財務(wù)管理-企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項-wenkub
2023-06-03 11:53:29 本頁面
【正文】 0 分清。因此， 20xx 年包裝公司給予股份公司的扣點在財務(wù)費用中列支，被 稅務(wù)局查補了稅款并給予了罰.. (大量管理資料下載 ) 款。其區(qū)別在于：第一、兩者的計提范圍不同。 二、 嚴格劃分資本性支出和經(jīng)營性支出的范圍 這里需要說明一點，雖然稅法這樣規(guī)定，但是稅法作為稅收優(yōu)惠又給予了納稅人一個政策：即納稅人購買的科研設(shè)備，單位價值在 5 萬元以下的，可以在報稅務(wù)機關(guān)批準后，一次性在所得稅前列支。 （四） 確定性原則 。 .. (大量管理資料下載 ) 存在的問題： 有些公司在“營業(yè) 費用”中設(shè)了一個“分公司費用”，這是與“相關(guān)性原則”不符合的，因為 分公司是獨立的納稅人，所以其發(fā)生的費用不應(yīng)該在本部報銷。即納稅人發(fā)生的費用應(yīng)在費用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當期申報扣除。 第一部分 稅前扣除的基本原則 一、所得稅扣除辦法規(guī)定了以下基本原則： （一） 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ，即納稅人應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。 存在的問題：通過我們平時的納稅自查，發(fā)現(xiàn)普遍存在用以前年度的發(fā)票入賬的問題，而以前年度的發(fā)票證明該費用是發(fā)生在以前年度，如果在當期入賬，就不符合稅收上的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 因此以前 年度的發(fā)票就屬于調(diào)增的對象 。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。 建議 ：另設(shè)一個比如“市場部費用”“銷售公司費用”等。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。 三、不得在所得稅前扣除的支出 （一） 賄賂等非法支出 這種支出一般不會發(fā)生，即使發(fā)生也不被稅務(wù)局定義為這種性質(zhì)，但是，需要提醒大家的是：一定要注意視同銷售的五大行為： .. (大量管理資料下載 ) 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物 分配給股東或投資者； 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人； 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；比如 在建工程 將自產(chǎn)、委托加工的貨物集體福利或個人消費； 這五種視同行為，按照增值稅法規(guī)定，要按照市場價格、近期價格、和組成計稅價格的順序計提銷項稅額，在所得稅處理上一般按照 10%的利潤調(diào)增應(yīng)納稅所得額。稅法中的壞賬準備是按照購銷活動所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款與應(yīng)收票兩者之和計提的（非購銷活動所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)不得計提壞賬準備），而會計是按照應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款兩者之和計提的；第二、計提的比例不同，稅法是按照應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)兩者之和的千分之五在稅前列支，而會計則是根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和性質(zhì)由企業(yè)自己克確定計提比例；第三、計提的標準不同，稅法規(guī)定，企業(yè)與關(guān) 聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收.. (大量管理資料下載 ) 賬款不能計提壞賬準備，而會計則只是規(guī)定，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款不能全額 壞賬準備，另外會計還規(guī)定，對當年發(fā)生的應(yīng)收賬款，不能全額計提壞賬準備，稅法對當年發(fā)生的應(yīng)收賬款能否計提壞賬準備沒有明確的規(guī)定。 因此， 各所屬公司在對集團所屬企業(yè)付款時，如果購貨方需要索取扣點，必須到自己的主管國稅機關(guān)開具銷貨退回及索取折讓證明單給銷貨方，銷貨方據(jù)此開具紅字專用發(fā)票沖雙方往來賬， 這在前集團已經(jīng)發(fā)了通知。 二、下列支出不屬于工資薪金支出： （一）雇員向納稅人投資而分配的股息性所得； （
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