內部控制ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 06:03本頁面
【正文】 報的內部控制重大缺陷提出的書面建議。 四、描述客戶的內部控制 1 調查表法（問卷調查法 ） 2 文字說明法 3 流程圖法 實例 內部控制描述的文字說明法 現金內部控制 1．現金收支與記賬的崗位分離； 2．現金收入、支出要有合理、合法的憑據； 3．全部收入及時準確入帳，并且指出要有核準手續(xù)； 4．控制現金坐支，當日收入現金應及時送存銀行； 5．按月盤點現金，以做到賬實相符； 6．加強對現金收支業(yè)務的內部控制審計。 實例 內部控制描述的問卷法 會計系統(tǒng)控制調查表 各車間（科室） 各車間（科室） 應調查項目內容 是 否 不適合 評述 1． 財會主管方面 （ 1） 會計和財務方面的事項 ， 是集中于總部處理 ，還是按分權原則 ， 由各子公司分別處理 ， 集中或分散程度如何 ？ √ （ 2） 財會主管是否能參加企業(yè)生產經營的重大決策 ？ √ （ 3） 財務主管對重大支出是否親自核準 ？ √ 2． 會計機構和人員方面 （ 1） 財務會計機構是否獨立 ？ 健全 ？ √ （ 2） 財務會計機構人員是否充足 ？ √ （ 3） 業(yè)務分工是否明確 ， 并考慮批準 、 執(zhí)行 、 和記錄職能分開的內部牽制原則 ？ √ 實例十三 內部控制描述的流程圖法 原始賃證 報銷單 費用賬 總賬 現金日記賬 審批 審核 付款 外單位 記賬憑證 各車間（科室） 會計部門 出納部門 負責人： 記賬員： 審核員： 出納員 ：
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