企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析范文-wenkub
2023-05-26 23:13:53 本頁(yè)面
【正文】 執(zhí)行，形成了“內(nèi)部人控制”。主要包括以下方面：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；（2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通；（3）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級(jí)；（4）審計(jì)信息溝通；（5）雇員提供的信息； （6）報(bào)告信息； （7）專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者處獲得的信息；（8）管理層與董事會(huì)以及職能部門(mén)間的溝通；（9）與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通；（10）明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門(mén)在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。千里之堤，潰于蟻穴。根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬(wàn)美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估；累計(jì)損失超過(guò)35萬(wàn)美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬(wàn)美元以上損失的交易，將自動(dòng)平倉(cāng)。監(jiān)控機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致其違規(guī)操作一年多無(wú)人知曉。要求：（1）內(nèi)部控制的定義是什么?簡(jiǎn)要解釋一下，并說(shuō)明該案例中的公司違背了內(nèi)部控制的哪一條屬性? （2）內(nèi)部控制的局限性體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面?試用內(nèi)部控制的局限性來(lái)解釋案例中出現(xiàn)的現(xiàn)象。2．為符合上市要求和監(jiān)管規(guī)定，某公司在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾為此買(mǎi)過(guò)單，成為了無(wú)辜的受害者。正是在安檢這個(gè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問(wèn)題，才造成雙匯成為了眾矢之的。這說(shuō)明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來(lái)真實(shí)的益處。：（1）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。瞬時(shí)間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣(mài)到雙匯集團(tuán)旗下公司。該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說(shuō)，原料在入廠前都會(huì)經(jīng)過(guò)官方檢驗(yàn)，央視所曝的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。17日晚間，雙匯集團(tuán)再次發(fā)表公開(kāi)聲明：要求涉事子公司召回在市場(chǎng)上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)管下進(jìn)行處理。作為國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。可見(jiàn)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個(gè)過(guò)程。（2）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。嚴(yán)格管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。如果一個(gè)企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯(cuò)都會(huì)得到很好的監(jiān)控，更不會(huì)造成如此大的影響和損失。更重要的是，這又一次給社會(huì)公眾帶來(lái)了恐慌，無(wú)法信任身邊的產(chǎn)品。但其董事長(zhǎng)由集團(tuán)公司法人兼任，是典型的“控股股東當(dāng)家”。，全球的財(cái)經(jīng)媒體都在錯(cuò)愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽(yù)為新加坡最具透明度的上市公司，；一個(gè)在層層光環(huán)籠罩之下的海外國(guó)企“經(jīng)營(yíng)奇才”，卻淪為千夫所指的罪魁禍?zhǔn)?。中航油是?jīng)我國(guó)政府批準(zhǔn)于2003年開(kāi)始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品交易。在累計(jì)多達(dá)5億多美元的損失之后，中航油才向集團(tuán)公司報(bào)告，而且中航油總裁陳久霖同時(shí)也是中航油集團(tuán)的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的套期保值業(yè)務(wù)是中航油集團(tuán)給其授權(quán)的，中航油集團(tuán)事先并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。無(wú)數(shù)的事實(shí)一再證明，缺乏有效的內(nèi)部控制將會(huì)使一個(gè)個(gè)名噪一時(shí)的“企業(yè)帝國(guó)”崩塌與旦夕之間。 要求：（1）內(nèi)部控制的要素包括哪些?并加以解釋。 （2）內(nèi)部控制的局限性包括越權(quán)操作、合謀串通、成本限制。采取以下措施解決這一局限性：①完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障；②建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國(guó)企必須要推行“三重一大”事項(xiàng)的集體決策審批制度；③建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)制度。解釋見(jiàn)本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過(guò)信息與溝通渠道來(lái)反映。科特在進(jìn)行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績(jī)關(guān)系的研究中驚奇地發(fā)現(xiàn)，沃爾瑪這家服務(wù)性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一，而與此同期的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)指數(shù)排名也位居前列，排名第二。張瑞敏說(shuō)，海爾的核心競(jìng)爭(zhēng)力就是海爾文化，海爾的什么東西別人都可以復(fù)制，唯獨(dú)海爾文化無(wú)法復(fù)制?！耙k大事，就得有很多人；人多了，就要有組織；要維系這個(gè)組織，就要有信仰。”這是杰克因此，要想成為高效團(tuán)隊(duì)，就必須要有自身的團(tuán)隊(duì)文化。相同的文化理念，共同的價(jià)值、信念及利益追求，對(duì)團(tuán)隊(duì)中的每一位成員都具有一種無(wú)形的巨大感召力，把團(tuán)隊(duì)全體成員凝聚在一起，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。和諧的文化營(yíng)造良好的溝通，和諧的文化打造卓越的團(tuán)隊(duì)。每一種管理制度都往往反映了團(tuán)隊(duì)文化的實(shí)質(zhì)，和諧的團(tuán)隊(duì)文化反映在管理制度上，是管理制度的升華，它通過(guò)把外在的制度約束內(nèi)化為自覺(jué)的行為，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)成員自覺(jué)執(zhí)行任務(wù)。2011年3月15日，央視《每周質(zhì)量報(bào)告》報(bào)道了雙匯集團(tuán)下屬子公司濟(jì)源雙匯食品有限公司收購(gòu)?fù)涝孜桂B(yǎng)瘦肉精的“健美豬”的事件，并被停牌調(diào)查。媒體分析稱，雙匯集團(tuán)將損失100億元，最高可達(dá)200億元，將近20年的利潤(rùn)。3月15日，雙匯集團(tuán)就“瘦肉精”豬肉事件做出回應(yīng)，聲明稱濟(jì)源雙匯食品有限公司是雙匯集團(tuán)下屬子公司，對(duì)此事給消費(fèi)者帶來(lái)的困擾，雙匯集團(tuán)深表歉意，并責(zé)令濟(jì)源工廠停產(chǎn)自查。雙匯集團(tuán)3月17日晚間在其官方網(wǎng)站再次發(fā)布公開(kāi)
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