【正文】 　　發(fā)酵糞池　(500M3/個)　　　個　50　　　　　　　2　設備及安裝費　　　　　　　　茶葉加工生產線　條　　　1　　　　　　冷庫貯藏設備　　　　　　　　　　　　　茶葉包裝生產線　條　3　　　　　　　　　　檢測設備　　　套　1　　　　　　配套農機具　　　　　　　　　　　3　　種植管理　　　　　　　　　　　茶苗　　　萬株　8500　　　　　　　　　防護林樹苗　　　株　500000　　　　　　　　　前期工作費　　　　　　　　　科技推廣及培訓費　　　　　　　　　　　　茶樹定植費　畝　8500　　　510　　建設期茶園管理維護費　　　　　　　　　　4　流動資金　　　　　　　　　　　名貴中藥種子　　　畝　　　1000　　　　　　　　　　鋪底資金　　　　　　　743　5　　合 計　　　　　　　　　三、資金來源　本項目資金全部為自籌資金。　　第九章 財務評價　　一、財務評價基礎數(shù)據與參數(shù)選取　本項目經濟上模擬市場成本核算，費用和效益依據《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》和現(xiàn)行財稅制度進行財務評價。　　　本項目的營業(yè)成本主要包括外購肥料及燃料費、人員工資福利、修理費、折舊費、茶園管理維護費和其他費用。外購肥料及燃料費根據預測消耗量和當?shù)刭M用標準測算；人員工資福利根據當?shù)仄骄接嬎?，；修理費按年折舊的50%測算；折舊費按固定資產分類折舊計算，其中：建筑物按30年、設備按20年折舊；其他費用按營業(yè)收入的30%測算。　本項目稅金主要是營業(yè)稅和所得稅，營業(yè)稅按5％計提，所得稅按25%計提?！　　《?、財務分析　　　銷售收入估算　　　(1)茶葉銷售收入　本項目2013年開始定植茶苗，2016年起出產茶葉，2018年豐產，根據目前茶葉出產情況，豐產后每畝可年產茶葉38公斤?！　〔枞~銷售收入=8500畝38公斤/畝280元/公斤=9044萬元　　(2)名貴中藥材銷售收入　　藥材銷售收入=1000畝3萬元/畝=3000萬元　銷售總收入=9044萬元+3000萬元=12044萬元　　　2018年進入豐產期后，年銷售收入可達12044萬元?！〕杀竟浪恪　　?1)外購肥料及燃料費：按每畝需禽糞2噸，每噸500元測算。　外購肥料及燃料費=9500畝1000元/畝=950萬元　(2)人工工資：按500人，　　人工工資=500人　(3)折舊費：建筑物按30年、設備按20年折舊，茶葉按10年計算一個生產周期?！　≌叟f費=247。30年+247。20年+3470萬元247。10年=547萬元　　(4)修理費：按折舊費的50%測算?！　⌒蘩碣M=547萬元50%=　　(5)其他費用：按營業(yè)收入的30%測算?！∑渌M用=12044萬元30%=　　(6)營業(yè)稅：按營業(yè)收入的5%計提?！　　I業(yè)稅=12044萬元5%=　　　(7)所得稅：按25%計提?！∷枚?() 25%=702萬元　　利潤估算　年利潤=　=2106萬元　　財務分析　　(1)投資回收期　　12000　投資回報期=——————=（不含建設期）　2106　　(2)投資利潤率　　2106　　　投資利潤率=————100%=%　　　12000　　　(3)投資利稅率　　　投資利稅率=——————100%=%　12000　(4)盈虧平衡分析　　　BEP=固定成本/（年銷售收入年稅金及附加可變成本）100%=(547+)/()100%=%　%時，公司就可以保本?！　　　　?第十章 經濟效益和社會效益分析　　　　　　一、經濟效益分析　　　本項目建成營運后，年產優(yōu)質茶323噸，實現(xiàn)年產值12044萬元。同時，向周邊縣輻射，帶動有機肥料、生物農藥等新興產業(yè)快速發(fā)展，在保證茶農增收的同時，茶葉產業(yè)經濟優(yōu)勢明顯增強，帶來系列的增值效應，因而具有十分明顯的經濟效益?！　〗洔y算，本項目正常年稅后利潤2106萬元，%，表明項目有較高的盈利水平；（不包括建設期）。　　　上述數(shù)據表明，該項目實施后財務運營狀況良好，能為企業(yè)帶來較高的利潤，經濟分析項目可行。　二、社會效益分析　　　項目建成后，不僅能全面提升某市茶葉品質、品牌，更重要的是能夠實現(xiàn)某市帽子峰鎮(zhèn)產業(yè)化發(fā)展，帶動該鎮(zhèn)生態(tài)農業(yè)發(fā)展，增強全縣農業(yè)經濟實力。項目建成后，將為北川提供數(shù)約400500人就業(yè)崗位?！⊥ㄟ^該項目的實施，科學的有機茶種植技術將在某市得到廣泛應用，農民的市場觀念、科技意識明顯改善，科技種茶水平顯著提高，不僅穩(wěn)定茶農收入來源，幫助農村、農民增收致富奔小康，而且優(yōu)化了茶葉產業(yè)結構，找到茶葉產業(yè)走向國際國內大市場的有效途徑?！　№椖康慕ㄔO在提升茶葉產業(yè)科技含量的同時，帶動了全市農業(yè)發(fā)展走無公害化、生態(tài)化、有機化之路，實現(xiàn)以產業(yè)進步帶動農民、農村、農業(yè)發(fā)展，這對于建設社會主義新農村、推進農業(yè)產業(yè)化、農民知識化進程，將具有顯著的社會效益?！　№椖康膶嵤瑢⒔够瘜W肥料、化學農藥的使用，使整個茶園環(huán)境明顯改善，有益于生態(tài)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，并帶動其他產業(yè)的無公害化、綠色化進程，綠色產業(yè)、環(huán)保產業(yè)快速興起，生態(tài)效益十分明顯。　　項目將堅持環(huán)境建設與經濟建設同步實施、同步發(fā)展的方針，實現(xiàn)環(huán)境效益、經濟效益、社會效益的統(tǒng)一。因此，本項目具有很好的社會效益?！　　?第十一章 研究結論　　　　本項目的研究過程中，所采用的相關數(shù)據，部分來自估算和預測，存在一定的不確定性，因此需要進一步進行風險分析。在風險分析中，觀察這些不確定因素對財務經濟評價指標的影響，估計項目可能存在的風險，當這些不確定因素變化時，觀察項目的財務可靠性。根據本項目的具體情況，我們在本研究中只須進行敏感分析及盈虧平衡分析即可滿足要求?！∫?、風險分析結論　　以上分析說明，只要達到本研究報告所測算的BEP點（%），企業(yè)即可保本，%則產生盈利。從不確定因素對財務評價指標的影響來看，銷售收入的影響最大，投資額次之，經營成本相對較小。在投資總額及經營成本不變時，%，則項目變得不能接受。經營管理不善也會導致成本飚升，成本高到臨界點時，就會造成零收益。經營成本的變動引起內部收益率和凈現(xiàn)值變化是較為平緩的，因此降低成本的潛力很大。影響財務評價指標急劇變化的主要應是銷售收入這一不確定因素，其敏感系數(shù)也居首位，因此，銷售收入是最關鍵的風險因素。銷售收入、經營成本、建設投資這三者也是有內在因果關系的。銷售不良，會影響對投資的信心及投資效果；投資不足造成低質量建設,草草上馬，達不到應有的效益目標，勢必形成惡性循環(huán)。所以，應對這三個主要的敏感因素有科學的認識，按本研究提出的建設方案，及早組織資金到位，按方案有序的實施，必會使本項目早日產生很大的經濟效益及社會效益。　即使在今后建設過程中會有所波動，但財務指標仍為良性值，項目仍然可行?！《⑸鐣u價　項目建成后，不僅能全面提升某市茶葉品質、品牌，更重要的是能夠實現(xiàn)某市產業(yè)化發(fā)展，帶動某生態(tài)農業(yè)發(fā)展，增強全市農業(yè)經濟實力。項目建成后，將為帽子峰鎮(zhèn)提供數(shù)約400500人就業(yè)崗位。　總之，該項目的建設，既能提高某市的知名度，又能促進招商引資，促進地方經濟的發(fā)展，推動當?shù)鼐裎拿鞯慕ㄔO。