【導讀】思路:以國稅發(fā)[20xx]84號文件《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》為架構(gòu),企業(yè)的所得稅匯算工作。(一)權(quán)責發(fā)生制原則,即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。取的余地,否則將調(diào)增應納稅所得額。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。在本單位計提折舊,否則,要進行調(diào)增。常規(guī)和會計慣例。在報稅務機關(guān)批準后,一次性在所得稅前列支。款的罰款及滯納金等經(jīng)濟懲罰相區(qū)別;準后在所得稅前扣除。準備,稅法對當年發(fā)生的應收賬款能否計提壞賬準備沒有明確的規(guī)定。過或高于法定范圍和標準的部分。人銷售貨物給購貨方的回扣,其支出不得在所得稅前列支。據(jù)此開具紅字專用發(fā)票沖雙方往來賬,(三)已出售的住房或租金收入計入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務人員;