【正文】 負責人進行審核再按審批權(quán)限及程序進行報批 3由財務科對工程預算施工合同監(jiān)理報告支付憑證審計意見和權(quán)限內(nèi)審批意見進行復核無誤后支付價款 三工程價款支付方式 1工程備料款支付按合同規(guī)定的時間與額度取得有效付款票據(jù)經(jīng)批準后支付一般備料款不宜超過當年工作量所需資金 25％預付備料款在完成工作量 60％后逐漸沖抵工程進度款 2工程進度款 支付工程進度按經(jīng)監(jiān)理審核的工程工作量計算表經(jīng)審批后支付工程進度款按工程進度預付為防止資金過度預付其最高預付額不得超過工程總造價的 85％余款待竣工決算審計后支付 不超過 95％ 3材料構(gòu)件配件及設備款的支付這部分款項支付首先控制在預算內(nèi)其次應執(zhí)行政府采購法規(guī)定最后要辦理驗收手續(xù)同時應該控制這些物資采購與工程進度同步 4及時辦理工程價款的結(jié)算工作在結(jié)算時注意各種費率計算違約處罰計算以及結(jié)算方式結(jié)算時應預留不低于總造價 5％作為工程質(zhì)量的保證金待竣工驗收一年后結(jié)清工程項目結(jié)算經(jīng)審批后支付結(jié)算款項并必須取得稅務監(jiān)制的 發(fā)票 5工程項目超預算因工程需要或者不可預見原因造成超預算要辦理追加預算手續(xù)否則不得支付和結(jié)算 6工程項目變更款項的支付工程項目變更 規(guī)?；驑藴? 必須報項目決策部門審批并辦理追加預算后才能辦理工程價款的支付 7以下款項不得支付違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的不符合建設項目內(nèi)容的不符合合同條款規(guī)定的結(jié)算手續(xù)不完善支付審批程序不規(guī)范的不合理的負擔和攤派的超規(guī)定額度的管理費用未經(jīng)審批的設計變更和現(xiàn)場簽證發(fā)生的 四結(jié)算的全部過程由財務科根據(jù)預算計劃嚴格執(zhí)行不得超預算列支同時有權(quán)對質(zhì)疑的款項暫不付款待查清原因后付款 五基 建辦應給財務科提供完整的資信證明銀行賬號收款單位名稱經(jīng)辦人等資料經(jīng)歸口管理部門確認后留存財務部門備案并作為付款依據(jù)之一 債權(quán)管理制度 債權(quán)是指醫(yī)院在提供醫(yī)療服務或開展有償服務等業(yè)務活動過程中與其他單位和個人發(fā)生經(jīng)濟往來時所形成的應收和預付款項涉及的債權(quán)主要有應收在院病人醫(yī)藥費應收醫(yī)療款其他應收款 一應收在院病人醫(yī)藥費以及應收醫(yī)療款管理 1財務科根據(jù)住院收費處每日上報的繳費日報表編制記賬憑證登記應收在院病人醫(yī)藥費以及應收醫(yī)療款 2財務科每月核對應收在院病人醫(yī)藥費與已收病人醫(yī)藥費之和是否與系統(tǒng)中核算發(fā)生的醫(yī)藥費 總和一致 3醫(yī)院應收醫(yī)療款中涉及各種醫(yī)療保險的應收醫(yī)療款應進行每月核對醫(yī)療保險應收醫(yī)療款必須核對當期醫(yī)保中心實際付款拒付之和與應收醫(yī)療款一致并按各種醫(yī)療保險類型設置應收醫(yī)療款明細賬和拒付醫(yī)療款明細賬 4 應收住院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算對期限超過 3 年確認無法收回的應收醫(yī)療款應作為壞賬處理壞賬損失經(jīng)過清查報經(jīng)主管部門批準后在壞賬準備中沖銷年度終了應按年末應收醫(yī)療款和應收在院病人醫(yī)藥費科目余額的 3％一 5％計提壞賬準備當年壞賬準備不足沖銷的應分清原因分別處理 二其他應收款管理 其他應收款是指除應收醫(yī)療款和應收在院病人 醫(yī)藥費以外的其他各種應收和暫付款項其主要包括預付工程款和設備款等大額款項備用金差旅費借款和其他零星借款等財務科派專人負責清理和檢查其他應收款大額款項需依據(jù)相關(guān)合同并由收款單位提供相應的預付款保證函定期核對保證金和抵押金確保在正常期限內(nèi)收回 三財務控制 1要設置債權(quán)管理崗位負責建立債權(quán)明細賬監(jiān)督債權(quán)審批不得由一人辦理債權(quán)業(yè)務的全過程 2對收回的應收醫(yī)療款其他應收款和列入壞賬后重新收回的款項要及時入賬杜絕賬外款 3對有長期業(yè)務往來關(guān)系的單位應建立完整的信息資料并對其信息實行動態(tài)管理及時更新 4對可能成為壞賬的應 收款項應及時報告主管領導以及上級主管部門由其進行審查確定是否確認為壞賬 5發(fā)生的各項壞賬應查明原因明確責任并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)辦人負責人和財務部門負責人簽字按照規(guī)定進行報批后完成會計賬務處理同時做好備查登記 醫(yī)療欠費管理制度 一住院患者在辦理住院手續(xù)時住院收費處每日將在院患者所交押金進行核對并做繳款 二住院收費處定期向臨床科室發(fā)放各種醫(yī)療保險類患者欠費匯總名單及單個患者欠費《催款通知單》由相關(guān)臨床科室主任或護士長簽收并由臨床科室負責將欠費患者《催款通知單》1醫(yī)院樹立效益意識和風險意識防止因盲目擴大債務規(guī)模而影響醫(yī)院正常業(yè)務的開展 2大額債務屬于醫(yī)院重大的經(jīng)濟事項需通過院領導班子集體決策決策前要做好充分的論證工作 3控制應付賬款規(guī)模嚴格執(zhí)行支出申請審批審核及支付的管理制度 三及時清理和結(jié)算債務醫(yī)院要及時組織相關(guān)人員清理各種應付款項和預收款項等對有關(guān)借款和應交款要保 證在規(guī)定的期限內(nèi)償還和交納 1財務科設置債務管理崗位定期核對并及時清理債務不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程 2 建立債務明細賬對應付款項進行核算 3對不同性質(zhì)的債務分別管理及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還 4因債權(quán)人原因確實無法償還的債務經(jīng)上級主管部門批準可計入其他收入 預收醫(yī)療款管理制度 一按照相關(guān)規(guī)定制定預交金額度和收取預交金 二收取預收醫(yī)療款必須開具《預交金收據(jù)》并做好相關(guān)信息的記錄與核對 三嚴格執(zhí)行預交金的收退作廢的操作規(guī)程 四嚴禁挪用預收醫(yī)療款當日預交金當日入賬不得坐支 五預收醫(yī) 療款實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)雙重核對即收費系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取的數(shù)據(jù)實現(xiàn)收款人員與審核人員之間的核對數(shù)據(jù)一致后審核人員及時確認預收醫(yī)療款收入 六預收醫(yī)療款實行收款員收費處審核責任人和財務科審核責任人三級審核控制 1 收款人員負責準確收取預交金并開具《預交金收據(jù)》 2收費處審核責任人負責審核當天預交金總額送存銀行報送財務部門審核責任人審核 3財務科審核責任人每日核對預收醫(yī)療款報表與進賬單是否一致 4 收費處和財務科均應設置預收醫(yī)療款賬目每月雙方進行核對 七財務和審計部門要對預收醫(yī)療款進行不定期檢查發(fā)現(xiàn)挪用的依法追 究當事人責任 對外投資管理制度 一醫(yī)院開展對外投資業(yè)務必須符合國家政策不得以國撥資金和科研經(jīng)費等從事投資活動 二嚴禁從事股票投資和非國有債券投資業(yè)務 三醫(yī)院對外投資的資產(chǎn)必須產(chǎn)權(quán)清晰經(jīng)過具有評估資質(zhì)的機構(gòu)評價評估并按規(guī)定程序辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的報批手續(xù) 四醫(yī)院嚴格遵守《中華人民共和國擔保法》1信息主管負責計算機管理人員的權(quán)限分配會計主管負責對財務應用系統(tǒng)使用人員的使用權(quán)限分配 2建立設立個人用戶密碼使用制任何人均須使用個人用戶密碼登錄操作個人用戶密碼需不定期修改并不得外泄因個人用戶 密碼泄漏而造成不良后果的需追究責任人責任 3禁止計算機管理人員直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作需要對已保存的財務信息數(shù)據(jù)進行正確性修改更正的通過財務應用系統(tǒng)的對應功能進行 1因財務應用軟件完善性缺陷必要時必須直接對財務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進行修改的遵循的流程為計算機信息系統(tǒng)操作使用人員書單財務領導審批會計及信息主管確認計算機數(shù)據(jù)管理員實施會計及信息主管監(jiān)督并對修改后的數(shù)據(jù)復核確認后保存在計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理員實施時必須有計算機管理人員兩人以上在場時進行且必須在數(shù)據(jù)庫中留下數(shù)據(jù)修改痕跡 2用直接方法對財務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù)進行修改的將計算機信息系統(tǒng)操作使用人員的書單視為被修改數(shù)據(jù)庫備份的附件一起交財務檔案管理員歸檔保存 3計算機財務軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)修改必須在計算機財務軟件系統(tǒng)升級時進行 4 計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換應遵循的流程為使用人申請 書單 財務領導審批計算機數(shù)據(jù)管理員實施財務主管監(jiān)督信息主管檢查數(shù)據(jù)交換口的使用情況 4計算機財務應用系統(tǒng)使用人員不得對計算機信息系統(tǒng)進行維護管理性操作 5每天對財務應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行臨時雙備份以防發(fā)生意外事故時維護使用備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)在異地存放保管下次做臨時備份時留下前一次備份的一套后 循環(huán)使用 6所有歸檔保存的計算機信息系統(tǒng)文件備份均應采用只讀類型介質(zhì)作載體交財務檔案管理員保存 二財務電子信息系統(tǒng)使用管理 1操作使用人員不得泄露自己使用的用戶名及密碼對自己使用的登陸密碼要做不定期的修改 2 操作使用人員短暫離開時 不超過 15 分鐘 使用專用機的必須設置屏幕保護使用公用機的必須退出登陸 3 操作使用人員暫時離開時必須退出系統(tǒng)登陸后才能離開 4操作人員必須嚴格按操作權(quán)限設定的范圍操作不得越權(quán)操作操作使用人員登機后不得進行與財務信息系統(tǒng)無關(guān)的操作使用 5會計核算系統(tǒng)操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)不得 擅自修改憑證數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)差錯應在輸入前及時退回給憑證編制人員進行更正已輸入計算機的數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)保存前發(fā)現(xiàn)差錯可按憑證進行修改如在數(shù)據(jù)保存后發(fā)現(xiàn)差錯必須另作憑證以紅字沖銷糾正輸入機內(nèi)保存的數(shù)據(jù)任何人不能隨意修改賬目 6任何人如有偽造非法涂改變更故意破壞財務信息系統(tǒng)正常運行數(shù)據(jù)文件賬冊備份文件等行為依照《會計法》《計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》將受到行政處分情節(jié)嚴重的要追究法律責任 三會計核算信息系統(tǒng)處理程序 1 賬務系統(tǒng)初始化 在初次建立計算機財務信息系統(tǒng)時需要進行財務應用系統(tǒng)初始化工作在財務負責人授權(quán)下進行設置計算 機管理及使用人員計算機管理及使用權(quán)限會計科目賬本格式憑證類型和期初余額等項內(nèi)容的設定 2 賬務系統(tǒng)更改 系統(tǒng)正常運行期間任何對賬務系統(tǒng)的修改