【正文】 畝，每畝投資5000/每畝，共計(jì)1000萬元；食用菌標(biāo)準(zhǔn)化基地建設(shè)2000畝，每畝投資10000/每畝，共計(jì)2000萬元。 資金來源本項(xiàng)目總投資18000萬元，其中社會(huì)引資12000萬元，企業(yè)自籌6000萬元。自籌資金及來源。企業(yè)自籌資金從未分配利潤(rùn)、企業(yè)資本公積、股東投入等方式解決。自籌資金能夠按時(shí)足額到位，可保證項(xiàng)目固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的需要。第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)管理在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的框架下，本著有利于項(xiàng)目順利建設(shè)和高效運(yùn)營(yíng)的原則，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、原則，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和財(cái)務(wù)人員管理制度等。在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)審計(jì)部具體開展公司的財(cái)務(wù)管理工作。 財(cái)務(wù)分析（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)銷售收入及稅金估算根據(jù)本項(xiàng)目的規(guī)劃，本項(xiàng)目年產(chǎn)食用菌罐頭產(chǎn)品3萬噸，年產(chǎn)水果罐頭產(chǎn)品2萬噸，速凍食用菌2萬噸。根據(jù)目前市場(chǎng)行情和本項(xiàng)目的實(shí)際情況，本項(xiàng)目各類產(chǎn)品的計(jì)算價(jià)格為：(含稅)，水果罐頭產(chǎn)品價(jià)格為5500元/噸（含稅），速凍食用菌（以平菇、香菇、滑子菇為例）8000元/噸（含稅）。這些產(chǎn)品的價(jià)格均為最保守的市場(chǎng)價(jià)格，能夠經(jīng)得起市場(chǎng)考驗(yàn)。，銷售增值稅及附加(增值稅率以13%計(jì)算)8190萬元人民幣。成本估算分析成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)： 原料、輔助材料及燃料與動(dòng)力均按目前現(xiàn)行含稅價(jià)格計(jì)取，食用菌罐頭原料為8000元/噸，水果罐頭原料4000元/噸，速凍食用菌原料6000元/噸。輔助材料、燃料、動(dòng)力及人工費(fèi)用綜合成本為1000元/噸。綜上所述所交增值稅額為：63000萬元13%51000萬元13%=1560萬元稅前利潤(rùn)為：63000萬元51000萬元1560萬元=10440萬元稅后利潤(rùn)為：1044010440萬元25%=7830萬元由上述各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算給出的財(cái)務(wù)評(píng)估結(jié)果看，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)可行性方面都是可以接受的。項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率大于行業(yè)平均利潤(rùn)率，投資贏利能力達(dá)到了行業(yè)平均水平。從本項(xiàng)目的投資稅后利潤(rùn)率和投資收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)可以看出，本項(xiàng)目投資回報(bào)高，產(chǎn)品的成長(zhǎng)性好；從投資國(guó)內(nèi)借款償還期來看，項(xiàng)目有很強(qiáng)的償還能力，且還有較多的剩余資金可用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，這說明本項(xiàng)目的償債能力非常強(qiáng)，投資風(fēng)險(xiǎn)很低，是投資商投資本項(xiàng)目的最佳時(shí)機(jī)。第十一章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與農(nóng)民增收效果評(píng)價(jià)某縣是國(guó)家級(jí)扶貧重點(diǎn)縣，大多數(shù)農(nóng)民還比較貧困，發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，是促進(jìn)農(nóng)民增收的有效途徑。本項(xiàng)目采取“公司+基地（合作組織）+農(nóng)戶”的模式，原料由基地農(nóng)戶生產(chǎn)，企業(yè)負(fù)責(zé)技術(shù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，農(nóng)戶進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。企業(yè)與農(nóng)戶簽訂食用菌收購(gòu)合同，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)高于合同最低價(jià)時(shí)，企業(yè)按市場(chǎng)價(jià)收購(gòu)；市場(chǎng)價(jià)低于合同保護(hù)價(jià)時(shí)，企業(yè)按保護(hù)價(jià)收購(gòu)，以契約保護(hù)農(nóng)民利益。企業(yè)加工食用菌后向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)銷售，農(nóng)戶和企業(yè)形成產(chǎn)、加、銷、服緊密連接的利益共同體。輻射帶動(dòng)基地。項(xiàng)目帶動(dòng)食用菌和果園基地面積400萬平方米，與菇農(nóng)和果農(nóng)簽定保護(hù)價(jià)購(gòu)銷合同，建立穩(wěn)定的購(gòu)銷關(guān)系，基地農(nóng)民利益有可靠保障；項(xiàng)目帶動(dòng)全縣黃土梁子、柳溪、蒙和烏蘇、茅蘭溝、沙坨子、七家岱、南五十家子、七溝、榆樹林子、黨壩等19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。輻射帶動(dòng)農(nóng)戶。項(xiàng)目輻射全縣19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，可帶動(dòng)農(nóng)戶3萬戶，帶動(dòng)農(nóng)村勞動(dòng)力3萬人從事食用菌和果品業(yè)生產(chǎn)。企業(yè)并可為多名富余勞動(dòng)力提供就業(yè)機(jī)會(huì)。第十二章 項(xiàng)目組織與管理根據(jù)企業(yè)的具體情況和其他先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，某公司董事會(huì)制定了科學(xué)的組織管理體系。實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，詳細(xì)的公司組織體系見下圖。董事會(huì)總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理項(xiàng)目開發(fā)部綜合辦公室財(cái)務(wù)部設(shè)備部生產(chǎn)部技術(shù)部品管部二、公司團(tuán)隊(duì)為提高人員素質(zhì)，確保項(xiàng)目需要，擬依托大專院校和科研所對(duì)技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí)，對(duì)新招工人也要進(jìn)行從理論到實(shí)踐的技術(shù)培訓(xùn)，并在相應(yīng)崗位上實(shí)習(xí)，經(jīng)考核合格后持證上崗。某公司主要管理人員的背景資料：xx先生，經(jīng)濟(jì)師，某公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理。修先生具有20年的從商閱歷和豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)。在修先生的領(lǐng)導(dǎo)下，某公司取得了高速的發(fā)展，成為一家知名的食用菌專業(yè)公司。修國(guó)軍先生，經(jīng)濟(jì)師，某公司副總經(jīng)理，主管企業(yè)的生產(chǎn)和市場(chǎng)營(yíng)銷工作。有八年的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理經(jīng)驗(yàn)。xx女士，會(huì)計(jì)師，某公司副總經(jīng)理，主管企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，有十年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。（1）經(jīng)營(yíng)方針生產(chǎn)規(guī)?；芾砜茖W(xué)化，產(chǎn)品國(guó)際化。（2）市場(chǎng)觀念市場(chǎng)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根本。企業(yè)的生命在市場(chǎng)，企業(yè)的效益在市場(chǎng)，公司永遠(yuǎn)堅(jiān)持市場(chǎng)第一的原則。（3）人才觀念人才是企業(yè)最寶貴的財(cái)富，公司人力資源開發(fā)的目標(biāo)是使每個(gè)人受到尊重，使人力資源的最佳組合和最大價(jià)值得以充分發(fā)揮。職工應(yīng)具備的素質(zhì)是品質(zhì)優(yōu)良、能力優(yōu)秀、勤奮努力、團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新。生產(chǎn)人員要經(jīng)過公司有關(guān)部門培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括企業(yè)文化、生產(chǎn)理論基礎(chǔ)知識(shí)和實(shí)際操作等內(nèi)容，培訓(xùn)結(jié)束進(jìn)行考試，考試合格人員才能錄用。銷售人員的培訓(xùn)不僅直接對(duì)企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響，而且影響企業(yè)的形象，對(duì)企業(yè)的后期發(fā)展產(chǎn)生重大影響。所以加強(qiáng)企業(yè)銷售人員的培訓(xùn)顯得尤為重要。其培訓(xùn)的內(nèi)容包括：商業(yè)技能、企業(yè)文化和服務(wù)規(guī)范等。某公司所有員工的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)是長(zhǎng)期的和不間斷的，它既是企業(yè)安全、高質(zhì)量和低成本生產(chǎn)的保障，又是提高銷售業(yè)績(jī)，樹立良好產(chǎn)品品牌形象最有效手段之一。 產(chǎn)品質(zhì)量管理體系某公司已進(jìn)行ISO22000質(zhì)量認(rèn)證。公司的質(zhì)量方針是：“質(zhì)量贏得市場(chǎng)，誠(chéng)信鑄就品牌；以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)促發(fā)展；顧客滿意講誠(chéng)信，持續(xù)改進(jìn)創(chuàng)名優(yōu)?！薄９镜馁|(zhì)量管理將嚴(yán)格按照ISO22000的規(guī)定進(jìn)行質(zhì)量管理，堅(jiān)持顧客至上、精益求精、重質(zhì)守信、發(fā)展創(chuàng)新的質(zhì)量原則，爭(zhēng)創(chuàng)國(guó)內(nèi)外一流質(zhì)量產(chǎn)品，使顧客達(dá)到最大滿意度。在產(chǎn)品的質(zhì)量管理中，產(chǎn)品的衛(wèi)生質(zhì)量的管理是本項(xiàng)目質(zhì)量管理的關(guān)鍵。在原材料采購(gòu)、生產(chǎn)設(shè)備、環(huán)境衛(wèi)生質(zhì)量、包裝材料的衛(wèi)生指標(biāo)、生產(chǎn)人員的個(gè)人衛(wèi)生以及產(chǎn)品的裝卸和運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，公司制定了嚴(yán)格的工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。 成本管理公司在產(chǎn)品成本管理上，實(shí)行成本倒推法，根據(jù)產(chǎn)品的品質(zhì)和市場(chǎng)需求確定市場(chǎng)的銷售價(jià)格，在充分考慮各項(xiàng)費(fèi)用和技術(shù)裝備等因素的同時(shí)，制定詳細(xì)的產(chǎn)成品成本預(yù)算計(jì)劃，在產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)格按照成本預(yù)算計(jì)劃開展工作，使產(chǎn)品成本控制在合理的水平。 營(yíng)銷管理公司在產(chǎn)品銷售方面設(shè)有內(nèi)貿(mào)部和外貿(mào)部，擁有專業(yè)營(yíng)銷人員15名。外貿(mào)部聘請(qǐng)兩名原河北省外貿(mào)公司外銷員專職外銷工作，公司現(xiàn)已建立了公司網(wǎng)頁對(duì)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)宣傳，拓展網(wǎng)絡(luò)銷售業(yè)務(wù)，全面實(shí)行“人”、“機(jī)”雙網(wǎng)銷售，產(chǎn)品主要銷往國(guó)外。（1）首先確定產(chǎn)品的經(jīng)銷商，共同商定經(jīng)銷協(xié)議；同時(shí)還要共同處理好渠道細(xì)分的工作。將渠道劃分為網(wǎng)絡(luò)銷售、直供、批發(fā)、酒店、商超和集團(tuán)購(gòu)買，處理好經(jīng)銷商和渠道成員單位的優(yōu)選和布局，處理好局部利益和整體利益的關(guān)系。（2）共同設(shè)計(jì)經(jīng)銷商的分布，共同把握、控制和提升經(jīng)銷商的規(guī)范管理和服務(wù)質(zhì)量；共同擬訂經(jīng)銷商協(xié)議和管理考核辦法。（3）按常規(guī)，休閑食品大部分集中在消費(fèi)者流動(dòng)量大的臨時(shí)購(gòu)買的場(chǎng)合分銷，如火車、豪華大巴、飛機(jī)、輪船等候車、候機(jī)場(chǎng)所，以及火車、輪船、飛機(jī)上等。（4）人員聚集的相對(duì)較多的場(chǎng)合如集團(tuán)購(gòu)買性的單位、賓館、餐館、貴族學(xué)校附近、京劇劇場(chǎng)、豪華影院等是休閑食品銷量較大的場(chǎng)合。因此經(jīng)銷商和這些機(jī)構(gòu)的社會(huì)關(guān)系顯得尤為重要，它是評(píng)價(jià)經(jīng)銷商市場(chǎng)開拓能力重要標(biāo)準(zhǔn)之一。一些重要的賣場(chǎng)可以考慮買斷銷售，以合約規(guī)定賣場(chǎng)不允許銷售競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品。（5）對(duì)總經(jīng)銷商、經(jīng)銷商、零售商或終端銷售點(diǎn)的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，賣出的是產(chǎn)品，更重要的是賣出的是文化，文化更多的是在賣出的過程。因此有必要進(jìn)行統(tǒng)一的文化培訓(xùn)，文化培訓(xùn)不合格的不能獲得總經(jīng)銷、經(jīng)銷、零售等資格。（1）環(huán)保管理本項(xiàng)目為食品生產(chǎn)項(xiàng)目，不添加和排放任何有毒物質(zhì)，也不產(chǎn)生強(qiáng)酸、強(qiáng)堿和其他腐蝕物質(zhì)。生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢水和噪音的處理方案如下：廢水處理：廢水經(jīng)生化處理后，完全符合國(guó)家廢水排放標(biāo)準(zhǔn)。噪聲處理：選用低噪聲設(shè)備，可基本消除噪聲對(duì)環(huán)境的影響。（2）勞動(dòng)安全管理某公司的勞動(dòng)安全管理點(diǎn)主要包括：電器、設(shè)備操作和產(chǎn)品運(yùn)輸裝卸等。電器設(shè)備必須有專人進(jìn)行管理，其管理要嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法規(guī)和電器設(shè)備操作規(guī)程。對(duì)生產(chǎn)設(shè)備制定嚴(yán)格的操作規(guī)程和對(duì)生產(chǎn)操作員工嚴(yán)格的崗位培訓(xùn)是避免設(shè)備操作事故最有效的措施。由于快速消費(fèi)品，產(chǎn)品的運(yùn)輸裝卸工作較多，所以加強(qiáng)這些環(huán)節(jié)的管理很有必要。第十三章 可行性研究結(jié)論與建議項(xiàng)目依托豐富的資源優(yōu)勢(shì)和地理區(qū)位優(yōu)勢(shì)以及企業(yè)信譽(yù)與產(chǎn)品市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，采用成熟先進(jìn)工藝和設(shè)備，生產(chǎn)符合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求的產(chǎn)品，市場(chǎng)前景看好。項(xiàng)目建設(shè)符合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，能帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民脫貧致富，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益顯著，項(xiàng)目建設(shè)符合環(huán)保要求。⑴項(xiàng)目單位牽頭成立了某縣鑫農(nóng)食用菌合作社，與農(nóng)民建立了密切的利益合作關(guān)系，真正實(shí)現(xiàn)了“企業(yè)+合作組織+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式。項(xiàng)目原料來源可靠、質(zhì)量?jī)?yōu)良，為綠色食品生產(chǎn)創(chuàng)造了條件，項(xiàng)目實(shí)施能推動(dòng)當(dāng)?shù)靥厣鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，符合環(huán)保要求，投資方向正確、市場(chǎng)前景廣闊。⑵項(xiàng)目技術(shù)先進(jìn)、設(shè)計(jì)合理、規(guī)劃科學(xué)、經(jīng)濟(jì)適用，投資額度與建設(shè)規(guī)模相適應(yīng)，項(xiàng)目組織合理、管理高效。 ⑶可行性研究所采用的資料、數(shù)據(jù)詳實(shí)可靠，分析評(píng)價(jià)方法正確，評(píng)價(jià)參數(shù)、籌資方案符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。⑷%，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率12％，%，（不含建設(shè)期），%時(shí)，項(xiàng)目投資盈虧平衡。地方政府和項(xiàng)目建設(shè)單位有足夠的配套能力。本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，財(cái)政資金能夠按要求期限償還。項(xiàng)目建設(shè)還可帶動(dòng)包裝、運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、增加農(nóng)民收入、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。綜上所述，本項(xiàng)目設(shè)計(jì)科學(xué)、方案合理、技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)可行，特色明顯、市場(chǎng)廣闊，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，輻射帶動(dòng)能力強(qiáng)，所需原料100%來自當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，符合項(xiàng)目立項(xiàng)條件。項(xiàng)目符合環(huán)保要求，有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，財(cái)政有償資金還款有保障。因此，項(xiàng)目切實(shí)可行。 受資金不足的影響，企業(yè)生產(chǎn)能力和規(guī)模無法滿足市場(chǎng)需求，產(chǎn)品質(zhì)量和檔次還不適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要，與某縣食用菌產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)模不相適應(yīng)。建議有關(guān)部門盡快立項(xiàng)支持，以提高產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量，帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。項(xiàng)目單位要加強(qiáng)技術(shù)推廣，加大產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)培訓(xùn)力度，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平，以增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。