【正文】 負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核再按審批權(quán)限及程序進(jìn)行報(bào)批 3由財(cái)務(wù)科對(duì)工程預(yù)算施工合同監(jiān)理報(bào)告支付憑證審計(jì)意見和權(quán)限內(nèi)審批意見進(jìn)行復(fù)核無誤后支付價(jià)款 三工程價(jià)款支付方式 1工程備料款支付按合同規(guī)定的時(shí)間與額度取得有效付款票據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后支付一般備料款不宜超過當(dāng)年工作量所需資金 25％預(yù)付備料款在完成工作量 60％后逐漸沖抵工程進(jìn)度款 2工程進(jìn)度款 支付工程進(jìn)度按經(jīng)監(jiān)理審核的工程工作量計(jì)算表經(jīng)審批后支付工程進(jìn)度款按工程進(jìn)度預(yù)付為防止資金過度預(yù)付其最高預(yù)付額不得超過工程總造價(jià)的 85％余款待竣工決算審計(jì)后支付 不超過 95％ 3材料構(gòu)件配件及設(shè)備款的支付這部分款項(xiàng)支付首先控制在預(yù)算內(nèi)其次應(yīng)執(zhí)行政府采購(gòu)法規(guī)定最后要辦理驗(yàn)收手續(xù)同時(shí)應(yīng)該控制這些物資采購(gòu)與工程進(jìn)度同步 4及時(shí)辦理工程價(jià)款的結(jié)算工作在結(jié)算時(shí)注意各種費(fèi)率計(jì)算違約處罰計(jì)算以及結(jié)算方式結(jié)算時(shí)應(yīng)預(yù)留不低于總造價(jià) 5％作為工程質(zhì)量的保證金待竣工驗(yàn)收一年后結(jié)清工程項(xiàng)目結(jié)算經(jīng)審批后支付結(jié)算款項(xiàng)并必須取得稅務(wù)監(jiān)制的 發(fā)票 5工程項(xiàng)目超預(yù)算因工程需要或者不可預(yù)見原因造成超預(yù)算要辦理追加預(yù)算手續(xù)否則不得支付和結(jié)算 6工程項(xiàng)目變更款項(xiàng)的支付工程項(xiàng)目變更 規(guī)?；驑?biāo)準(zhǔn) 必須報(bào)項(xiàng)目決策部門審批并辦理追加預(yù)算后才能辦理工程價(jià)款的支付 7以下款項(xiàng)不得支付違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不符合建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的不符合合同條款規(guī)定的結(jié)算手續(xù)不完善支付審批程序不規(guī)范的不合理的負(fù)擔(dān)和攤派的超規(guī)定額度的管理費(fèi)用未經(jīng)審批的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證發(fā)生的 四結(jié)算的全部過程由財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行不得超預(yù)算列支同時(shí)有權(quán)對(duì)質(zhì)疑的款項(xiàng)暫不付款待查清原因后付款 五基 建辦應(yīng)給財(cái)務(wù)科提供完整的資信證明銀行賬號(hào)收款單位名稱經(jīng)辦人等資料經(jīng)歸口管理部門確認(rèn)后留存財(cái)務(wù)部門備案并作為付款依據(jù)之一 債權(quán)管理制度 債權(quán)是指醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)或開展有償服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中與其他單位和個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來時(shí)所形成的應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)涉及的債權(quán)主要有應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)收醫(yī)療款其他應(yīng)收款 一應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款管理 1財(cái)務(wù)科根據(jù)住院收費(fèi)處每日上報(bào)的繳費(fèi)日?qǐng)?bào)表編制記賬憑證登記應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款 2財(cái)務(wù)科每月核對(duì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)與已收病人醫(yī)藥費(fèi)之和是否與系統(tǒng)中核算發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi) 總和一致 3醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款中涉及各種醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)進(jìn)行每月核對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)收醫(yī)療款必須核對(duì)當(dāng)期醫(yī)保中心實(shí)際付款拒付之和與應(yīng)收醫(yī)療款一致并按各種醫(yī)療保險(xiǎn)類型設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款明細(xì)賬和拒付醫(yī)療款明細(xì)賬 4 應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算對(duì)期限超過 3 年確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理壞賬損失經(jīng)過清查報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后在壞賬準(zhǔn)備中沖銷年度終了應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的 3％一 5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的應(yīng)分清原因分別處理 二其他應(yīng)收款管理 其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人 醫(yī)藥費(fèi)以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)其主要包括預(yù)付工程款和設(shè)備款等大額款項(xiàng)備用金差旅費(fèi)借款和其他零星借款等財(cái)務(wù)科派專人負(fù)責(zé)清理和檢查其他應(yīng)收款大額款項(xiàng)需依據(jù)相關(guān)合同并由收款單位提供相應(yīng)的預(yù)付款保證函定期核對(duì)保證金和抵押金確保在正常期限內(nèi)收回 三財(cái)務(wù)控制 1要設(shè)置債權(quán)管理崗位負(fù)責(zé)建立債權(quán)明細(xì)賬監(jiān)督債權(quán)審批不得由一人辦理債權(quán)業(yè)務(wù)的全過程 2對(duì)收回的應(yīng)收醫(yī)療款其他應(yīng)收款和列入壞賬后重新收回的款項(xiàng)要及時(shí)入賬杜絕賬外款 3對(duì)有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位應(yīng)建立完整的信息資料并對(duì)其信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理及時(shí)更新 4對(duì)可能成為壞賬的應(yīng) 收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)以及上級(jí)主管部門由其進(jìn)行審查確定是否確認(rèn)為壞賬 5發(fā)生的各項(xiàng)壞賬應(yīng)查明原因明確責(zé)任并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批后完成會(huì)計(jì)賬務(wù)處理同時(shí)做好備查登記 醫(yī)療欠費(fèi)管理制度 一住院患者在辦理住院手續(xù)時(shí)住院收費(fèi)處每日將在院患者所交押金進(jìn)行核對(duì)并做繳款 二住院收費(fèi)處定期向臨床科室發(fā)放各種醫(yī)療保險(xiǎn)類患者欠費(fèi)匯總名單及單個(gè)患者欠費(fèi)《催款通知單》由相關(guān)臨床科室主任或護(hù)士長(zhǎng)簽收并由臨床科室負(fù)責(zé)將欠費(fèi)患者《催款通知單》1醫(yī)院樹立效益意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防止因盲目擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模而影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的開展 2大額債務(wù)屬于醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需通過院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策決策前要做好充分的論證工作 3控制應(yīng)付賬款規(guī)模嚴(yán)格執(zhí)行支出申請(qǐng)審批審核及支付的管理制度 三及時(shí)清理和結(jié)算債務(wù)醫(yī)院要及時(shí)組織相關(guān)人員清理各種應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)等對(duì)有關(guān)借款和應(yīng)交款要保 證在規(guī)定的期限內(nèi)償還和交納 1財(cái)務(wù)科設(shè)置債務(wù)管理崗位定期核對(duì)并及時(shí)清理債務(wù)不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程 2 建立債務(wù)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行核算 3對(duì)不同性質(zhì)的債務(wù)分別管理及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還 4因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的債務(wù)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入 預(yù)收醫(yī)療款管理制度 一按照相關(guān)規(guī)定制定預(yù)交金額度和收取預(yù)交金 二收取預(yù)收醫(yī)療款必須開具《預(yù)交金收據(jù)》并做好相關(guān)信息的記錄與核對(duì) 三嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)交金的收退作廢的操作規(guī)程 四嚴(yán)禁挪用預(yù)收醫(yī)療款當(dāng)日預(yù)交金當(dāng)日入賬不得坐支 五預(yù)收醫(yī) 療款實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)雙重核對(duì)即收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)收款人員與審核人員之間的核對(duì)數(shù)據(jù)一致后審核人員及時(shí)確認(rèn)預(yù)收醫(yī)療款收入 六預(yù)收醫(yī)療款實(shí)行收款員收費(fèi)處審核責(zé)任人和財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人三級(jí)審核控制 1 收款人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取預(yù)交金并開具《預(yù)交金收據(jù)》 2收費(fèi)處審核責(zé)任人負(fù)責(zé)審核當(dāng)天預(yù)交金總額送存銀行報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核責(zé)任人審核 3財(cái)務(wù)科審核責(zé)任人每日核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款報(bào)表與進(jìn)賬單是否一致 4 收費(fèi)處和財(cái)務(wù)科均應(yīng)設(shè)置預(yù)收醫(yī)療款賬目每月雙方進(jìn)行核對(duì) 七財(cái)務(wù)和審計(jì)部門要對(duì)預(yù)收醫(yī)療款進(jìn)行不定期檢查發(fā)現(xiàn)挪用的依法追 究當(dāng)事人責(zé)任 對(duì)外投資管理制度 一醫(yī)院開展對(duì)外投資業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家政策不得以國(guó)撥資金和科研經(jīng)費(fèi)等從事投資活動(dòng) 二嚴(yán)禁從事股票投資和非國(guó)有債券投資業(yè)務(wù) 三醫(yī)院對(duì)外投資的資產(chǎn)必須產(chǎn)權(quán)清晰經(jīng)過具有評(píng)估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)評(píng)估并按規(guī)定程序辦理非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的報(bào)批手續(xù) 四醫(yī)院嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》1信息主管負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)管理人員的權(quán)限分配會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)使用人員的使用權(quán)限分配 2建立設(shè)立個(gè)人用戶密碼使用制任何人均須使用個(gè)人用戶密碼登錄操作個(gè)人用戶密碼需不定期修改并不得外泄因個(gè)人用戶 密碼泄漏而造成不良后果的需追究責(zé)任人責(zé)任 3禁止計(jì)算機(jī)管理人員直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作需要對(duì)已保存的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性修改更正的通過財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的對(duì)應(yīng)功能進(jìn)行 1因財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件完善性缺陷必要時(shí)必須直接對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的遵循的流程為計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作使用人員書單財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)及信息主管確認(rèn)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施會(huì)計(jì)及信息主管監(jiān)督并對(duì)修改后的數(shù)據(jù)復(fù)核確認(rèn)后保存在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施時(shí)必須有計(jì)算機(jī)管理人員兩人以上在場(chǎng)時(shí)進(jìn)行且必須在數(shù)據(jù)庫(kù)中留下數(shù)據(jù)修改痕跡 2用直接方法對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù) 數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的將計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作使用人員的書單視為被修改數(shù)據(jù)庫(kù)備份的附件一起交財(cái)務(wù)檔案管理員歸檔保存 3計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)修改必須在計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)升級(jí)時(shí)進(jìn)行 4 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換應(yīng)遵循的流程為使用人申請(qǐng) 書單 財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施財(cái)務(wù)主管監(jiān)督信息主管檢查數(shù)據(jù)交換口的使用情況 4計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)使用人員不得對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)管理性操作 5每天對(duì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行臨時(shí)雙備份以防發(fā)生意外事故時(shí)維護(hù)使用備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)在異地存放保管下次做臨時(shí)備份時(shí)留下前一次備份的一套后 循環(huán)使用 6所有歸檔保存的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)文件備份均應(yīng)采用只讀類型介質(zhì)作載體交財(cái)務(wù)檔案管理員保存 二財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)使用管理 1操作使用人員不得泄露自己使用的用戶名及密碼對(duì)自己使用的登陸密碼要做不定期的修改 2 操作使用人員短暫離開時(shí) 不超過 15 分鐘 使用專用機(jī)的必須設(shè)置屏幕保護(hù)使用公用機(jī)的必須退出登陸 3 操作使用人員暫時(shí)離開時(shí)必須退出系統(tǒng)登陸后才能離開 4操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限設(shè)定的范圍操作不得越權(quán)操作操作使用人員登機(jī)后不得進(jìn)行與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)無關(guān)的操作使用 5會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)不得 擅自修改憑證數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)在輸入前及時(shí)退回給憑證編制人員進(jìn)行更正已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)保存前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)可按憑證進(jìn)行修改如在數(shù)據(jù)保存后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須另作憑證以紅字沖銷糾正輸入機(jī)內(nèi)保存的數(shù)據(jù)任何人不能隨意修改賬目 6任何人如有偽造非法涂改變更故意破壞財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行數(shù)據(jù)文件賬冊(cè)備份文件等行為依照《會(huì)計(jì)法》《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》將受到行政處分情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任 三會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)處理程序 1 賬務(wù)系統(tǒng)初始化 在初次建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)時(shí)需要進(jìn)行財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)初始化工作在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置計(jì)算 機(jī)管理及使用人員計(jì)算機(jī)管理及使用權(quán)限會(huì)計(jì)科目賬本格式憑證類型和期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定 2 賬務(wù)系統(tǒng)更改 系統(tǒng)正常運(yùn)行期間任何對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)的修改