企業(yè)風(fēng)險管理案例分析范文-文庫吧
2025-04-26 23:13 本頁面
【正文】 例。千里之堤，潰于蟻穴。無數(shù)的事實(shí)一再證明，缺乏有效的內(nèi)部控制將會使一個個名噪一時的“企業(yè)帝國”崩塌與旦夕之間。要求：（1）請分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。（2）這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性？如何克服這一局限性？（3）中航油作為母公司應(yīng)從這一案例中吸取哪些教訓(xùn)？4．XX公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：（1）財務(wù)報告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；（2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通；（3）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級；（4）審計(jì)信息溝通；（5）雇員提供的信息； （6）報告信息； （7）專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營伙伴、投資者處獲得的信息；（8）管理層與董事會以及職能部門間的溝通；（9）與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通；（10）明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。 要求：（1）內(nèi)部控制的要素包括哪些?并加以解釋。（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個要素?該要素在五個內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么?2．分析提示：（1）內(nèi)部控制是，由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制定義可以從三方面來理解：內(nèi)部控制是一種全員控制；內(nèi)部控制是一種全面控制；內(nèi)部控制是一種全程控制。該案例中公司違背了內(nèi)部控制是一種全員控制的要求，僅僅由公司的董事會來執(zhí)行，形成了“內(nèi)部人控制”。 （2）內(nèi)部控制的局限性包括越權(quán)操作、合謀串通、成本限制。該案例中主要體現(xiàn)了其中的越權(quán)操作，結(jié)合案例說明。：（1）原因是中航油的內(nèi)部控制存在缺陷。主要表現(xiàn)為：①企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善（總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬）；②忽視衍生金融工具的交易風(fēng)險，風(fēng)險評估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用；③授權(quán)審批制度形同虛設(shè)；④內(nèi)部監(jiān)督審查無能為力；（2）這一案例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。采取以下措施解決這一局限性：①完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障；②建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大”事項(xiàng)的集體決策審批制度；③建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評價制度。（3）該事件是一個國企監(jiān)管不到位的典型案例。母公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。4．分析提示：（1）內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。解釋見本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險評估、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個有機(jī)的整體。，必定有其獨(dú)特的經(jīng)營之道。約翰科特在進(jìn)行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績關(guān)系的研究中驚奇地發(fā)現(xiàn)，沃爾瑪這家服務(wù)性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一，而與此同期的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績增長指數(shù)排名也位居前列，排名第二。在眾多成功因素當(dāng)中，沃爾瑪?shù)奈幕鸵蚱湮幕奂膱F(tuán)隊(duì)起了重要的作用。在美國管理界，沃爾瑪被公認(rèn)為是最具文化特色的公司之一和最適宜工作的公司之一?？梢哉f，沃爾瑪文化打造的團(tuán)隊(duì)是沃爾瑪其他戰(zhàn)略得以成功實(shí)施的肥沃土壤。張瑞敏說，海爾的核心競爭力就是海爾文化，海爾的什么東西別人都可以復(fù)制，唯獨(dú)海爾文化無法復(fù)制。我們看看歷史悠久、卓越不凡的團(tuán)隊(duì)如IBM，他們的產(chǎn)品在不斷地更新?lián)Q代，經(jīng)營模式在不斷地改變，CEO也經(jīng)歷了很多代人，但它始終能抓住機(jī)遇。為什么?就是因?yàn)樗凶约簝?yōu)秀的、獨(dú)特的團(tuán)隊(duì)文化。要求：（1）如何理解企業(yè)文化? ：（1）在今天的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，和諧的團(tuán)隊(duì)文化對團(tuán)隊(duì)的成功、成就高效團(tuán)隊(duì)具有舉足輕重的意義。“要辦大事，就得有很多人；人多了，就要有組織；要維系這個組織，就要有信仰?！边@是唐浩明的小說《曾國藩》中描述楊秀清內(nèi)心的一段話，很耐人尋味。“如果你想讓列車時速再快10公里，只需要加一加馬力；若想使車速增加一倍，你就必須要更換鐵軌了。資產(chǎn)重組可以一時提高公司的生產(chǎn)力，但若沒有文化上的改變，就無法維持高生產(chǎn)力的發(fā)展?！边@是杰克韋爾奇的名言。團(tuán)隊(duì)文化是在對團(tuán)隊(duì)的發(fā)展戰(zhàn)略認(rèn)同的前提下，形成一種積極、易溝通、學(xué)習(xí)的精神狀態(tài)。團(tuán)隊(duì)文化是團(tuán)隊(duì)體制的一個非常重要的組成部分，如果把治理結(jié)構(gòu)、管理制度看做團(tuán)隊(duì)體制中的“硬件”，那么團(tuán)隊(duì)文化就是“軟件”，它會增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力、向心力和持久力，并最大限度地激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的積極性和創(chuàng)造性，從而確保團(tuán)隊(duì)工作取得巨大成效，最終促進(jìn)團(tuán)隊(duì)成長和發(fā)展。因此，要想成為高效團(tuán)隊(duì)，就必須要有自身的團(tuán)隊(duì)文化。“三流企業(yè)賣產(chǎn)品，二流企業(yè)賣品牌，一流企業(yè)賣文化?！比缃裆鐣呀?jīng)進(jìn)人文化制勝的時代，用團(tuán)隊(duì)文化打造和提升團(tuán)隊(duì)核心競爭力已成為團(tuán)隊(duì)的最佳選擇。 （2）意義一：團(tuán)隊(duì)文化維系團(tuán)隊(duì)的向心力。相同的文化理念，共同的價值、信念及利益追求，對團(tuán)隊(duì)中的每一位成員都具有一種無形的巨大感召力，把團(tuán)隊(duì)全體成員凝聚在
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