企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析-資料下載頁
2025-01-10 09:49本頁面
【正文】 ? 4．信息管理 ? 中美上海施貴寶制藥有限公司采取了一系列措施，以保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、可靠、準(zhǔn)確，確保會(huì)計(jì)信息能夠滿足有關(guān)使用者的需要。 ? （ l）憑證連續(xù)編號(hào)。憑證的使用必須按編號(hào)次序依次使用，領(lǐng)用空白憑證必須經(jīng)過登記備案。 ? （ 2）建立定期復(fù)核制度，定期對(duì)憑證的填制、記賬、過賬和編制報(bào)表的工作進(jìn)行復(fù)核。 ? （ 3）建立總分類賬和明細(xì)分類賬的核對(duì)、總分類賬和日記賬的核對(duì)制度。 ? （ 4）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后必須簽名、蓋章，以備日后追溯責(zé)任。 ? （ 5）建立完善的憑證傳遞程序。 ? （ 6）執(zhí)行定期的會(huì)計(jì)信息分析制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息失誤。 四、 內(nèi)部控制的局限性 ? 良好的內(nèi)部控制制度也有其局限性，這就是它不能絕對(duì)保證預(yù)防或察覺錯(cuò)誤和不正?，F(xiàn)象。內(nèi)部控制的局限性主要來自： ? 1．成本效益原則 ? 成本效益原則要求一個(gè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施成本不得超過預(yù)期的效益。但是，實(shí)踐中許多控制的成本和效益是難以確定的，需要個(gè)人主觀判斷；由于判斷的失誤會(huì)使得必要的控制未實(shí)施而造成損失，或者因未預(yù)期到某些控制成本而致使該制度欲罷不能。 ? 2．例外控制 ? 內(nèi)部控制一般是為重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而度身定做的，因此，一旦發(fā)生異?；蛭搭A(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，往往會(huì)超出原有內(nèi)部控制制度范圍，出現(xiàn)時(shí)例外控制鞭長莫及的情況。 ? 3．內(nèi)部控制執(zhí)行人員讀職 ? 內(nèi)部控制執(zhí)行人員的責(zé)任感不強(qiáng)也會(huì)影響內(nèi)部控制的成效。如工作人員的串通、舞弊都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失效。 ? 4．管理層濫予授權(quán) ? 如果負(fù)有授權(quán)職責(zé)的管理層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，濫予授權(quán)，隨意批準(zhǔn)下屬處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，則會(huì)影響內(nèi)部控制的成效。 謝謝觀賞！
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