現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-資料下載頁
2025-02-15 15:40本頁面
【正文】 溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 32 內(nèi)部審計(jì)的定義 — 國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)（ I I A） 1999 內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。 它是一種促進(jìn)企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨(dú)立、客觀的管理咨詢活動(dòng)。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評(píng)價(jià)、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 33 ?協(xié)助管理層評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn) ?幫助管理層完善內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì)作用 34 35 ? 內(nèi)部審計(jì)的工作流程： 選擇審計(jì)對(duì)象 制訂審計(jì)計(jì)劃 審計(jì) 準(zhǔn)備 審計(jì) 實(shí)施 形成審計(jì)結(jié)論和建議 報(bào)告 后續(xù) 跟進(jìn) 36 內(nèi)部控制的局限 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。 越權(quán)管理 成本效益問題。 對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。 37 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 ?內(nèi)部控制在概念上不統(tǒng)一 ?對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足 ?我國(guó)還沒有形成內(nèi)部控制的整體框架 ?內(nèi)部控制執(zhí)行不力 ?在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向 38 ?內(nèi)部控制是什么 ?內(nèi)部控制怎么做 ?案例分析 課程安排 39 用 coso報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)方法看亞細(xì)亞的失敗 ?控制環(huán)境的失敗 經(jīng)營(yíng)者品行、操守、價(jià)值觀 董事會(huì) 人事政策與員工素質(zhì) 以貌取人、隨意用人、任人唯親、排斥異己 企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系及組織結(jié)構(gòu) ?風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng) ?缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng) ?信息溝通不順暢 ?缺乏內(nèi)部監(jiān)督 40
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