【正文】 評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）。國家計(jì)委投資司、建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額研究所編《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)實(shí)用手冊(cè)》。中國國際工程咨詢公司編《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》。土建及設(shè)備材料購置按市場(chǎng)詢價(jià)估列。建設(shè)單位管理費(fèi)按工程費(fèi)用的1%計(jì)列?；绢A(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和2%計(jì)列，價(jià)差預(yù)備費(fèi)按國家計(jì)委計(jì)投資［1999］1340號(hào)文件規(guī)定，費(fèi)率為0%。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅按國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1999]158號(hào)文件有關(guān)規(guī)定暫緩征收。%。土地費(fèi)用1410萬元。二、投資估算該項(xiàng)目總投資估算為30000萬元。其中，土建工程投資19180萬元，設(shè)備購置及安裝費(fèi)5795萬元,其他費(fèi)用2337萬元，預(yù)備費(fèi)546萬元，建設(shè)期利息2142萬元。詳見總表91總投資估算表表92建筑工程投資估算表表93主要設(shè)備器具投資估算表三、資金籌措自有資金投入10000萬元；申請(qǐng)銀行貸款20000萬元?？偼顿Y估算表表8－1 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目名稱土建工程設(shè)備購置及安裝其他費(fèi)用合計(jì)一建筑工程費(fèi)1918019180二設(shè)備購置費(fèi)46604660三配套設(shè)施工程113511351供電工程2202給排水工程2303供熱工程4004消防工程455通訊工程1806照明工程60四其他費(fèi)用233723371建設(shè)單位管理費(fèi)2502臨時(shí)設(shè)施費(fèi)753勘察設(shè)計(jì)費(fèi)2784工程監(jiān)理費(fèi)2005工程保險(xiǎn)費(fèi)1256土地費(fèi)用1410五預(yù)備費(fèi)5465461基本預(yù)備費(fèi)546六建設(shè)期利息21422142七總投資191805795502530000建筑工程投資估算表表8－2 序號(hào)項(xiàng)目名稱建筑規(guī)模（m2）平米造價(jià)（元）投資規(guī)模(萬元)備注12教學(xué)樓734085062423教學(xué)樓7340850624315教學(xué)樓8600850731418教學(xué)樓150008501275520教學(xué)樓15000850127561辦公樓84008807397會(huì)議中心2000088017608圖書科技樓2500088022009大學(xué)生活動(dòng)中心10000880880105學(xué)生公寓3800700266116學(xué)生公寓3600700252127學(xué)生公寓14000700980138學(xué)生公寓6300700441149學(xué)生公寓72007005041510學(xué)生公寓72007005041611學(xué)生餐廳79009007111712學(xué)生公寓72007005041813學(xué)生公寓72007005041914學(xué)生公寓72007005042016圖書樓75007005252117實(shí)驗(yàn)樓8400700588221—6專家公寓24000700168023換熱站1806001124浴室6606004025配電室1806001126傳達(dá)室2處120600727自行車棚20002004028標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地40029道路廣場(chǎng)30030綠化美化20031管線溝道100合計(jì)23132019180主要設(shè)備器具投資估算表表8－3 序號(hào)項(xiàng)目名稱數(shù)量（臺(tái)、套）單價(jià)（元）合計(jì)（萬元）備注1課桌椅150001001502住宿設(shè)施150003002253微機(jī)160050008004圖書5005多媒體教學(xué)設(shè)備3753000011256實(shí)驗(yàn)儀器13307學(xué)生澡堂設(shè)備　　408學(xué)生食堂設(shè)備　　2209體育設(shè)施12010換熱設(shè)備10011變配電設(shè)備50合計(jì)4660 第十章 經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益分析一、編制依據(jù)該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要依據(jù)國家計(jì)委及建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》，現(xiàn)行財(cái)稅制度，建設(shè)單位提供的有關(guān)資料等。二、經(jīng)濟(jì)效益分析計(jì)算期該項(xiàng)目建設(shè)期為3年，經(jīng)營期按12年計(jì)算。學(xué)校收入該項(xiàng)目2007年8月份建成教學(xué)樓、辦公樓、公寓樓及餐廳，以滿足學(xué)校秋季招生的需要。學(xué)校從建設(shè)期第二年秋季開始按建后規(guī)模招生，學(xué)?，F(xiàn)有在校生為10000人，第2年在校生為15000人，第3年在校生為20000人，第4年在校生為25000人，在校生達(dá)到學(xué)校招生規(guī)模25000人。該項(xiàng)目按照X省物價(jià)局規(guī)定，全日制普通生每生每年平均收費(fèi)4000元，正常年在校學(xué)生數(shù)25000人，學(xué)費(fèi)收入為10000萬元；住宿費(fèi)500元/學(xué)年，住宿費(fèi)收入2500萬元；教育經(jīng)費(fèi)撥款1600萬元，學(xué)校對(duì)外培訓(xùn)等其他收入900萬元，學(xué)校正常年實(shí)現(xiàn)收入15000萬元。詳見表101收入估算表學(xué)校總成本費(fèi)用該項(xiàng)目總成本費(fèi)用由水電費(fèi)、取暖費(fèi)、維修費(fèi)、辦公費(fèi)用、職工工資及福利、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等組成。詳見表10－2總成本費(fèi)用估算表折舊、攤銷和稅金該單位為全額撥款的事業(yè)單位，根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度，不計(jì)提折舊、攤銷, 不交納增值稅、營業(yè)稅和所得稅等稅金。利潤該項(xiàng)目平均利潤總額為4382萬元，%。投資利潤率＝年平均利潤總額/總投資100%＝4382/30000100%＝%詳見表10－3損益表貸款本金償還及利息支付該項(xiàng)目申請(qǐng)銀行貸款20000萬元，貸款期8年，%，采用等額還本利息照付方式還款，每年償還本金2500萬元。詳見表10－4借款還本付息估算表財(cái)務(wù)盈利能力分析%；（含建設(shè)期3年）。詳見表10－5現(xiàn)金流量表清償能力分析該項(xiàng)目借款償還期內(nèi)本息累計(jì)為25508 萬元，可用于還本付息的資金累計(jì)為38502萬元，利潤總額累計(jì)65736萬元，項(xiàng)目的償債備付率、利息備付率分別計(jì)算如下：償債備付率＝還本付息資金來源/累計(jì)還本付息額＝38502/25508＝利息備付率＝(累計(jì)利潤總額＋利息總額)/利息總額＝(65736＋5508)/5508＝因此，該項(xiàng)目具備償債能力。詳見表10－4借款還本付息估算表盈虧平衡分析 固定成本盈虧平衡點(diǎn)＝————————————— 　　 經(jīng)營收入稅金及附加可變成本 8800＝ ——————— ＝% 150001090%時(shí)，項(xiàng)目可保本。 經(jīng)營收入20000 15000 盈利區(qū) 經(jīng)營收入 　　　　　 10000 總成本費(fèi)用 固定成本5000 虧損區(qū)0 學(xué)生人數(shù)% 100%盈虧平衡圖敏感性分析在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，發(fā)生變化的主要因素有學(xué)校收入和經(jīng)營成本。學(xué)校收入和經(jīng)營成本發(fā)生變化時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響定量分析結(jié)果見下表：敏感性分析結(jié)果表序號(hào)變動(dòng)因素變動(dòng)幅度內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)投資回收期1基本方案%2經(jīng)營成本+5%6%3學(xué)校收入5%%詳見表10107敏感性分析表計(jì)算結(jié)果表明，學(xué)校收入對(duì)財(cái)務(wù)效益變化最為敏感，其次是經(jīng)營成本。新校建成后，應(yīng)做好教師擇優(yōu)招聘工作，保證教學(xué)質(zhì)量；加大宣傳力度，保證學(xué)生質(zhì)量和數(shù)量；在日常運(yùn)行中厲行節(jié)約，降低教學(xué)成本；在建設(shè)過程中做好工程招投標(biāo)工作，降低建設(shè)成本，增加學(xué)校收益。1評(píng)價(jià)結(jié)論通過財(cái)務(wù)分析，%，%，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好，該項(xiàng)目是可行的。三、社會(huì)效益21世紀(jì)是創(chuàng)新的世紀(jì)，創(chuàng)新的關(guān)鍵是人才。隨著社會(huì)需求的多樣化，市場(chǎng)發(fā)展的多樣化，人才的需求向集成化發(fā)展。該項(xiàng)目建成后，將成為X市規(guī)模最大的一所綜合類院校，每年為社會(huì)輸送各類人才5000名左右，為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程，加快地區(qū)現(xiàn)代化步伐，奠定了堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。四、風(fēng)險(xiǎn)分析該項(xiàng)目建成后，主要存在生源及經(jīng)營成本兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素。通過對(duì)生源的分析和預(yù)測(cè)可以看出，生源呈不規(guī)則變化趨勢(shì)，隨著中國計(jì)劃生育政策的實(shí)施和國民人均收入的不斷增加，中國的人口將呈下降趨勢(shì)，中國高校擴(kuò)招力度不斷地加大，生源問題將成為學(xué)校今后的最大問題。學(xué)校在今后的經(jīng)營中要大力培植學(xué)校的品牌，樹立學(xué)校的形象，提高學(xué)校的辦學(xué)特色和辦學(xué)水平，加大宣傳力度，廣開生源，同時(shí)要做好學(xué)生的就業(yè)問題，提高學(xué)生的就業(yè)率。學(xué)校在經(jīng)營期間應(yīng)要加強(qiáng)經(jīng)營管理，盡量控制經(jīng)營成本，開源節(jié)流并舉，增加學(xué)校收入，以期取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。五、結(jié)論高等學(xué)校是培養(yǎng)高素質(zhì)人才的搖籃，是科技創(chuàng)新的重要基地，大力發(fā)展高等教育是全面建設(shè)小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)代化的需要，是貫徹落實(shí)黨的十六大精神，實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的具體體現(xiàn)。該項(xiàng)目的建設(shè)符合國務(wù)院頒發(fā)的《中國教育改革和發(fā)展綱要》及X省委、X省人民政府下發(fā)的《關(guān)于大力發(fā)展高等教育的意見》等有關(guān)文件精神。該項(xiàng)目建成后不僅能夠解決目前學(xué)院校舍嚴(yán)重不足、辦學(xué)條件相對(duì)滯后的問題，而且能夠大大緩解該校實(shí)現(xiàn)由“精英教育”向“大眾教育”轉(zhuǎn)變帶來的辦學(xué)壓力，為X市高等教育打下良好的基礎(chǔ)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，具有深遠(yuǎn)的意義。綜上所述，該項(xiàng)目具有良好的建設(shè)條件和極為迫切的現(xiàn)實(shí)需要，該項(xiàng)目的建設(shè)是必要的和可行的。收入估算表表10－1 序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期經(jīng) 營 期123456789101112131415總收入72009700123001500015000150001500015000150001500015000150001500015000150001學(xué)費(fèi)收入4000600080001000010000100001000010000100001000010000100001000010000100002住宿費(fèi)1000150020002500250025002500250025002500250025002500250025003財(cái)政撥款1600160016001600160016001600160016001600160016001600160016004其他收入600600700900900900900900900900900900900900900總成本費(fèi)用估算表表102 　　　 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期經(jīng) 營 期1234567891011121314151水電費(fèi)25237850463063063063063063063063063063063