【正文】 　　發(fā)酵糞池　(500M3/個(gè))　　　個(gè)　50　　　　　　　2　設(shè)備及安裝費(fèi)　　　　　　　　茶葉加工生產(chǎn)線　條　　　1　　　　　　冷庫(kù)貯藏設(shè)備　　　　　　　　　　　　　茶葉包裝生產(chǎn)線　條　3　　　　　　　　　　檢測(cè)設(shè)備　　　套　1　　　　　　配套農(nóng)機(jī)具　　　　　　　　　　　3　　種植管理　　　　　　　　　　　茶苗　　　萬(wàn)株　8500　　　　　　　　　防護(hù)林樹(shù)苗　　　株　500000　　　　　　　　　前期工作費(fèi)　　　　　　　　　科技推廣及培訓(xùn)費(fèi)　　　　　　　　　　　　茶樹(shù)定植費(fèi)　畝　8500　　　510　　建設(shè)期茶園管理維護(hù)費(fèi)　　　　　　　　　　4　流動(dòng)資金　　　　　　　　　　　名貴中藥種子　　　畝　　　1000　　　　　　　　　　鋪底資金　　　　　　　743　5　　合 計(jì)　　　　　　　　　三、資金來(lái)源　本項(xiàng)目資金全部為自籌資金?！　?第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)　　一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取　本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)上模擬市場(chǎng)成本核算，費(fèi)用和效益依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》和現(xiàn)行財(cái)稅制度進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)?！　　”卷?xiàng)目的營(yíng)業(yè)成本主要包括外購(gòu)肥料及燃料費(fèi)、人員工資福利、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、茶園管理維護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用。外購(gòu)肥料及燃料費(fèi)根據(jù)預(yù)測(cè)消耗量和當(dāng)?shù)刭M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；人員工資福利根據(jù)當(dāng)?shù)仄骄接?jì)算，；修理費(fèi)按年折舊的50%測(cè)算；折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)分類折舊計(jì)算，其中：建筑物按30年、設(shè)備按20年折舊；其他費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入的30%測(cè)算?！”卷?xiàng)目稅金主要是營(yíng)業(yè)稅和所得稅，營(yíng)業(yè)稅按5％計(jì)提，所得稅按25%計(jì)提?！　　《⒇?cái)務(wù)分析　　　銷售收入估算　　　(1)茶葉銷售收入　本項(xiàng)目2013年開(kāi)始定植茶苗，2016年起出產(chǎn)茶葉，2018年豐產(chǎn)，根據(jù)目前茶葉出產(chǎn)情況，豐產(chǎn)后每畝可年產(chǎn)茶葉38公斤?！　〔枞~銷售收入=8500畝38公斤/畝280元/公斤=9044萬(wàn)元　　(2)名貴中藥材銷售收入　　藥材銷售收入=1000畝3萬(wàn)元/畝=3000萬(wàn)元　銷售總收入=9044萬(wàn)元+3000萬(wàn)元=12044萬(wàn)元　　　2018年進(jìn)入豐產(chǎn)期后，年銷售收入可達(dá)12044萬(wàn)元?！〕杀竟浪恪　　?1)外購(gòu)肥料及燃料費(fèi)：按每畝需禽糞2噸，每噸500元測(cè)算。　外購(gòu)肥料及燃料費(fèi)=9500畝1000元/畝=950萬(wàn)元　(2)人工工資：按500人，　　人工工資=500人　(3)折舊費(fèi)：建筑物按30年、設(shè)備按20年折舊，茶葉按10年計(jì)算一個(gè)生產(chǎn)周期。　　折舊費(fèi)=247。30年+247。20年+3470萬(wàn)元247。10年=547萬(wàn)元　　(4)修理費(fèi)：按折舊費(fèi)的50%測(cè)算?！　⌒蘩碣M(fèi)=547萬(wàn)元50%=　　(5)其他費(fèi)用：按營(yíng)業(yè)收入的30%測(cè)算?！∑渌M(fèi)用=12044萬(wàn)元30%=　　(6)營(yíng)業(yè)稅：按營(yíng)業(yè)收入的5%計(jì)提?！　　I(yíng)業(yè)稅=12044萬(wàn)元5%=　　　(7)所得稅：按25%計(jì)提?！∷枚?() 25%=702萬(wàn)元　　利潤(rùn)估算　年利潤(rùn)=　=2106萬(wàn)元　　財(cái)務(wù)分析　　(1)投資回收期　　12000　投資回報(bào)期=——————=（不含建設(shè)期）　2106　　(2)投資利潤(rùn)率　　2106　　　投資利潤(rùn)率=————100%=%　　　12000　　　(3)投資利稅率　　　投資利稅率=——————100%=%　12000　(4)盈虧平衡分析　　　BEP=固定成本/（年銷售收入年稅金及附加可變成本）100%=(547+)/()100%=%　%時(shí)，公司就可以保本。　　　　　第十章 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析　　　　　　一、經(jīng)濟(jì)效益分析　　　本項(xiàng)目建成營(yíng)運(yùn)后，年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)茶323噸，實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)值12044萬(wàn)元。同時(shí)，向周邊縣輻射，帶動(dòng)有機(jī)肥料、生物農(nóng)藥等新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，在保證茶農(nóng)增收的同時(shí)，茶葉產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)明顯增強(qiáng)，帶來(lái)系列的增值效應(yīng)，因而具有十分明顯的經(jīng)濟(jì)效益?！　〗?jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目正常年稅后利潤(rùn)2106萬(wàn)元，%，表明項(xiàng)目有較高的盈利水平；（不包括建設(shè)期）。　　　上述數(shù)據(jù)表明，該項(xiàng)目實(shí)施后財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況良好，能為企業(yè)帶來(lái)較高的利潤(rùn)，經(jīng)濟(jì)分析項(xiàng)目可行?！《?、社會(huì)效益分析　　　項(xiàng)目建成后，不僅能全面提升某市茶葉品質(zhì)、品牌，更重要的是能夠?qū)崿F(xiàn)某市帽子峰鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，帶動(dòng)該鎮(zhèn)生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)全縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。項(xiàng)目建成后，將為北川提供數(shù)約400500人就業(yè)崗位?！⊥ㄟ^(guò)該項(xiàng)目的實(shí)施，科學(xué)的有機(jī)茶種植技術(shù)將在某市得到廣泛應(yīng)用，農(nóng)民的市場(chǎng)觀念、科技意識(shí)明顯改善，科技種茶水平顯著提高，不僅穩(wěn)定茶農(nóng)收入來(lái)源，幫助農(nóng)村、農(nóng)民增收致富奔小康，而且優(yōu)化了茶葉產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，找到茶葉產(chǎn)業(yè)走向國(guó)際國(guó)內(nèi)大市場(chǎng)的有效途徑?！　№?xiàng)目的建設(shè)在提升茶葉產(chǎn)業(yè)科技含量的同時(shí)，帶動(dòng)了全市農(nóng)業(yè)發(fā)展走無(wú)公害化、生態(tài)化、有機(jī)化之路，實(shí)現(xiàn)以產(chǎn)業(yè)進(jìn)步帶動(dòng)農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)發(fā)展，這對(duì)于建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)民知識(shí)化進(jìn)程，將具有顯著的社會(huì)效益?！　№?xiàng)目的實(shí)施，將禁止化學(xué)肥料、化學(xué)農(nóng)藥的使用，使整個(gè)茶園環(huán)境明顯改善，有益于生態(tài)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，并帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)的無(wú)公害化、綠色化進(jìn)程，綠色產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速興起，生態(tài)效益十分明顯?！　№?xiàng)目將堅(jiān)持環(huán)境建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)同步實(shí)施、同步發(fā)展的方針，實(shí)現(xiàn)環(huán)境效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的統(tǒng)一。因此，本項(xiàng)目具有很好的社會(huì)效益。　　　第十一章 研究結(jié)論　　　　本項(xiàng)目的研究過(guò)程中，所采用的相關(guān)數(shù)據(jù)，部分來(lái)自估算和預(yù)測(cè)，存在一定的不確定性，因此需要進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。在風(fēng)險(xiǎn)分析中，觀察這些不確定因素對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，估計(jì)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這些不確定因素變化時(shí)，觀察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可靠性。根據(jù)本項(xiàng)目的具體情況，我們?cè)诒狙芯恐兄豁氝M(jìn)行敏感分析及盈虧平衡分析即可滿足要求?！∫?、風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論　　以上分析說(shuō)明，只要達(dá)到本研究報(bào)告所測(cè)算的BEP點(diǎn)（%），企業(yè)即可保本，%則產(chǎn)生盈利。從不確定因素對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響來(lái)看，銷售收入的影響最大，投資額次之，經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)較小。在投資總額及經(jīng)營(yíng)成本不變時(shí)，%，則項(xiàng)目變得不能接受。經(jīng)營(yíng)管理不善也會(huì)導(dǎo)致成本飚升，成本高到臨界點(diǎn)時(shí)，就會(huì)造成零收益。經(jīng)營(yíng)成本的變動(dòng)引起內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值變化是較為平緩的，因此降低成本的潛力很大。影響財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)急劇變化的主要應(yīng)是銷售收入這一不確定因素，其敏感系數(shù)也居首位，因此，銷售收入是最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素。銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資這三者也是有內(nèi)在因果關(guān)系的。銷售不良，會(huì)影響對(duì)投資的信心及投資效果；投資不足造成低質(zhì)量建設(shè),草草上馬，達(dá)不到應(yīng)有的效益目標(biāo)，勢(shì)必形成惡性循環(huán)。所以，應(yīng)對(duì)這三個(gè)主要的敏感因素有科學(xué)的認(rèn)識(shí)，按本研究提出的建設(shè)方案，及早組織資金到位，按方案有序的實(shí)施，必會(huì)使本項(xiàng)目早日產(chǎn)生很大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益?！〖词乖诮窈蠼ㄔO(shè)過(guò)程中會(huì)有所波動(dòng)，但財(cái)務(wù)指標(biāo)仍為良性值，項(xiàng)目仍然可行。　二、社會(huì)評(píng)價(jià)　項(xiàng)目建成后，不僅能全面提升某市茶葉品質(zhì)、品牌，更重要的是能夠?qū)崿F(xiàn)某市產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，帶動(dòng)某生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)全市農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。項(xiàng)目建成后，將為帽子峰鎮(zhèn)提供數(shù)約400500人就業(yè)崗位?！】傊擁?xiàng)目的建設(shè)，既能提高某市的知名度，又能促進(jìn)招商引資，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)當(dāng)?shù)鼐裎拿鞯慕ㄔO(shè)。