財(cái)務(wù)管理-企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)-免費(fèi)閱讀
【正文】 關(guān)于土地增值稅的扣除問(wèn)題，稅法規(guī)定，企業(yè)的土地增值稅只有在清算以后，才能在企業(yè)所得稅前列支。這樣，我們很多產(chǎn)品公司就將在業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有很大的調(diào)增額。 同時(shí)， 從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)局審核，其廣告支出可以據(jù)實(shí)列支。 第六部分 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi) 一、關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就是按照所講的扣除比例進(jìn)行列 支。 新開(kāi)業(yè)的公司如果實(shí)行新會(huì)計(jì)制度將開(kāi)辦費(fèi)一次性攤銷的，要在開(kāi)業(yè)當(dāng)年進(jìn)行納稅調(diào)增，而在以后五年內(nèi)要每年調(diào)減。 通信公司享受自主確定工資水平的政策正在申請(qǐng)辦理之中，賽維公司在“兩低于”政策也正在辦理之中。 三、在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的 員工包括固定職工、合同工、臨時(shí)工，但下列情況除外： （一）應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員； （二）已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休職工、下崗職工、待崗職工； （三）已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員； 關(guān)于這一點(diǎn)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，；稅務(wù)局在 20xx 以前是： 企業(yè)要與職工簽訂勞動(dòng)用工合同； 企業(yè)要為職工繳納基本的勞動(dòng)保險(xiǎn)。 （四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。 （五） 合理性原則 。 （三） 相關(guān)性原則 。.. (大量管理資料下載 ) 企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng) 思路：以國(guó)稅發(fā)［ 20xx］ 84 號(hào)文件《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》為架構(gòu)，結(jié)合我集團(tuán)的實(shí)際情況和地稅局召開(kāi)的所得稅匯算清繳會(huì)議，來(lái)安排我們今年企業(yè)的所得稅匯算工作。即納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。即納稅人可扣除費(fèi)用的計(jì)算和分配方法應(yīng)符 合一般的經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例。 有扣除標(biāo)準(zhǔn)的有下列幾項(xiàng)： 項(xiàng)目 計(jì)提比例 計(jì)提依據(jù) 廣告費(fèi) 2%，家電、通信、軟件、房地產(chǎn)等十大行業(yè)可以按 8% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 5‰ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1500 萬(wàn)元以下的按 5‰， 1500萬(wàn)元以上的按 3‰ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 壞賬準(zhǔn)備 5‰ 應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和 第二部分 成本和費(fèi)用 關(guān)于現(xiàn)金折扣入財(cái)務(wù)費(fèi)用的問(wèn)題： 根據(jù)國(guó)稅函發(fā) ]1997]472 號(hào)文件規(guī)定，納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算征收所得稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣額； 納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣，其支出不得在所得稅前列支 。今年稅務(wù)局只是要求企業(yè)與職工簽訂勞動(dòng)用工合同。 第四部分 資產(chǎn)折舊和返銷 一、固定資產(chǎn)的價(jià)值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整： （一）國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資； （二）將固定資產(chǎn)的一部分拆除； （三）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收回金額，并確認(rèn)損失； （四）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。 第五部分 貸款費(fèi)用和租金支出 一、 關(guān)于借款費(fèi)用，把握以下幾個(gè)基本原則 ： .. (大量管理資料下載 ) 嚴(yán)格劃分資本性支出
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