企業(yè)風(fēng)險管理案例分析范文-wenkub.com
2025-05-08 23:13 本頁面
【正文】 嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備管理制度，做好日夜班的交接班工作。 工程部維修工的崗位職責(zé) 嚴(yán)格遵守公司員工守則和各項規(guī)章制度，服從領(lǐng)班安排，除完成日常維修任務(wù)外，有計劃地承擔(dān)其它工作任務(wù)。正確的做法應(yīng)該是制定月度；季度預(yù)算，以便及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題。預(yù)算編制機(jī)構(gòu)應(yīng)該是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，即財務(wù)部，預(yù)算編制和審批是不相容職務(wù)，本例中由董事會編制年度預(yù)算并自行決定實(shí)施的做法顯然不符合不相容職務(wù)分離控制要求。（1）公司違背了授權(quán)審批控制要求，對與預(yù)算編制有關(guān)的機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分不清晰。銷售部門認(rèn)為下半年屬于銷售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（財務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。 ④建立存貨的定期與不定期相結(jié)合的盤點(diǎn)清查制度。②完善存貨管理環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)控制?？赡軐?dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增?？赡軐?dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。（2）針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個契機(jī)，改進(jìn)或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)行積極宣傳，重新樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。到這一階段，媒體對于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒僥幸過關(guān)的心理死而復(fù)生。酒鬼酒一硬到‘底，資本市場給予了強(qiáng)烈回應(yīng)，23日復(fù)盤后，酒鬼酒連續(xù)四個跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。(2)酒鬼酒在事故發(fā)生后及時采取了下列措施：①股市停牌，以避免因股市波動帶來更大的負(fù)面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機(jī)構(gòu)和散戶措手不及。同時，還要預(yù)測營運(yùn)環(huán)境可能帶來的變化，比如行業(yè)地位、供應(yīng)商和分銷商的變化等；②減少風(fēng)險因素增加的條件。酒鬼酒的內(nèi)部控制管理薄弱，其生產(chǎn)線和生產(chǎn)方式導(dǎo)致產(chǎn)品中存在塑化劑，之后也沒有做好產(chǎn)品質(zhì)檢工作，使問題產(chǎn)品流人市場。：分析提示：(1)酒鬼酒存在的風(fēng)險包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。③關(guān)停相關(guān)工廠，處罰事故責(zé)任人，制止事故繼續(xù)發(fā)生。③預(yù)見危害或者危險。風(fēng)險識別的過程包括以下幾個方面：①發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險因素，“瘦肉精”事件被揭發(fā)后，雙匯應(yīng)重視和關(guān)注社會經(jīng)濟(jì)因素，即事件對雙匯的社會形象和產(chǎn)品認(rèn)可可能帶來的負(fù)面影響。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認(rèn)可。關(guān)于塑化劑塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質(zhì)，可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強(qiáng)，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。2012年11月25日，酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源，“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月21日23點(diǎn)58分，酒鬼酒在微博上發(fā)出一則聲明稱，酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費(fèi)者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關(guān)心和支持，并“對近日發(fā)生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。酒鬼酒中的塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)達(dá)260％。2..酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深圳證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。在生豬養(yǎng)殖領(lǐng)域，要想嚴(yán)格控制食品安全，必須掌控整條產(chǎn)業(yè)鏈。 有分析人士指出，與遍布全國的銷售網(wǎng)絡(luò)以及迅猛擴(kuò)張的產(chǎn)能嚴(yán)重不協(xié)調(diào)的是，雙匯在產(chǎn)業(yè)鏈上游的資源相當(dāng)有限。2002年，農(nóng)業(yè)部、衛(wèi)生部、國家食品藥品監(jiān)督管理局發(fā)布公告，明令禁止在飼料和動物飲用水中添加鹽酸克侖特羅和萊克多巴胺等7種“瘦肉精”。關(guān)于瘦肉精瘦肉精被認(rèn)為是肉制品業(yè)的“三聚氰胺”，它通常是指鹽酸克倫特羅，一種腎上腺類神經(jīng)興奮劑，類似藥物還有萊克多巴胺、沙丁胺醇和特布他林等。同時，對濟(jì)源雙匯總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、采購部長、晶管部長予以免職。2011年3月16日起雙匯發(fā)展（000895）將停牌，待相關(guān)事項核實(shí)清楚后復(fù)牌。消息一出，雙匯發(fā)展（000895）當(dāng)日跌停。但輿論對此事依舊反應(yīng)強(qiáng)烈，更有媒體呼吁司法機(jī)關(guān)介人調(diào)查。10多個省、市建有20多家現(xiàn)代化的肉類加工基地，年屠宰生豬1 500萬頭，年銷售冷鮮肉及肉制品200多萬噸，是中國最大的肉類加工基地。意義三：團(tuán)隊文化維系團(tuán)隊的執(zhí)行力。 意義二：團(tuán)隊文化維系團(tuán)隊的溝通力。 （2）意義一：團(tuán)隊文化維系團(tuán)隊的向心力。團(tuán)隊文化是團(tuán)隊體制的一個非常重要的組成部分，如果把治理結(jié)構(gòu)、管理制度看做團(tuán)隊體制中的“硬件”，那么團(tuán)隊文化就是“軟件”，它會增強(qiáng)團(tuán)隊凝聚力、向心力和持久力，并最大限度地激發(fā)團(tuán)隊成員的積極性和創(chuàng)造性，從而確保團(tuán)隊工作取得巨大成效，最終促進(jìn)團(tuán)隊成長和發(fā)展。資產(chǎn)重組可以一時提高公司的生產(chǎn)力，但若沒有文化上的改變，就無法維持高生產(chǎn)力的發(fā)展。要求：（1）如何理解企業(yè)文化? ：（1）在今天的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，和諧的團(tuán)隊文化對團(tuán)隊的成功、成就高效團(tuán)隊具有舉足輕重的意義?？梢哉f，沃爾瑪文化打造的團(tuán)隊是沃爾瑪其他戰(zhàn)略得以成功實(shí)施的肥沃土壤。約翰控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。4．分析提示：（1）內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。主要表現(xiàn)為：①企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善（總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬）；②忽視衍生金融工具的交易風(fēng)險，風(fēng)險評估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用；③授權(quán)審批制度形同虛設(shè)；④內(nèi)部監(jiān)督審查無能為力；（2）這一案例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。該案例中公司違背了內(nèi)部控制是一種全員控制的要求，僅僅由公司的董事會來
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