【正文】 xx 醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)匯編 醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)匯編 第一部分 財務(wù)管理制度 總會計師制度 5 財務(wù)科工作制度 8 預(yù)算管理制度 10 收入管理制度 13 票據(jù)管理制度 15 醫(yī)療服務(wù)價格管理制度 16 嚴(yán)禁設(shè)置小金庫的管理制度 18 財務(wù)支出管理制度 19 經(jīng)費審批及報銷制度 20 重大經(jīng)濟事項集體決策管理制度 21 決策責(zé)任追究管理制度 23 全成本核算原則及成本核算制度 24 績效分配綜合目標(biāo)考核機制 30 現(xiàn)金管理制度 36 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度 38 貨幣資金盤點核查管理制度 41 固定資產(chǎn)管理制度 42 財產(chǎn)清查管理制度 47 藥品及庫存物資管理制度 49 工程項目價款支付管理制度 51 債權(quán)管理制度 53 醫(yī)療欠費管理制度 55 備用金管理制度 56 債務(wù)管理制度 57 預(yù)收醫(yī)療款管理制度 58 對外投資管理制度 59 財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度 61 財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度 65 原始憑證管理制度 67 財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度 69 財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度 72 財務(wù)報告及分析管理制度 73 會計檔案管理制度 74 會計人員工作交接管理制度 76 會計人員繼續(xù)教育管理制度 78 收費處管理制度 79 退費管理制度 81 醫(yī)療服務(wù)價格公示查詢制度 83 藥品價格管理制度 84 費用核查制度 85 費用查詢制度 86 一日清單管理制度 87 第二部分 會計崗位職責(zé) 醫(yī)院負責(zé)人會計工作的責(zé)任 88 總會計師崗位職責(zé) 89 財務(wù)科長崗位職責(zé) 90 會計主管崗位職責(zé) 92 預(yù)算管理崗位職責(zé) 93 收費處主任崗位職責(zé) 94 門診收費員崗位職責(zé) 95 住院收費員崗位職責(zé) 96 價格管理崗位職責(zé) 97 票據(jù)管理崗位職責(zé) 98 成本及獎金核算崗位職責(zé) 99 現(xiàn)金出納崗位職責(zé) 100 銀行出納崗位職責(zé) 101 藥品會計崗位職責(zé) 102 財產(chǎn)物資會計崗位職責(zé) 103 固定資產(chǎn)管理會計崗位職責(zé) 104 基建會計崗位職責(zé) 105 對外投資會計崗位職責(zé) 106 債權(quán)會計崗位職責(zé) 107 債務(wù)會計崗位職責(zé) 108 財務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責(zé) 109 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé) 113 稽核會計崗位職責(zé) 114 會計報表管理崗位職責(zé) 116 會計檔案管理崗位職責(zé) 118 醫(yī)療保險結(jié)算崗位職責(zé) 119 依法申報納稅崗位職責(zé) 120 營養(yǎng)科食堂會計崗位職責(zé) 121 醫(yī)院工會會計崗位職責(zé) 122 第三部分 財務(wù)內(nèi)部控制制度 總則 123 預(yù)算控制 124 收入控制 125 支出控制 126 貨幣資金控制 127 藥品及庫存物資控制 129 固定資產(chǎn)控制 131 工程項目控制 132 對外投資控制 134 債權(quán)和債務(wù)控制 135 財務(wù)電子信息化控制 136 監(jiān)督檢查 138 第四部分 財務(wù)相關(guān)措施 控制患者費用措施 139 控制資產(chǎn)負債率措施 141 第五部分 內(nèi)部經(jīng)濟分配制度的實施方案 內(nèi)部經(jīng)濟分配制度的實施方案 1423 年 四有較高的理論政策水平熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)方針政策和制度掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識 五具備本行業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識熟悉行業(yè)情況有較強的組織領(lǐng)導(dǎo)能力 六身體健康能勝任本職工作 第十六條 總會計師的獎懲依照國務(wù)院發(fā)布的總會計師條例執(zhí)行 財務(wù)科工作制度 一按照《會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》1 完整性原則醫(yī)院的各項收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理 2量入為出的原則編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素合理預(yù)測預(yù)算年度的收支堅持 以收定支量入為出收支平衡略有結(jié)余不得編制赤字預(yù)算收入預(yù)算要實事求是支出預(yù)算要打緊堅持勤儉辦事業(yè)的方針 3保證重點的原則支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費等剛性支出及醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用經(jīng)費支出然后視財力情況本著保證重點兼顧一般先急后緩先重后輕的原則妥善安排其他支出項目 4歸口管理的原則醫(yī)院內(nèi)部各個職能科室為預(yù)算執(zhí)行部門其直接費用由財務(wù)科在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實施控制 三預(yù)算編制的基本要求 1全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況通過分析研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況總結(jié)經(jīng)驗吸取教訓(xùn)預(yù)測 預(yù)算年度的收支增減趨勢為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ) 2準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過核實人員資產(chǎn)業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如在職和離退休職工人數(shù)門急診人次床位編制和實有病床數(shù)計算年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等提高預(yù)算編制質(zhì)量 3正確測算各種因素對收支的影響一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)院收支的影響如醫(yī)療保險制度改革實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生增設(shè)收費項目提高收費標(biāo)準(zhǔn)等對收入的影響增加工資補貼對支出的影響等二是分析醫(yī)院發(fā)展計劃對收支的要求如新增病床新進大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進行的大型修繕鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等 4準(zhǔn)確掌握財政局和衛(wèi)生局對醫(yī)院收支預(yù)算的編制要求熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求做好充分準(zhǔn)備確保預(yù)算編制切合實際具有可操作性 四預(yù)算編制的內(nèi)容 1收入預(yù)算的編制要符合國家政策要充分考慮預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院投入新業(yè)務(wù)開展價格調(diào)整等方面的情況合理估計 2支出預(yù)算的編制要量入為出不得編制赤字預(yù)算根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃工作任務(wù)人員編制有關(guān)開支范圍和開支定額 或標(biāo)準(zhǔn) 物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)沒有支出定額的要根據(jù)實際情況測算編列 3專用基金收支預(yù)算的編制醫(yī)院專用基金包括修購基金職工福利基金 等根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制 4事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制單位購置設(shè)備改造醫(yī)療環(huán)境修繕房屋自籌基本建設(shè)資金等項目根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要進行可行性論證本著保證重點兼顧一般先急后緩先重后輕的原則編制預(yù)算 五預(yù)算編制的程序 1由財務(wù)科根據(jù)市財政局和衛(wèi)生局下達的部門預(yù)算編制通知提出醫(yī)院下年度預(yù)算編制要求 2由各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標(biāo)結(jié)合自身特點以及對預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況進行預(yù)測提出本科具體預(yù)算方案并申報 3由財務(wù)科對各科上報的預(yù)算方案進行審查匯總并提出綜合平衡建議 4 對重大支出項目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預(yù)算 5財務(wù)科 與各職能科室對科室申報預(yù)算進行初步審核后將初步預(yù)算方案報財務(wù)主管院長審查形成單位預(yù)算草案 6 單位預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后上報上級預(yù)算部門審批 71財政補助收入即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費和專項經(jīng)費應(yīng)根據(jù)上級主管部門批復(fù)的年度預(yù)算和追加預(yù)算確認(rèn)實行國庫集中支付制度的醫(yī)院財政補助收入均來源于本單位零余額賬戶和財政零余額賬戶上級補助收入是年度內(nèi)從上級管理部門取得的非財政性收入以上收入均應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求納入單位預(yù)算體系及時確認(rèn)收入?？顚Ｓ? 2醫(yī)療收人即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的收入包括掛號收入床位收入診察收入檢查收入治療收入手術(shù)收入化驗收入護理收入和其他收入上述各項收入按照物價管理部門制 定的醫(yī)療服務(wù)收費項目和價格依法取得 3藥品收入即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中西藥品收入要嚴(yán)格執(zhí)行以實際購進價為基礎(chǔ)按有關(guān)規(guī)定加成依法取得 4 除上述以外符合國家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其他收入管理 二收入管理 1醫(yī)院的全部收入要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理其他部門和個人都不得私自收取任何費用嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和賬外賬 2醫(yī)院的各項收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的收費標(biāo)準(zhǔn)依法組織收入 3醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù) 4 各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬 1 按照《會計法 》的要求采取每月自然天數(shù)作為收入確認(rèn)時間以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)保證醫(yī)院收入核算及時準(zhǔn)確 2門診收費處和掛號處的收費人每日編制收入日報表住院收費處每日編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日報表財務(wù)科每月每日審核收入日報表及結(jié)算日報表按月編制收入明細報表 5定期對收入實現(xiàn)情況進行分析主要針對收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動情況評價收入差異變動原因找出存在的問題和不足提出改進的建議和意見 61 轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù) 2 私售和盜賣票據(jù) 3 未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù) 4 丟失票據(jù) 5 損 撕 毀票據(jù) 6 未按規(guī)定開具票據(jù) 7 未按規(guī)定繳銷票據(jù) 醫(yī)療服務(wù)價格管理制度 一醫(yī)院必須執(zhí)行國家物價政策和《河北省醫(yī)療服務(wù)價格手冊》的相關(guān)規(guī)定進行醫(yī)療服務(wù)收費各部門不得自行定價不得隨意提高收費標(biāo)準(zhǔn)擴大收費范圍和分解收費標(biāo)準(zhǔn)等進行收費 二加強收費管理工作做到收費公開透明統(tǒng)一使用符合國家規(guī)定的收費票據(jù)每日向住院患者發(fā)放一日清單在顯要位置公開藥品檢查及耗材價目表 三不得擅自設(shè)立收費項目各項新增醫(yī)療項目 包括科研所需醫(yī)療項目 都應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)立項后填寫《 各級醫(yī)療機構(gòu)新增醫(yī)療項目收費標(biāo)準(zhǔn)審批表》經(jīng)物價專管員核價后報市物價局和衛(wèi)生局審批待市物價局和衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可收費在未被批準(zhǔn)以前不得擅自收