得巧立名目弄虛作假套取現(xiàn)金套取物資嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng) 61 建立固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu) 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理的管理原則設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長胡萬寧副組長張景華王希柱韓瑞清成員有各相關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成在此基礎(chǔ)上成立固定資產(chǎn)清查小組成員由財(cái)務(wù)科審計(jì)科綜合庫器械科采購辦基建辦總務(wù)科信息科各 科主任護(hù)士長組成 2 明確管理職能 資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是各管理部門明確管理職能履行自己的職責(zé)固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)擬定資產(chǎn)管理制度審定資產(chǎn)采購計(jì)劃組織和領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資審核大宗資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)向上級(jí)管理部門呈送的報(bào)批手續(xù)等綜合庫器械科總務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收領(lǐng)用調(diào)劑維修維護(hù)報(bào)廢清理的核算與管理采購辦綜合庫根據(jù)采購計(jì)劃組織采購財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬的管理籌集采購資金監(jiān)督控制資金使用情況參與固定資產(chǎn)清理工作器械科做好閑置資產(chǎn)的檢測(cè)維護(hù)工作辦理報(bào)廢鑒定做好大型設(shè)備購置的可行性分析報(bào)告的審核工作基建辦負(fù)責(zé)房屋建筑物的管理工作等信息科負(fù)責(zé) 計(jì)算機(jī)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)及圖書的管理 二固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)分類和計(jì)價(jià) 1 確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 1 一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上使用時(shí)間在一年以上并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài) 2單價(jià)價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬于固定資產(chǎn)范圍應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理 2 范圍和分類 1 房屋及建筑物凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施 2 專業(yè)設(shè)備指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器設(shè)備等 3 一般設(shè)備指辦公與事務(wù)用的設(shè)備家具用具交通工具等 4 圖書指各種專業(yè)圖書技術(shù)圖書和 重要雜志等 5 其他固定資產(chǎn)指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn) 3 計(jì)價(jià) 1購入的固定資產(chǎn)按購入價(jià)格包括運(yùn)輸裝卸包裝費(fèi)用安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口稅金及代理手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià) 2新建的房屋建筑物按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià) 3在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建發(fā)生的按其原值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出減去改擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià) 4 自制的固定資產(chǎn)按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià) 5借款購建的固定資產(chǎn)安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值融資租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議或合 同確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)安裝費(fèi)等計(jì)價(jià) 6接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證記賬接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值 7無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按原單位賬面原值計(jì)價(jià) 8 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià) 三固定資產(chǎn)管理原則 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理分級(jí)負(fù)責(zé)的管理原則貴重儀器設(shè)備要制定專人管理制定操作規(guī)程建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)交接及使用情況記錄 1 建立健全三賬一卡制度 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬進(jìn)行金額核算財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二 級(jí)明細(xì)分類賬按類別品名規(guī)格型號(hào)進(jìn)行數(shù)量金額核算使用科室負(fù)責(zé)建卡臺(tái)賬進(jìn)行數(shù)量管理做到財(cái)會(huì)部門有賬財(cái)產(chǎn)管理部門有賬有卡使用科室有卡便于清查核對(duì)互相制約 2 財(cái)產(chǎn)管理部門職責(zé) 器械科總務(wù)科信息科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計(jì)劃驗(yàn)收建賬安裝調(diào)試科學(xué)論證內(nèi)部調(diào)劑維修保養(yǎng)清查盤點(diǎn)及辦理調(diào)撥變價(jià)報(bào)損報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志對(duì)大型貴重設(shè)備儀器實(shí)行責(zé)任制指定專人管理綜合庫主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管辦理出入庫手續(xù)健全賬目清查盤點(diǎn)對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請(qǐng)定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)做到賬賬賬實(shí)賬卡相符 3 使用部門 的職責(zé) 負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)登記賬卡清理盤點(diǎn)工作做好設(shè)備使用維修故障事故等情況記錄遇有丟失損壞報(bào)廢或因故障需修理的情況及時(shí)向財(cái)產(chǎn)管理部門反映按照誰使用誰負(fù)責(zé)的原則科室財(cái)產(chǎn)要指定專人管理做到定期清點(diǎn)實(shí)物賬卡實(shí)相符 四固定資產(chǎn)購置領(lǐng)用的管理 1 購置的管理 1 應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理 2購置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證申報(bào)中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價(jià)格性能適用范圍預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等并通過組織專家咨詢等方法對(duì)安裝條件配 裝能力資金來源技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證 3對(duì)于購入調(diào)入設(shè)備必須按發(fā)票調(diào)撥單合同等組織驗(yàn)收根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時(shí)認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符性能不良數(shù)量短少質(zhì)量不符要求或殘缺損壞缺附件資料等情況應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系盡快解決 4及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)建賬入庫分配等有關(guān)手續(xù)對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)要按財(cái)產(chǎn)類別填寫驗(yàn)收入庫單財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票或調(diào)撥單入庫驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)總賬明細(xì)賬和臺(tái)賬 2 領(lǐng)用的管理 1領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)由使用部門填寫財(cái)產(chǎn)物資出庫單一式三份一聯(lián)倉庫保管留底一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門會(huì) 計(jì)登賬一聯(lián)領(lǐng)用部門存查 2 及時(shí)建立臺(tái)賬倉庫保管和使用部門各一份做到責(zé)任明確手續(xù)完備 3 固定資產(chǎn)變動(dòng)使用部門或存放地點(diǎn)應(yīng)按審批程序逐級(jí)審批并到有關(guān)管理部門辦理變動(dòng)手續(xù) 五固定資產(chǎn)的對(duì)外投資出租出借必須按照國有資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證按照管理權(quán)限逐級(jí)審批后執(zhí)行經(jīng)審批用于對(duì)外投資出租出借的固定資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理并在單位會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行充分批露固定資產(chǎn)對(duì)外投資收益和利用固定資產(chǎn)出租出借和擔(dān)保取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算統(tǒng)一管理 六固定資產(chǎn)處置的管理 醫(yī)院對(duì)房屋建筑物土地車輛及單件臺(tái)賬面價(jià)值 800 元以上的儀器設(shè)備的處置須提出書面申請(qǐng)?zhí)顖?bào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報(bào)表》經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)市國有資產(chǎn)管理局會(huì)同市財(cái)政局審批醫(yī)院對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置由財(cái)務(wù)科財(cái)產(chǎn)物資管理部門組織論證后報(bào)主管部門審批并抄報(bào)市國有資產(chǎn)管理局市財(cái)政局備案 七固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn) 醫(yī)院定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作由財(cái)產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施使用科室共同清理財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對(duì)發(fā)現(xiàn)余缺及時(shí)記錄查明原因后按規(guī)定程序辦理報(bào) 批手續(xù)待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡保證賬賬賬物賬卡三相符盤盈的固定資產(chǎn)查明原因后按重置完全價(jià)值入賬并及時(shí)調(diào)整賬卡 八修購基金的提取 根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金提取比率按《河北省 》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行制度如有更動(dòng)則執(zhí)行新制度規(guī)定 九固定資產(chǎn)管理工作考核 固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一目的是管好設(shè)備用好設(shè)備充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能對(duì)管理制度健全使用合理注意保養(yǎng)保證安全延長使用年限提高使用效益取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人應(yīng)給予表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)管理不善玩忽職守或違反操作規(guī)程造成損失的應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé) 任并按有關(guān)賠償規(guī)定處理 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 為了正確掌握各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的真實(shí)情況保證固定資產(chǎn)實(shí)存數(shù)額和賬面數(shù)額相符每年必須對(duì)財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行清查 一財(cái)產(chǎn)清查的組織形式 1全面清查一般在年終進(jìn)行由固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的組長負(fù)責(zé)組織清查小組有財(cái)務(wù)科設(shè)備科總務(wù)科信息科綜合庫等科人員組成對(duì)醫(yī)院所有的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核實(shí) 2局部清查由各財(cái)產(chǎn)管理科室根據(jù)管理的需要定期或不定期地進(jìn)行對(duì)于各種貴重物品每月應(yīng)清查盤點(diǎn)一次 二財(cái)產(chǎn)清查的辦法 1 清查前準(zhǔn)備工作 1會(huì)計(jì)人員在財(cái)產(chǎn)清查前須將有關(guān)賬簿登記齊全結(jié)出余額核對(duì)清楚做到賬簿記錄正確完整 及時(shí) 2財(cái)產(chǎn)管理部門和保管人員須將截至清查日止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理好憑證手續(xù)全部登記入賬并結(jié)出余額對(duì)所保管的各種財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)整理排列清楚掛上標(biāo)簽標(biāo)明編號(hào)品種規(guī)格和結(jié)存數(shù)量以便盤點(diǎn)核對(duì) 3清查人員根據(jù)需要準(zhǔn)備好各種必要的計(jì)量器和有關(guān)清查用的登記表冊(cè) 2 對(duì)固定資產(chǎn)的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法須做到 1 盤點(diǎn)時(shí)實(shí)物保管人員須在場(chǎng) 2 要注意逐一盤點(diǎn)不要遺漏或重復(fù)盤點(diǎn) 3 要注意實(shí)物質(zhì)量是否完好有無短缺霉?fàn)€變質(zhì)等情況 4 對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果如實(shí)記錄并由盤點(diǎn)人員和實(shí)物保管人員簽章 5．．主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理銷賬 卡 手 續(xù)專職庫房管理人員對(duì)醫(yī)院的藥品及庫存物資的保管負(fù)全責(zé) 工程項(xiàng)目價(jià)款支付管理制度 為規(guī)范工程項(xiàng)目款的支付嚴(yán)格支付手續(xù)避免損失對(duì)工程項(xiàng)目價(jià)款的支付規(guī)定如下 一工程價(jià)款支付原則 1工程項(xiàng)目價(jià)款支付必須嚴(yán)格按照工程進(jìn)度和合同的約定支付款項(xiàng)保障工程的開展 2重點(diǎn)把握價(jià)款支付的審批權(quán)限支付條件支付方式和會(huì)計(jì)核算程序 3對(duì)工程變更等原因造成的價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部門審核并按審批程序報(bào)批后支付款項(xiàng) 二工程價(jià)款支付程序和審批權(quán)限 1由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核支付憑證保證原始單據(jù)的 合法性和真實(shí)性金額的正確性手續(xù)的完備性報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和審計(jì)部門審批 2經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審計(jì)部門