【正文】 目可行性研究報告編寫大綱、***省農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室2009年關(guān)于產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目安排意見、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建［2002］394號)、《***省建設(shè)項目概算其他費用定額》(冀建質(zhì)［2004］158號)等文件進行編制。設(shè)備出廠價格按近期向生產(chǎn)廠家詢價計算，建筑工程根據(jù)結(jié)構(gòu)形式按當?shù)貙嶋H造價水平計算，其它各項費用按國家、部門和地區(qū)有關(guān)規(guī)定計算。 投資概算 總投資本項目總投資1420萬元，其中固定資產(chǎn)投資1320萬元，流動資金100萬元。詳見附表2項目建設(shè)投資估算表。 建設(shè)投資采用分項估算法進行建設(shè)投資估算，項目建設(shè)投資1320萬元，（含奶牛）。表81 項目建設(shè)投資估算表 序號項 目金額（萬元）1土建投資牛舍犢牛圈運動場青貯料池其它輔助生產(chǎn)設(shè)施2設(shè)備擠奶機制冷罐TMR日糧攪拌機青貯鍘草機運輸車輛化驗設(shè)備3奶牛購置費4無形資產(chǎn)5開辦費5建設(shè)期限利息建設(shè)投資合計 流動資金根據(jù)項目建設(shè)規(guī)模和項目對流動資金的需要，參照同行業(yè)流動資金運轉(zhuǎn)情況，按財務(wù)逐項計算，正常生產(chǎn)年份的流動資金為100萬元。詳見附表3流動資金估算表。 資金來源本項目總投資1420萬元，其中申請財政資金700萬元，企業(yè)自籌720萬元。詳見附表4投資計劃與資金籌措表。 中央財政資金申請中央財政資金536萬元。 地方財政配套資金能力分析***省政府在“十一五”規(guī)劃綱要中明確提出：農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大頭在畜牧業(yè)，畜牧業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點在發(fā)展草食性畜牧業(yè)。**市根據(jù)國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展政策，并結(jié)合本市的實際情況，在“十一五”規(guī)劃中把畜牧養(yǎng)殖業(yè)列入了重要的位置，并出臺了一系列優(yōu)惠政策。***省和**市近年財政收入穩(wěn)步增長。2006年***，；2006年**。因此，無論是從省市產(chǎn)業(yè)發(fā)展支持政策看，還是從省市財政收入上看，企業(yè)申請264萬元地方財政配套資金，是完全有保障的。 自籌資金及來源企業(yè)自籌資金720萬元。項目承建單位有一定資金實力，已備足項目建設(shè)資金，可滿足項目自籌資金的需求。 銀行貸款及籌措本項目自籌資金，全部為自有資金，不涉及銀行貸款。（詳見附表4投資計劃與資金籌措表） 其他本項目無其他資金來源。 資金使用和管理按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室對項目資金使用的有關(guān)具體規(guī)定進行嚴格管理。建立健全各種規(guī)章制度，實行專戶存儲，專人、專帳管理，單獨核算。 財政資金使用和管理 財政有償資金使用和管理財政有償資金525萬元，全部用于固定資產(chǎn)投資和奶牛及青年牛的購置。公司辦理擔保手續(xù)和一次性借款手續(xù)后，有償資金撥付按工程進度分批撥款，由市農(nóng)開辦驗收并開具驗收報告，再到市財政局辦理撥款手續(xù)。 財政無償資金使用和管理財政無償資金主要用于可研和初步設(shè)計、科技費和公益事業(yè)。該項目計劃無償資金175萬元，其中中央財政無償資金116萬元、地方配套財政無償資金59萬元。（1）可研和初步設(shè)計費8萬元，主要用于撰寫可研報告、項目規(guī)劃設(shè)計和差旅、交通、裝訂、印刷費等費用。（2），；，購置奶牛冷凍精液18萬元，購置化驗設(shè)備1套。（3）。其中（1）新建農(nóng)用道路8900平方米，；（2）新建沼氣池4000立方米，；綠化投資14萬元。 無償資金實行報賬制，項目工程完成后，由市農(nóng)開辦驗收、開具驗收報告和項目工程進度表、提款申請，再到市財政局辦理撥款手續(xù)，將資金直接撥到施工單位或供貨單位，做到資金專款專用。 自籌資金使用和管理本項目自籌資金計劃為720萬元，企業(yè)股東已經(jīng)籌集到帳，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和流動資金，并列入企業(yè)項目專賬，并按項目要求做出資金使用計劃，由總經(jīng)理按項目計劃審批，嚴格按可行研究報告執(zhí)行。 第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù)項目財務(wù)評價方法按照《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》及國家和***省現(xiàn)行的財務(wù)、金融政策的有關(guān)規(guī)定進行。實施進度及項目計算期：項目計算期10年，第1年為建設(shè)期，第2年達到設(shè)計能力的40%，第3年達到設(shè)計能力的80%，第4年達到設(shè)計生產(chǎn)能力，達產(chǎn)年限為7年。基準收益率：10%財政有償資金占用費率：根據(jù)有關(guān)規(guī)定月費率為2‰。稅收：本項目銷售稅金為增值稅，目前國家按0稅率征收。折舊及攤銷年限：根據(jù)行業(yè)規(guī)定，房屋及建筑物折舊年限為20年、機器設(shè)備為10年，殘值為5%；無形資產(chǎn)攤銷年限為10年；待攤費用（遞延資產(chǎn)）攤銷年限為5年。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入項目第二年（生產(chǎn)負荷為40％），項目第三年（生產(chǎn)負荷為80％），項目正常年第四年及以后各年營業(yè)收入為1660元。 營業(yè)稅金及附加按照國家對養(yǎng)殖業(yè)稅收的有關(guān)規(guī)定，養(yǎng)殖業(yè)只征收個人所得稅，按企業(yè)利潤的33%計算，其它稅種不再征收；**市為支持奶牛養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，出臺了《**市關(guān)于扶持奶牛養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策》，對奶牛養(yǎng)殖業(yè)免征所得稅（詳見產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表）。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算該項目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本以平均每噸牛奶為核算單位。每噸奶消耗精飼料540公斤、價值1134元，飼草1150公斤、價值137元，防疫、治療費為80元，燃料、動力費為33元，工資福利費為80元，制造費用為74元，每噸奶的單位成本為1538元 [詳見單位產(chǎn)品(平均每噸牛奶)生產(chǎn)成本估算表]。 項目總成本估算年外購原材料費（包括飼料、飼草、藥品費），，修理費、折舊費和攤銷費為124萬元，，（詳見總成本費用估算表）。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析項目建設(shè)期設(shè)計為一年，達產(chǎn)后，存欄奶牛增加1000頭，年產(chǎn)鮮奶4600噸。項目生產(chǎn)期正常年均銷售總收入1472萬元，稅后利潤年均435萬元。％，財務(wù)凈現(xiàn)值為1408萬元（ic=10%），(含建設(shè)期1年)。%，%。財政有償資金525萬元，按最大還款能力計算，（不含建設(shè)期）。財務(wù)評價結(jié)果表明，項目盈利能力較好，財務(wù)內(nèi)部利益率大于行業(yè)基準收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零。因此，該項目具有較強的盈利、償還債務(wù)和抗風險能力，項目在財務(wù)上可行。 清償能力分析根據(jù)2004年財政部《關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金若干投入比例的規(guī)定》，財政有償資金525萬元從第5年開始分兩年還清，每年歸還50%。如果按最大還款能力計算，（不含建設(shè)期），說明項目還款能力較好，詳見附表9：借款（含財政有償資金）還本付息計算表。 不確定性分析 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率來計算盈虧平衡點（BEP），結(jié)果表明，%就可以保本?？梢姡擁椖康娘L險較小。BEP=年固定總成本/（年銷售收入年變動成本年稅金）*100%=（）*100%=% 敏感性分析本項目銷售價格、經(jīng)營成本和固定資產(chǎn)投資分別發(fā)生單項因素變化，對財務(wù)內(nèi)部收益率、投資利潤率、投資回收期的影響為：當經(jīng)營成本增長10%時，%。當銷售價格下降10%時，%。當固定資產(chǎn)增長10%時，%?？梢钥闯?，各因素變化都不同程度的影響財務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期，其中銷售價格最為敏感，經(jīng)營成本不太敏感。 財務(wù)評價結(jié)論項目建設(shè)期設(shè)計為一年，達產(chǎn)后，存欄奶牛增加1000頭，年產(chǎn)鮮奶4600噸。項目生產(chǎn)期正常年均銷售總收入1472萬元，，稅后利潤年均435萬元。％，財務(wù)凈現(xiàn)值為1408萬元（ic=10%），(含建設(shè)期1年)。%，%。財政有償資金525萬元，按最大還款能力計算，（不含建設(shè)期）。財務(wù)評價主要指標及盈虧平衡分析計算結(jié)果表明，本項目內(nèi)部收益率大于基準收益率，具有較好的盈利能力、清償能力和抗風險能力。綜合評價，基于所測算的銷售收入及成本等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，本項目財務(wù)上是可行的，具有較高的企業(yè)效益和社會效益。建議應(yīng)進一步強化內(nèi)部管理（包括公司管理），從嚴治崗，禁絕浪費，最大限度的降低經(jīng)營成本；依托***農(nóng)業(yè)大學、伊利集團等技術(shù)優(yōu)勢，不斷提高奶牛養(yǎng)殖技術(shù)水平，提高產(chǎn)奶量和奶品質(zhì)，堅持“以新取勝，以質(zhì)取勝，以量取勝，以廉取勝”，并根據(jù)市場價格變化調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，在激烈的商戰(zhàn)中穩(wěn)步發(fā)展。第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論項目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，能夠加速農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、特色化進程，有利于改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境。項目投資方向正確，市場前景廣闊。項目生產(chǎn)周期短，經(jīng)濟效益顯著，抗御市場風險能力較強，不僅對乳品業(yè)發(fā)展具有重要作用，而且還可帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，同時可安排部分下崗職工和農(nóng)村富余勞動力就業(yè)，有利于維護社會穩(wěn)定，增加農(nóng)民收入，促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。項目充分利用當?shù)氐淖匀粌?yōu)勢條件，以內(nèi)蒙伊利集團為技術(shù)依托，發(fā)揮了**市伊人奶牛養(yǎng)殖公司的管理和資金優(yōu)勢，基本具備了產(chǎn)、供、銷一條龍的產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)能力。綜上所述，該項目設(shè)計合理、技術(shù)先進、資金回收期短，有利于當?shù)剞r(nóng)民致富和生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，具有較好的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益，項目切實可行。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導產(chǎn)業(yè)，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整該項目為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目，通過引入良好農(nóng)業(yè)規(guī)范（GAP）奶牛養(yǎng)殖與良種性控繁育技術(shù)、全日糧飼喂工藝（TMR），采用龍頭加農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式。項目建成后，對全市奶牛養(yǎng)殖業(yè)具有較強的帶動和示范作用，有利于農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化；同時飼用玉米種植將大面積增加，促進農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)由二元種植結(jié)構(gòu)向三元種植結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變；項目的實施可以顯著提高當?shù)啬膛Ａ挤N覆蓋率，改善當?shù)仫曈糜衩准捌渌魑锲贩N較少的現(xiàn)狀，優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)。使奶牛養(yǎng)殖和飼草飼料產(chǎn)業(yè)成為當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟兩個新的增長點，為農(nóng)民提供新的增收致富渠道，增強農(nóng)民進行結(jié)構(gòu)調(diào)整的信心和決心，帶動當?shù)氐霓r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展。從而壯大主導產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效，農(nóng)民增收。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等新農(nóng)村建設(shè)的核心和基礎(chǔ)是物質(zhì)文明，物質(zhì)文明實現(xiàn)的載體是高度的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和高度的農(nóng)民組織化。本項目的實施，可使養(yǎng)殖、良種繁育、種植、飼料加工、奶品加工、糞便資源化形成六位一體的格局，相互間緊密聯(lián)結(jié)，上下游連貫完整，互補性好，完善和延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)品附加值，壯大龍頭企業(yè)，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，加強農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織和農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)，將對促進建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)生良好的示范性和帶動作用。項目建設(shè)完成后，將直接帶動號頭莊鄉(xiāng)及周邊3200余農(nóng)戶發(fā)展奶牛養(yǎng)殖，受益人口12000余人。同時，還可輻射帶動周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣區(qū)奶牛養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展，輻射規(guī)模可達2萬戶以上。不僅安排剩余勞動力就業(yè)，還可促進相關(guān)種植業(yè)、運輸業(yè)、飼料加工業(yè)的發(fā)展。因此，項目的實施對延長農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，推動社會主義新農(nóng)村建設(shè)具有重大意義。 輻射帶動能力分析 項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制項目建設(shè)按照公司+農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化運作模式，公司將與廣大農(nóng)戶(奶農(nóng))簽訂訂單，實行訂單收購，切實保證農(nóng)民增加收入；園區(qū)負責飼料、疫病防疫、配種、飼養(yǎng)管理等技術(shù)服務(wù)；公司與內(nèi)蒙“伊利”奶制品加工企業(yè)建立長期穩(wěn)定的銷售合同，從而形成產(chǎn)、加、銷、服務(wù)一體化的經(jīng)濟共同體。本項目原料供應(yīng)由公司管理部門負責，農(nóng)戶按公司制定的技術(shù)標準和質(zhì)量要求提供產(chǎn)品，公司按與農(nóng)戶簽訂合同規(guī)定的時間和價格收購產(chǎn)品，農(nóng)民生產(chǎn)過程中的技術(shù)服務(wù)、技能培訓由公司負責組織。 輻射帶動作用該項目直接安排40人在公司就業(yè)，項目以合同訂單形式直接帶動號頭莊及周邊3200余戶發(fā)展奶牛養(yǎng)殖，使12000人受益。同時輻射帶動周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣區(qū)奶牛養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展，輻射規(guī)?？蛇_2萬戶以上，還可促進相關(guān)種植業(yè)、運輸業(yè)、飼料加工業(yè)的發(fā)展。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收項目建設(shè)完成后，可帶動號頭莊鄉(xiāng)及周邊3200余戶發(fā)展奶牛養(yǎng)殖，使12000人受益。當?shù)剞r(nóng)民的生活水平將由現(xiàn)在的3650元增加到4650元，人均增收1000元，還可解決部分就業(yè)，并促進相關(guān)種植業(yè)、運輸業(yè)、飼料加工業(yè)的發(fā)展，可間接增加相關(guān)就業(yè)人員700余人，農(nóng)民增收近1000余萬元。 農(nóng)業(yè)增效項目建成后，將以此小區(qū)為示范，向該鄉(xiāng)及周邊地區(qū)輻射和發(fā)展。一是幫助鄉(xiāng)域內(nèi)現(xiàn)有600余戶奶牛養(yǎng)殖戶對1500頭奶牛加強管理，提高效益；二是幫扶全鄉(xiāng)120戶貧困戶解決養(yǎng)奶牛資金問題，使之達到戶均一頭奶牛，由養(yǎng)殖小區(qū)組織技術(shù)管理和飼養(yǎng)，使這些困難戶迅速脫貧致富；三是帶動飼用玉米及飼草種植，促進二元種植結(jié)構(gòu)向三元種植結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，農(nóng)村種植結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化；四是促進了相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展如養(yǎng)殖業(yè)、包裝業(yè)、運輸業(yè)、維修業(yè)等，拓寬了農(nóng)民增收渠道。 項目區(qū)與非項目區(qū)比較分析項目區(qū)奶牛生產(chǎn)及飼草種植管理屬輕體力勞動，婦女、較健康的老人在家務(wù)之余即可勝任，不過多占用壯勞力。項目建成后，拓寬了農(nóng)民增收渠道，不僅解決了農(nóng)村富余勞動力就業(yè)問題，同時還可帶動種植業(yè)、飼料加工業(yè)以及運輸業(yè)的發(fā)展。項目區(qū)農(nóng)民僅養(yǎng)殖每頭奶牛年即可增加純收入4000元，同時亦可從飼料加工、運輸?shù)犬a(chǎn)業(yè)獲得可觀收入。因此，項目區(qū)農(nóng)民較非項目區(qū)增收十分顯著。 其它影響評價項目的實施，一是調(diào)動了農(nóng)民進行農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極性，對**及周邊縣市農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整起到積極促進作用；二是提高了項目區(qū)農(nóng)民素質(zhì)，農(nóng)戶在公司組織下進行規(guī)范化生產(chǎn)，其組織化程度、自身科學文化素質(zhì)、參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和市場競爭的能力會得到顯著提高；三是消耗了大量的農(nóng)作物秸稈，實現(xiàn)了秸稈過腹還田，就地增值；四是生產(chǎn)出大量的有機肥料，可增肥地力，促進種植業(yè)發(fā)展；五是解決了焚燒秸稈的問題，保護了環(huán)境；六是改善了農(nóng)村衛(wèi)生環(huán)境，提高了農(nóng)民的生活質(zhì)量，促進了農(nóng)村精神文明的建設(shè)；七是帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，增加財政收入，為當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展注入了新的活力。 56