【正文】 元。設(shè)備運(yùn)輸安裝費(fèi)：90萬元。土建工程：。 總建筑面積：生產(chǎn)線工程：5200m2，800元/ m2，計416萬元。 辦公、生活、實(shí)驗室：2250m2，700元/ m2。公共基礎(chǔ)投資：100萬元。含道路、堆場、圍墻、綠化、生態(tài)園、消防工程、環(huán)境保護(hù)等。中心實(shí)驗室：30萬元。其它投資：220萬元。（1）前期準(zhǔn)備費(fèi)，科研設(shè)計費(fèi)：40萬元（2）工程管理費(fèi)：10萬元（3）農(nóng)業(yè)基地建設(shè)：10萬元（4）不可預(yù)見費(fèi)：200萬元（大約） 以上各項投資分概算總計：9資金籌措表91：投資概算與資金籌措表單位：萬元序號年份項目金額合計建設(shè)期試產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123451總投資　　　　11固定資產(chǎn)投資　　　　12流動資金100001000 　　2 資金籌措　　　　21自有資金　　　　其中用于土地購置　　　　　固定投資30030022銀行貸款　　　　其中：固定投資　　　　流動資金10001000　　第十章 成本概算10產(chǎn)品成本預(yù)測101預(yù)測說明（1）成本中的物料及能源消耗生產(chǎn)線果露酒物料和能源是根據(jù)省研究院多年參與實(shí)際并結(jié)合市實(shí)際情況推算而來的。（2）全公司總定員344人，全年生產(chǎn)期為300天，60天為檢修假日期（仍有部分員工值班），固定工資和褔?yán)雀郊影疵咳四昶骄?000元/人年；臨時工：600元/人月，管理人員：12000元/人年計，綜合平均為8000元/人年。（3）年綜合折舊率和大修理提取率分別為5%和1%，（土地使用費(fèi)按年提取3%）。（4）固定資產(chǎn)及流動資金的利息計入成本，%計。1012 成本預(yù)測（1）項目生產(chǎn)期定為10年，凈殘值5%（大部分是不銹鋼設(shè)備）（2）（農(nóng)業(yè)項目未計）（3）（農(nóng)業(yè)項目未計）（4）（其中：，）10項目單位成本和總成本概算102概算說明（1）農(nóng)業(yè)項目：在建成后正常年計算總收入與總產(chǎn)出，以服務(wù)農(nóng)業(yè)為基點(diǎn)，總投入中只計土地投入和人工工資投入，力求總投入總產(chǎn)出平衡或稍有盈利，以維持農(nóng)業(yè)開發(fā)還之于[農(nóng)的基本目的。（2）果露酒工程項目成本概算以建成后達(dá)到正常年產(chǎn)量后測算單位成本和全年公司總成本。102果酒單位成本和總成本（綜合成本）概算，見表101表101：果酒單位成本和總成本（綜合成本）（產(chǎn)品名稱及規(guī)格：果酒，750毫升；年產(chǎn)量：5000噸）序號項目名稱單位消耗定額單價（元）產(chǎn)品單位成本（元）產(chǎn)品總成本（萬元）備注1原材料　　22201110　鮮果噸115001500750　白砂糖噸3500700350　輔料噸100002010　2包裝材料　　30701535　玻瓶（750ml）個14001540770含損耗軟木塞個1400700350含損耗紙箱個1153690345含損耗商標(biāo)及其它套140014070含損耗3燃料動力　　15879　電度1407035　燃料M3405829　水（含純水）噸3013015　4工資及附加萬元　　304人計5車間經(jīng)費(fèi)萬元　　　折舊及攤銷萬元　　　土地費(fèi)萬元　　　房屋及設(shè)備萬元　　　大修費(fèi)萬元　　　　車間成本萬元　　6企業(yè)管理費(fèi)萬元　　15879　貸款利息萬元　　10854　綜合管理費(fèi)萬元　　5025　工廠成本萬元　　7銷售費(fèi)用萬元　　380190　宣傳廣告萬元　　300150　網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)萬元　　8040　銷售成本萬元　　8銷售收入萬元　14元/瓶182009100　總利稅萬元　　其中水果鮮果成本以各類水果成本的綜合成本計，參考表102。表102：達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)品水果原料成本估算表產(chǎn)品品種計劃用量（噸）占總產(chǎn)量比例（%）單位成本(萬元/噸)總成本（萬元）獼猴桃300060480櫻桃50010100蘋果5001040青梅5001090廣柑5001040合計5000100750說明：以上單位成本價為不含稅價。102農(nóng)業(yè)項目總成本概算農(nóng)業(yè)項目以發(fā)展優(yōu)良水果品種為目的，支持果農(nóng)發(fā)展新品種，增加農(nóng)民收入，同時并間接的支援了工業(yè)項目的發(fā)展。該項目正常年基本利潤，并以工業(yè)補(bǔ)農(nóng)業(yè)的方式注入部分資金。表103：農(nóng)業(yè)試驗基地成本概算表（正常年）序號項目名稱單位數(shù)量金額（萬元）備注一原材料消耗901農(nóng)業(yè)肥料噸10050化肥、有機(jī)肥、顆粒肥2農(nóng)用藥品噸1010含生物農(nóng)藥、農(nóng)用激素類3引種費(fèi) 30引進(jìn)國內(nèi)外優(yōu)良種苗二燃料及動力15含農(nóng)業(yè)用水、電、維修三工資及附加32以40計，平均8000元/人年四土地使用費(fèi)129畝，年按3%取費(fèi)五管理費(fèi)20 總成本六銷售收入100利潤由工業(yè)補(bǔ)助農(nóng)業(yè)、支援農(nóng)業(yè) 102公司總成本估算正常年公司總成本估算，見附表6。10產(chǎn)品成本分析（1），總成本中可變成本2829萬元，%，%。（2）年產(chǎn)品銷售總成本的主要分項如表104：表104 年產(chǎn)品銷售總成本的主要分項分析表項目金額（萬元）占總成本%原材料2645%燃料及動力79%工資及附加%車間經(jīng)費(fèi)%企業(yè)管理費(fèi)79%銷售費(fèi)190%總計（總成本）100%（3）農(nóng)業(yè)項目農(nóng)業(yè)項目以支農(nóng)為根本，間接支持工業(yè)項目。農(nóng)業(yè)項目成本分析如表105：表105：農(nóng)業(yè)項目成本分析表項目金額（萬元）占總成本%原材料9051%燃料及動力158%工資及附加3218%農(nóng)業(yè)經(jīng)費(fèi)（土地使用費(fèi)）12%企業(yè)管理費(fèi)2011%總計（總成本）100%，但支援了果農(nóng)的良種化，也間接的支援了工業(yè)項目，故虧損由工業(yè)項目補(bǔ)償。第十一章 財務(wù)與敏感性分析11基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取111項目計算期及生產(chǎn)負(fù)荷安排根據(jù)項目市場開拓周期，本項目計算期及生產(chǎn)負(fù)荷擬定如下：建設(shè)期：1年；試產(chǎn)期1年；生產(chǎn)期10年計算期12年項目達(dá)產(chǎn)期3年，其中：第1年達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的0%，第2年達(dá)到生產(chǎn)能力的60%，第3年達(dá)到生產(chǎn)能力的100%。111率增值稅銷項稅率為17%，進(jìn)項稅率為13%；消費(fèi)稅15%；城市建設(shè)維護(hù)稅7%；教育費(fèi)附加3%。111盈余公積金及公益金生產(chǎn)期各年盈余公積金及公益金分別按稅后利潤的10%和5%計取。111基準(zhǔn)收益率 本項目參照行業(yè)收益和項目特點(diǎn)，基準(zhǔn)收益率取15%。11銷售收入和銷售稅金及附加估算項目產(chǎn)品價格是市場預(yù)測價格，項目正常生產(chǎn)年的銷售收入為產(chǎn)品銷售收入9100萬元與農(nóng)業(yè)項目收入100萬元之和共計9200萬元，見表111。表111：達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)品銷售收入估算表銷售收入計劃產(chǎn)量（噸）占總產(chǎn)量比例（%）銷售平均單價(元/瓶)銷售收入（萬元）5000100平均149100獼猴桃酒300060145600櫻桃酒50010181200蘋果酒5001010667青梅酒500101033廣柑酒500109600100合計9200說明：以上單價為不含稅價。銷售稅金及附加估算，詳見附表2。11總成本費(fèi)用估算（1）為了與產(chǎn)品價格相適應(yīng)，項目原材料、輔助材料及燃料動力價格均以近幾年的市場已實(shí)現(xiàn)價格為基礎(chǔ)，根據(jù)項目生產(chǎn)規(guī)劃計算的原料費(fèi)用為2735萬元，燃料動力費(fèi)為94萬元（見附表6）。（2）固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊按直線平均計算，項目生產(chǎn)期定為10年，凈殘值5%（大部分是不銹鋼設(shè)備），（農(nóng)業(yè)項目未計）；（農(nóng)業(yè)項目未計）；（其中：，）。（3）固定資產(chǎn)及流動資金的利息計入成本，按照人民銀行同期利率水平，%計。（4）制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等計算詳見表101。11財務(wù)盈利能力分析114財務(wù)現(xiàn)金流量表，見附表12根據(jù)該表計算以下財務(wù)評價指標(biāo)：所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為：34%；財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV，i=15%）為1811萬元。財務(wù)內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率15%，說明盈利能力滿足了最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值大于0，該項目在財務(wù)上是可以接受的。（靜態(tài)）（動態(tài)），表明投資回收的周期較短，項目風(fēng)險相對較小。1142 根據(jù)損益表（見附表8）和固定資產(chǎn)投資估算表（表91）計算以下指標(biāo)：投資利潤率=利潤總額/總投資100%==%銷售利稅率=年利稅總額/銷售收入100%==%該項目投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤率和平均利稅率，說明單位投資對國家積累的貢獻(xiàn)水平達(dá)到了行業(yè)的較好水平。11不確定性分析（1）敏感性分析見表113。表113：敏感性分析表項目標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)產(chǎn)品單價固定資產(chǎn)投資經(jīng)營成本+10%10%+10%10%+10%10%財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：34%42%26%31%38%27%41%財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）：181126409831587203511362486財務(wù)凈現(xiàn)值率（FNPVR）：61%89%33%49%76%38%84%投資回收期（靜態(tài)）：投資回收期（動態(tài)）：考慮項目實(shí)施過程中一些不確定因素的變化，分別對產(chǎn)品單價、固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本作了增加和減少10%的單因素變化對各項財務(wù)評價指標(biāo)的敏感性分析?？芍椖繉Ξa(chǎn)品單價變化的敏感性最強(qiáng)，對固定資產(chǎn)投資因素的敏感性最弱。需要說明的是本著穩(wěn)健營經(jīng)的原則，本項目對產(chǎn)品單價的預(yù)測比較客觀，單價降低的可能性并不大。（2）盈虧平衡分析由表104總成本概算表和附表1可得，以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：BEP(正常生產(chǎn)年份)= 固定成本247。（銷售收入﹣可變成本﹣銷售稅金及附加） = 247。（9200﹣2829﹣） = 20%計算結(jié)果表明：該項目需達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的20%，企業(yè)就可以保本。11社會效益評價本項目屬農(nóng)業(yè)科技項目，可以帶動水果產(chǎn)業(yè)發(fā)展。每年利用基地，培養(yǎng)不同品種優(yōu)良種苗2000萬株以上，掛果后綜合平均可以達(dá)到產(chǎn)量20萬噸，以每噸2000元計算，直接經(jīng)濟(jì)收益可達(dá)4000萬元以上（其中5000噸用于果酒生產(chǎn)，其余流向水果市場）。帶動包裝、燃料、輔料產(chǎn)業(yè)價值2829萬元。另一方面，對下游的商貿(mào)、運(yùn)輸、零售服務(wù)、餐飲旅游產(chǎn)業(yè)也會產(chǎn)生帶動作用。如果按照企業(yè)年總收入9200萬的40%計算，也可創(chuàng)造價值3680萬元。直接創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會344個崗位，間接增加果農(nóng)經(jīng)濟(jì)收益4000萬元。第十二章 可行性研究結(jié)論與建議建設(shè)年產(chǎn)5000噸果露酒生產(chǎn)及種子基地項目，符合國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策，本可行性研究報告依據(jù)市場需求，結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和資金籌措的可能性，合理確定了該項目的建設(shè)內(nèi)容及其生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案，對項目的市場前景、具體選址方案、工藝技術(shù)、設(shè)備選型、組織機(jī)構(gòu)、勞動定員、實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行了全面的研究和論證，并依照國家有關(guān)規(guī)定，對項目從動態(tài)的角度進(jìn)行了財務(wù)評價和不確定性分析。通過分析論證，認(rèn)為該項目采用技術(shù)先進(jìn)，設(shè)備經(jīng)濟(jì)適用，工藝可靠，項目在技術(shù)上是可行的。從項目的財務(wù)評價結(jié)果來看，財務(wù)狀況良好，內(nèi)部收益率達(dá)到（稅后），財務(wù)凈現(xiàn)值萬元（稅后），投資回收期年（含寬限期一年），%，%。 表明企業(yè)具有較強(qiáng)的獲利能力和清償能力，抗風(fēng)險能力，具有較高的經(jīng)濟(jì)效益，項目在財務(wù)上也是可行的。該項目的實(shí)施，不僅可以提高優(yōu)良品種繁育技術(shù)，也能提高農(nóng)產(chǎn)品附加值，加快當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程；同時，為該地區(qū)農(nóng)