【正文】 賬支票匯票匯款單據(jù)等 法人名章主要用于與銀行相關的各種票據(jù) 如現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票匯票匯款單據(jù)等 未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒加蓋財務印鑒須經(jīng)財務主管批準不得擅自使用印鑒離開單位財務部門要經(jīng)過財務部門負責人批準印章使用者取得印章后要辦理簽字手續(xù)印章保管人員要備查登記及時收回 5各種收支款憑證必須如實填明款項的來源或用途不得巧立名目弄虛作假套取現(xiàn)金套取物資嚴禁利用賬戶搞非法活動 61 建立固定資產(chǎn)管理機構(gòu) 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導歸口管理的管理原則設立固定資產(chǎn)管理領導小組組長胡萬寧副組長張景華王希柱韓瑞清成員有各相關科室負責人組成在此基礎上成立固定資產(chǎn)清查小組成員由財務科審計科綜合庫器械科采購辦基建辦總務科信息科各 科主任護士長組成 2 明確管理職能 資產(chǎn)管理的關鍵是各管理部門明確管理職能履行自己的職責固定資產(chǎn)領導小組負責擬定資產(chǎn)管理制度審定資產(chǎn)采購計劃組織和領導清產(chǎn)核資審核大宗資產(chǎn)報廢時向上級管理部門呈送的報批手續(xù)等綜合庫器械科總務科負責資產(chǎn)的驗收領用調(diào)劑維修維護報廢清理的核算與管理采購辦綜合庫根據(jù)采購計劃組織采購財務科負責固定資產(chǎn)總賬的管理籌集采購資金監(jiān)督控制資金使用情況參與固定資產(chǎn)清理工作器械科做好閑置資產(chǎn)的檢測維護工作辦理報廢鑒定做好大型設備購置的可行性分析報告的審核工作基建辦負責房屋建筑物的管理工作等信息科負責 計算機設備的維護保養(yǎng)及圖書的管理 二固定資產(chǎn)的確認標準分類和計價 1 確認標準 1 一般設備單位價值在 500 元以上專業(yè)設備單位價值在 800 元以上使用時間在一年以上并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài) 2單價價值雖未達到規(guī)定標準但使用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬于固定資產(chǎn)范圍應作為固定資產(chǎn)管理 2 范圍和分類 1 房屋及建筑物凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施 2 專業(yè)設備指用于業(yè)務的各種醫(yī)療儀器設備等 3 一般設備指辦公與事務用的設備家具用具交通工具等 4 圖書指各種專業(yè)圖書技術(shù)圖書和 重要雜志等 5 其他固定資產(chǎn)指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn) 3 計價 1購入的固定資產(chǎn)按購入價格包括運輸裝卸包裝費用安裝調(diào)試費用和進口稅金及代理手續(xù)費等計價 2新建的房屋建筑物按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價 3在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建發(fā)生的按其原值加上改擴建發(fā)生的實際支出減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價 4 自制的固定資產(chǎn)按制造過程中發(fā)生的實際成本計價 5借款購建的固定資產(chǎn)安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價值融資租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議或合 同確定的價款加運雜費保險費安裝費等計價 6接受捐贈的固定資產(chǎn)按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價或根據(jù)所提供的有關憑證記賬接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應計入固定資產(chǎn)價值 7無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按原單位賬面原值計價 8 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值計價 三固定資產(chǎn)管理原則 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導歸口管理分級負責的管理原則貴重儀器設備要制定專人管理制定操作規(guī)程建立技術(shù)檔案和維護保養(yǎng)交接及使用情況記錄 1 建立健全三賬一卡制度 財務科負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬進行金額核算財產(chǎn)管理部門負責二 級明細分類賬按類別品名規(guī)格型號進行數(shù)量金額核算使用科室負責建卡臺賬進行數(shù)量管理做到財會部門有賬財產(chǎn)管理部門有賬有卡使用科室有卡便于清查核對互相制約 2 財產(chǎn)管理部門職責 器械科總務科信息科主要負責固定資產(chǎn)的計劃驗收建賬安裝調(diào)試科學論證內(nèi)部調(diào)劑維修保養(yǎng)清查盤點及辦理調(diào)撥變價報損報廢等有關報批手續(xù)按檔案管理要求建立設備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志對大型貴重設備儀器實行責任制指定專人管理綜合庫主要負責固定資產(chǎn)的保管辦理出入庫手續(xù)健全賬目清查盤點對報廢資產(chǎn)核實后提出申請定期與財務科核對做到賬賬賬實賬卡相符 3 使用部門 的職責 負責本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)登記賬卡清理盤點工作做好設備使用維修故障事故等情況記錄遇有丟失損壞報廢或因故障需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映按照誰使用誰負責的原則科室財產(chǎn)要指定專人管理做到定期清點實物賬卡實相符 四固定資產(chǎn)購置領用的管理 1 購置的管理 1 應本著勤儉節(jié)約的精神在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上按批準的計劃和預算辦理 2購置設備要按規(guī)定申報大型儀器設備要進行可行性論證申報中要詳細說明儀器設備的價格性能適用范圍預測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等并通過組織專家咨詢等方法對安裝條件配 裝能力資金來源技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證 3對于購入調(diào)入設備必須按發(fā)票調(diào)撥單合同等組織驗收根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認真地驗質(zhì)驗量如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符性能不良數(shù)量短少質(zhì)量不符要求或殘缺損壞缺附件資料等情況應立即與供貨單位聯(lián)系盡快解決 4及時辦理財產(chǎn)建賬入庫分配等有關手續(xù)對驗收合格的固定資產(chǎn)要按財產(chǎn)類別填寫驗收入庫單財務和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票或調(diào)撥單入庫驗收單登記固定資產(chǎn)總賬明細賬和臺賬 2 領用的管理 1領用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù)由使用部門填寫財產(chǎn)物資出庫單一式三份一聯(lián)倉庫保管留底一聯(lián)財產(chǎn)管理部門會 計登賬一聯(lián)領用部門存查 2 及時建立臺賬倉庫保管和使用部門各一份做到責任明確手續(xù)完備 3 固定資產(chǎn)變動使用部門或存放地點應按審批程序逐級審批并到有關管理部門辦理變動手續(xù) 五固定資產(chǎn)的對外投資出租出借必須按照國有資產(chǎn)的有關規(guī)定進行可行性論證按照管理權(quán)限逐級審批后執(zhí)行經(jīng)審批用于對外投資出租出借的固定資產(chǎn)實行專項管理并在單位會計報告中對相關信息進行充分批露固定資產(chǎn)對外投資收益和利用固定資產(chǎn)出租出借和擔保取得的收入應當納入單位預算統(tǒng)一核算統(tǒng)一管理 六固定資產(chǎn)處置的管理 醫(yī)院對房屋建筑物土地車輛及單件臺賬面價值 800 元以上的儀器設備的處置須提出書面申請?zhí)顖蟆缎姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報表》經(jīng)主管部門審核同意后報市國有資產(chǎn)管理局會同市財政局審批醫(yī)院對規(guī)定標準以下的資產(chǎn)處置由財務科財產(chǎn)物資管理部門組織論證后報主管部門審批并抄報市國有資產(chǎn)管理局市財政局備案 七固定資產(chǎn)的清查盤點 醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點年度終了前進行一次全面清查盤點固定資產(chǎn)的清查盤點工作由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施使用科室共同清理財會部門負責指導和監(jiān)督清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄查明原因后按規(guī)定程序辦理報 批手續(xù)待批準后調(diào)整賬卡保證賬賬賬物賬卡三相符盤盈的固定資產(chǎn)查明原因后按重置完全價值入賬并及時調(diào)整賬卡 八修購基金的提取 根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值的一定比率提取修購基金提取比率按《河北省 》中規(guī)定的標準執(zhí)行制度如有更動則執(zhí)行新制度規(guī)定 九固定資產(chǎn)管理工作考核 固定資產(chǎn)的管理應納入年終考核內(nèi)容之一目的是管好設備用好設備充分發(fā)揮設備應有的效能對管理制度健全使用合理注意保養(yǎng)保證安全延長使用年限提高使用效益取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人應給予表揚獎勵對管理不善玩忽職守或違反操作規(guī)程造成損失的應追究當事人的責 任并按有關賠償規(guī)定處理 財產(chǎn)清查管理制度 為了正確掌握各項財產(chǎn)的真實情況保證固定資產(chǎn)實存數(shù)額和賬面數(shù)額相符每年必須對財產(chǎn)狀況進行清查 一財產(chǎn)清查的組織形式 1全面清查一般在年終進行由固定資產(chǎn)管理機構(gòu)的組長負責組織清查小組有財務科設備科總務科信息科綜合庫等科人員組成對醫(yī)院所有的財產(chǎn)物資進行全面盤點和核實 2局部清查由各財產(chǎn)管理科室根據(jù)管理的需要定期或不定期地進行對于各種貴重物品每月應清查盤點一次 二財產(chǎn)清查的辦法 1 清查前準備工作 1會計人員在財產(chǎn)清查前須將有關賬簿登記齊全結(jié)出余額核對清楚做到賬簿記錄正確完整 及時 2財產(chǎn)管理部門和保管人員須將截至清查日止的所有經(jīng)濟業(yè)務辦理好憑證手續(xù)全部登記入賬并結(jié)出余額對所保管的各種財產(chǎn)物資應整理排列清楚掛上標簽標明編號品種規(guī)格和結(jié)存數(shù)量以便盤點核對 3清查人員根據(jù)需要準備好各種必要的計量器和有關清查用的登記表冊 2 對固定資產(chǎn)的清查采用實地盤點法須做到 1 盤點時實物保管人員須在場 2 要注意逐一盤點不要遺漏或重復盤點 3 要注意實物質(zhì)量是否完好有無短缺霉爛變質(zhì)等情況 4 對盤點的結(jié)果如實記錄并由盤點人員和實物保管人員簽章 5．．主管院領導批準辦理銷賬 卡 手 續(xù)專職庫房管理人員對醫(yī)院的藥品及庫存物資的保管負全責 工程項目價款支付管理制度 為規(guī)范工程項目款的支付嚴格支付手續(xù)避免損失對工程項目價款的支付規(guī)定如下 一工程價款支付原則 1工程項目價款支付必須嚴格按照工程進度和合同的約定支付款項保障工程的開展 2重點把握價款支付的審批權(quán)限支付條件支付方式和會計核算程序 3對工程變更等原因造成的價款支付方式和金額發(fā)生變動時相關部門必須提供完整的書面文件和資料經(jīng)財務審計部門審核并按審批程序報批后支付款項 二工程價款支付程序和審批權(quán)限 1由業(yè)務經(jīng)辦人員審核支付憑證保證原始單據(jù)的 合法性和真實性金額的正確性手續(xù)的完備性報業(yè)務負責人和審計部門審批 2經(jīng)業(yè)務部門負責人審計部門