財務管理-企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項-資料下載頁
2025-05-27 11:53本頁面
【導讀】思路：以國稅發(fā)［20xx］84號文件《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》為架構(gòu)，企業(yè)的所得稅匯算工作。（一）權(quán)責發(fā)生制原則，即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。取的余地，否則將調(diào)增應納稅所得額。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。在本單位計提折舊，否則，要進行調(diào)增。常規(guī)和會計慣例。在報稅務機關(guān)批準后，一次性在所得稅前列支。款的罰款及滯納金等經(jīng)濟懲罰相區(qū)別；準后在所得稅前扣除。準備，稅法對當年發(fā)生的應收賬款能否計提壞賬準備沒有明確的規(guī)定。過或高于法定范圍和標準的部分。人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在所得稅前列支。據(jù)此開具紅字專用發(fā)票沖雙方往來賬，（三）已出售的住房或租金收入計入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務人員；
【正文】 %的比例在所得稅前列支。 關(guān)于土地增值稅的扣除問題，稅法規(guī)定，企業(yè)的土地增值稅只有在清算以后，才能在企業(yè)所得稅前列支。這主要是針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)規(guī)定，因為一般企業(yè)在一次性轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的行為不存在清算的問題地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)根據(jù)現(xiàn)在的.. (大量管理資料下載 ) 稅法規(guī)定，存在預交土地增值稅的問題。 企業(yè)捐贈支出的列支問題 企業(yè)的捐贈支出可以用十個 3%、 4 個全額和一個 10%來概括，具體見下表： 序號 捐贈對象 列支比例 文件號 招待起始年度 1 聯(lián)合國兒童基金會 3% 國稅發(fā)（ 1999） 77 號 2 中國綠化基金會 3% 國稅函（ 20xx） 628 號 3 中國青年志愿者協(xié)會 3% 國稅函（ 20xx） 310 號 4 中國之友研究基金會 3% 國稅函（ 20xx） 6 號 5 光華科技基金會 3% 國稅函（ 20xx） 164 號 6 中國文學藝術(shù)基金會 3% 國稅函（ 20xx） 207 號 7 中國聽力 醫(yī)學發(fā)展基金會 3% 國稅函（ 20xx） 357 號 8 中國人口福利基金會 3% 國稅函（ 20xx） 264 號 9 中華社會文化發(fā)展基金會（其他公益、救濟性捐贈） 3% 國稅函（ 20xx） 890 號 10 中國婦女發(fā)展基金會 3% 國稅函［ 20xx］ 973 號 11 紅十字事業(yè) 全額 財稅（ 20xx） 30 號 12 農(nóng)村義務教育事業(yè) 全額 財稅（ 20xx） 3 號 13 老年服務機構(gòu) 全額 財稅（ 20xx） 97 號 14 公益性青少年活動場所 全額 財稅（ 20xx） 97 號 .. (大量管理資料下載 ) 15 中華神化文化發(fā)展基金會（ 對國家重點交咯樂團、芭蕾舞團、歌劇團、京劇團及其他民族藝術(shù)表演團體的捐贈；對公益性的圖書館、科技館、拳術(shù)館、革命歷史紀念館的捐贈；對重點文物保護單位的捐贈；對文化行政管理部門所屬的非經(jīng)營性的文化館和群眾藝術(shù)館的捐贈） 10% 國稅孫（ 20xx） 890 號 以上捐贈支出，都必須是通過非盈利性的社會團體和國家機關(guān)進行捐贈，而企業(yè)直接捐贈的支出不允許列 支。 第十部分 匯算清繳前需要報批、備案的事項 以前年度未縫補虧損； 財產(chǎn)損失； 解除勞動合同所支付的一次性補償，經(jīng)稅務機關(guān)批準，在不短于 3 年的期限內(nèi)攤銷。 軟件開發(fā)、集成電路制造及其它業(yè)務的高新技術(shù)企業(yè)需要扎實列支廣告費的； 高新技術(shù)企業(yè)需要擴大廣告費列支比例的（ 8%）； 技術(shù)開發(fā)費加扣 50%的（有專門的管理辦法）； 加速折舊（報總局批準）； .. (大量管理資料下載 ) 特殊行業(yè)需要提高廣告費扣除比例或據(jù)實列支的（報總局批準）； 提取壞賬準備； 工效掛鉤需要報批；兩低于務案； 1 關(guān)聯(lián)企業(yè)的壞賬損失； 1 公用水電費的的分攤（發(fā)票侵害單）（ 備案） 1 預提費用需要年底保留余額的（一般都應沖平） 1 下年度需要改變成本計算辦法（備案） 1 國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的（有專門的管理辦法）
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