內(nèi)部控制案例分析-資料下載頁
2025-05-12 00:04本頁面
【正文】 （2）由于監(jiān)事會成員絕大多數(shù)缺乏法律、財務(wù)、技術(shù)等方面的知識和素養(yǎng)，監(jiān)事會的監(jiān)督功能只能是一句空話。而內(nèi)部審計平時形同虛設(shè)，這種監(jiān)管等于沒有。中航油新加坡公司違規(guī)之處有三點(diǎn)：一是做了國家明令禁止做的事；二是場外交易；三是超過了現(xiàn)貨交易總量。我國內(nèi)控環(huán)境發(fā)育不成熟主要表現(xiàn)在以下方面： 受計劃經(jīng)濟(jì)體制的長期影響，國企經(jīng)營管理的理念并不成熟。相關(guān)法律法規(guī)的不協(xié)調(diào)、不完善。外部監(jiān)督的乏力使企業(yè)缺少健全完善內(nèi)部控制的壓力。企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，所有者缺位。人員職業(yè)道德素質(zhì)不高。監(jiān)管乏力，國企內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，執(zhí)行不力。啟示和建議：(一)管理層更應(yīng)關(guān)注企業(yè)存在的整體風(fēng)險，而非一些細(xì)節(jié)控制(二)管理者也應(yīng)該成為內(nèi)控的對象(三)國際市場競爭需要建立一套完整的風(fēng)險管理系統(tǒng)(四)對策1. 政府在實(shí)施政府監(jiān)管過程中必須將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容2． 區(qū)別不同類型企業(yè)建立符合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)3. 完善國有企業(yè)內(nèi)部治理環(huán)境① 采用授權(quán)控制方式解決所有者缺位問題② 確立董事會在內(nèi)部控制框架中的核心地位③ 積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。④ 要增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，設(shè)置風(fēng)險管理評估機(jī)制。
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