企業(yè)風險管理案例分析范文-wenkub
2023-05-26 23:13:53 本頁面
【正文】 執(zhí)行，形成了“內部人控制”。主要包括以下方面：（1）財務報告、經(jīng)營分析、業(yè)務表現(xiàn)等信息的溝通；（2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通；（3）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級；（4）審計信息溝通；（5）雇員提供的信息； （6）報告信息； （7）專業(yè)信息以及從客戶、供應商、經(jīng)營伙伴、投資者處獲得的信息；（8）管理層與董事會以及職能部門間的溝通；（9）與客戶、供應商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計師的溝通；（10）明確審計、內部控制、財務等部門在反舞弊機制建設中的作用。千里之堤，潰于蟻穴。根據(jù)中航油內部規(guī)定，損失20萬美元以上的交易，要提交公司風險管理委員會評估；累計損失超過35萬美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導致50萬美元以上損失的交易，將自動平倉。監(jiān)控機制形同虛設，導致其違規(guī)操作一年多無人知曉。要求：（1）內部控制的定義是什么?簡要解釋一下，并說明該案例中的公司違背了內部控制的哪一條屬性? （2）內部控制的局限性體現(xiàn)在哪幾個方面?試用內部控制的局限性來解釋案例中出現(xiàn)的現(xiàn)象。2．為符合上市要求和監(jiān)管規(guī)定，某公司在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理班子。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾為此買過單，成為了無辜的受害者。正是在安檢這個最重要的風險防范點上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。這說明從企業(yè)管理層內部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關者帶來真實的益處。：（1）內部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財務報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。瞬時間，雙匯被推到風口浪尖之上。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯集團旗下公司。該公司市場部負責產(chǎn)品質量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應說，原料在入廠前都會經(jīng)過官方檢驗，央視所曝的“瘦肉精”事件，公司正在進行調查核實。17日晚間，雙匯集團再次發(fā)表公開聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品，并在政府有關部門的監(jiān)管下進行處理。作為國內規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽大受影響?？梢?，一個健全的內部控制體系是由多方實施，為了多方利益的一個過程。（2）實施內部控制有助于提升企業(yè)管理水平。嚴格管理企業(yè)，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強內部控制是企業(yè)實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學方法，建立和健全內部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。如果一個企業(yè)擁有健全的防范風險的內部控制系統(tǒng)，任何的差錯都會得到很好的監(jiān)控，更不會造成如此大的影響和損失。更重要的是，這又一次給社會公眾帶來了恐慌，無法信任身邊的產(chǎn)品。但其董事長由集團公司法人兼任，是典型的“控股股東當家”。，全球的財經(jīng)媒體都在錯愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽為新加坡最具透明度的上市公司，；一個在層層光環(huán)籠罩之下的海外國企“經(jīng)營奇才”，卻淪為千夫所指的罪魁禍首。中航油是經(jīng)我國政府批準于2003年開始從事油品套期保值業(yè)務的，以后擅自擴大了業(yè)務范圍，從事石油衍生品交易。在累計多達5億多美元的損失之后，中航油才向集團公司報告，而且中航油總裁陳久霖同時也是中航油集團的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過批準的套期保值業(yè)務是中航油集團給其授權的，中航油集團事先并沒有發(fā)現(xiàn)問題。無數(shù)的事實一再證明，缺乏有效的內部控制將會使一個個名噪一時的“企業(yè)帝國”崩塌與旦夕之間。 要求：（1）內部控制的要素包括哪些?并加以解釋。 （2）內部控制的局限性包括越權操作、合謀串通、成本限制。采取以下措施解決這一局限性：①完善公司治理結構，加強防范越權操作的組織保障與機制保障；②建立并實施授權審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大”事項的集體決策審批制度；③建立嚴格的內部監(jiān)督、審查和評價制度。解釋見本章第四節(jié)內部控制的要素。風險評估、控制活動和內部監(jiān)督的實施需要以信息與溝通結果為依據(jù)，它們的結果也需要通過信息與溝通渠道來反映?？铺卦谶M行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績關系的研究中驚奇地發(fā)現(xiàn)，沃爾瑪這家服務性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一，而與此同期的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績增長指數(shù)排名也位居前列，排名第二。張瑞敏說，海爾的核心競爭力就是海爾文化，海爾的什么東西別人都可以復制，唯獨海爾文化無法復制?！耙k大事，就得有很多人；人多了，就要有組織；要維系這個組織，就要有信仰。”這是杰克因此，要想成為高效團隊，就必須要有自身的團隊文化。相同的文化理念，共同的價值、信念及利益追求，對團隊中的每一位成員都具有一種無形的巨大感召力，把團隊全體成員凝聚在一起，增強團隊的凝聚力。和諧的文化營造良好的溝通，和諧的文化打造卓越的團隊。每一種管理制度都往往反映了團隊文化的實質，和諧的團隊文化反映在管理制度上，是管理制度的升華，它通過把外在的制度約束內化為自覺的行為，促進團隊成員自覺執(zhí)行任務。2011年3月15日，央視《每周質量報告》報道了雙匯集團下屬子公司濟源雙匯食品有限公司收購屠宰喂養(yǎng)瘦肉精的“健美豬”的事件，并被停牌調查。媒體分析稱，雙匯集團將損失100億元，最高可達200億元，將近20年的利潤。3月15日，雙匯集團就“瘦肉精”豬肉事件做出回應，聲明稱濟源雙匯食品有限公司是雙匯集團下屬子公司，對此事給消費者帶來的困擾，雙匯集團深表歉意，并責令濟源工廠停產(chǎn)自查。雙匯集團3月17日晚間在其官方網(wǎng)站再次發(fā)布公開
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