企業(yè)風險管理案例分析范文-資料下載頁
2025-05-11 23:13本頁面
【正文】 產(chǎn)也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產(chǎn)，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產(chǎn)；而是在積極整改。到這一階段，媒體對于酒鬼酒的關注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒僥幸過關的心理死而復生。只有無關輕重的聲明，而無實質(zhì)性地動作，并稱無產(chǎn)品召回計劃，對于質(zhì)量賠償更是只字不提。④濫用危機公關手段，反而起到相反效果。建議：企業(yè)應建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強對采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的風險評估與控制。首先，企業(yè)應借助這個契機，改進或更新生產(chǎn)設備，嚴格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權威檢測機構，并借助媒體進行積極宣傳，重新樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。其次，企業(yè)應該積極承擔責任，在財務狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象，防止情況進一步惡化。 8．某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據(jù)領料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單，可直接到倉庫領取。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。 要求：（1）從內(nèi)部控制活動角度，分析企業(yè)在存貨管理方面存在的問題及其可能導致的弊端。（2）針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施。8．分析提示：（1）存在的問題及其可能導致的弊端：①存貨的保管和記賬屬于不相容職務，企業(yè)未對二者實施分離控制?？赡軐е麓尕洷９苋藛T監(jiān)守自盜，并通過更改存貨明細賬來掩蓋舞弊行為。 ②存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)控制不健全，倉庫保管員收到存貨時應該填制人庫通知單，而不是簡單地以驗收單作為記賬依據(jù)。可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。③領用原材料未進行授權審批控制。可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。④在領用輔助材料方面缺乏會計系統(tǒng)控制及相應的授權審批控制?？赡軐е螺o助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。⑤未建立定期盤點清查制度?？赡軐е麓尕洺霈F(xiàn)賬實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)處理。（2）建議：①對存貨的保管和記賬實施不相容職務分離控制。②完善存貨管理環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)控制。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制人庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存臺賬。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。③對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行授權審批控制，即各部門根據(jù)生產(chǎn)需要填制領料單，經(jīng)授權人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領用。 ④建立存貨的定期與不定期相結(jié)合的盤點清查制度。 ，指定財務部為預算管理機構。2010年初董事會根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，結(jié)合對未來各種因素的合理估計，制訂當年的年度預算方案，并將內(nèi)容詳細的預算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。到2010年10月，年度經(jīng)營實際執(zhí)行只完成了預計的一半。銷售部門認為下半年屬于銷售淡季，全年任務肯定不能完成，因此向預算管理機構（財務部）提出調(diào)整經(jīng)營預算。財務部認為，既然實際銷售情況和預算相去甚遠，預算不能發(fā)揮應有的作用，那么就將預算中銷售收入調(diào)整為原來的2／3。年末，預算管理機構向董事會報告，全面完成全年經(jīng)營預算。要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司在預算控制過程中存在哪些問題，應該采取哪些措施。（1）公司違背了授權審批控制要求，對與預算編制有關的機構的職責劃分不清晰。在本例中銷售部向財務部提出預算調(diào)整，并由財務部作出調(diào)整決定可以看出，財務部超出了其權限范圍，即預算審批和預算調(diào)整審批的機構應該是董事會，應由董事會決定是否調(diào)整。應該明確與預算編制有關機構的職責和權限，適度授權，避免預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督檢查等過程中可能出現(xiàn)的紊亂。（2）公司不符合不相容職務分離控制要求。預算編制機構應該是預算管理機構，即財務部，預算編制和審批是不相容職務，本例中由董事會編制年度預算并自行決定實施的做法顯然不符合不相容職務分離控制要求。正確的做法是分設機構辦理兩項業(yè)務。（3）預算編制機構預算編制不健全。年度預算應該分解為季度和月度預算，而本例到10月才發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預算有很大差異，說明公司很可能沒有編制月度、季度預算，以致不能及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中可能存在的問題。正確的做法應該是制定月度；季度預算，以便及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題。（4）預算在執(zhí)行過程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。單純認為實際情況與預算有較大偏差，預算失去了意義就立即進行調(diào)整，使原先預算不能按計劃進行。正確的做法應該是重點對預算執(zhí)行中的偏差進行分析，找出原因，然后判斷是否應該調(diào)整，是否需要采取其他獎懲措施等。 工程部維修工的崗位職責 嚴格遵守公司員工守則和各項規(guī)章制度，服從領班安排，除完成日常維修任務外，有計劃地承擔其它工作任務。 努力學習技術，熟練掌握現(xiàn)有電氣設備的原理及實際操作與維修。 積極協(xié)調(diào)配電工的工作，出現(xiàn)事故時無條件地迅速返回機房，聽從領班的指揮。 招待執(zhí)行所管轄設備的檢修計劃，按時按質(zhì)按量地完成，并填好記錄表格。 嚴格執(zhí)行設備管理制度，做好日夜班的交接班工作。 交班時發(fā)生故障，上一班必須協(xié)同下一班排隊故障后才能下班，配電設備發(fā)生事故時不得離崗。 請假、補休需在一天前報告領班，并由領班安排合適的替班人. 專業(yè)整理分享
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