【正文】 用和管理 財(cái)政資金使用和管理（1）財(cái)政無(wú)償資金使用和管理財(cái)政無(wú)償資金675萬(wàn)元，用于大源渡庫(kù)區(qū)蛋鴨移民示范養(yǎng)殖基地的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)600萬(wàn)元，科技措施費(fèi)70萬(wàn)元，前期工作費(fèi)5萬(wàn)元。對(duì)于財(cái)政資金，實(shí)行報(bào)賬制，專(zhuān)人管理、專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格財(cái)政紀(jì)律，省、市財(cái)政局和負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行監(jiān)管，確保資金的專(zhuān)款專(zhuān)用。（2）財(cái)政有償資金使用和管理中央和省市縣財(cái)政資金共300萬(wàn)元，其中有償資金225萬(wàn)元，主要用于土建工程和儀器設(shè)備購(gòu)置，其償還來(lái)源主要是折舊與攤銷(xiāo)費(fèi)、未分配利潤(rùn)等。計(jì)劃從第5年（含建設(shè)期）開(kāi)始償還，每年還本50%，兩年還清。（3）銀行貸款的使用和管理向政策性銀行或商業(yè)銀行的400萬(wàn)元貸款主要用于土建工程和儀器設(shè)備購(gòu)置，其償還來(lái)源主要是折舊與攤銷(xiāo)費(fèi)、未分配利潤(rùn)等。計(jì)劃從第1年（含建設(shè)期）開(kāi)始償還，每年還本付息，五年還清，每年應(yīng)償還本金80萬(wàn)元。對(duì)于銀行貸款，公司將嚴(yán)格按照貸款的協(xié)議使用，并確保按時(shí)還本付息。 自籌資金使用和管理為確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，擬將自籌資金預(yù)先打入財(cái)政專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，參照財(cái)政無(wú)償資金實(shí)行報(bào)賬制，自覺(jué)接受農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)主管部門(mén)的監(jiān)管。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部2006年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)——方法與參數(shù)》（第三版）中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行測(cè)算。項(xiàng)目分析計(jì)算期為12年，其中建設(shè)期1年，第2年達(dá)到70%設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力,第3年達(dá)100%設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，達(dá)到設(shè)計(jì)能力的生產(chǎn)時(shí)間為10年。項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率為10%，計(jì)算效益和費(fèi)用的價(jià)格統(tǒng)一采用當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目投產(chǎn)后，年銷(xiāo)售蛋鴨雛苗70萬(wàn)羽，價(jià)格4元/羽，計(jì)年銷(xiāo)售收入280萬(wàn)元；出籠淘汰蛋鴨10萬(wàn)羽，價(jià)格25元/羽，計(jì)年銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元；存儲(chǔ)、加工鴨蛋10000萬(wàn)枚，計(jì)年銷(xiāo)售收入7500萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅金和附加費(fèi)根據(jù)國(guó)家及地方有關(guān)稅收的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)繳納的稅金及附加主要有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，稅率分別為13%、5%和3%， 萬(wàn)元。所得稅率為25%。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算⑴原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力的價(jià)格參照當(dāng)?shù)赝?lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行計(jì)價(jià)，單位消耗根據(jù)生產(chǎn)需要進(jìn)行估算。⑵折舊與攤銷(xiāo)：房屋建筑物折舊按25年直線折舊，殘值率5%，設(shè)備及其它工程按10年直線折舊，殘值率5%，無(wú)形資產(chǎn)按5年進(jìn)行攤銷(xiāo)。⑶修理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，結(jié)合同行業(yè)類(lèi)似企業(yè)情況按照固定資產(chǎn)的3%左右估算。⑷工資及福利根據(jù)當(dāng)?shù)氐墓べY與福利水平， 萬(wàn)元。 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用除單位生產(chǎn)成本外，還包括利息支出、資金占用費(fèi)支出、其他費(fèi)用等。⑴利息支出：本項(xiàng)目投產(chǎn)后，主要靠自身發(fā)展的積累，而無(wú)需借款，故沒(méi)有利息支出。⑵資金占用費(fèi)支出：項(xiàng)目投產(chǎn)后，財(cái)政有償資金的占用費(fèi)開(kāi)支（即財(cái)政有償資金應(yīng)計(jì)的利息）。⑶其他費(fèi)用：包括企業(yè)管理費(fèi)用、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)和相關(guān)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，參照類(lèi)似項(xiàng)目以及本企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)，%估算。項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算見(jiàn)附表5。 經(jīng)營(yíng)成本估算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本包括原材料購(gòu)入、直接人工、水電消耗、其他材料消耗、修理費(fèi)用等成本。根據(jù)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)合項(xiàng)目所在地實(shí)際進(jìn)行估算，該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本見(jiàn)附表5。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析⑴利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目建成后，正常年的銷(xiāo)售收入為8030萬(wàn)元（項(xiàng)目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配見(jiàn)附表7），扣除繳納的所得稅（所得稅稅率25%）。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)每年從所得稅后利潤(rùn)中按10%提取盈余公積金，按5%提取公益金。根據(jù)項(xiàng)目的投資及利潤(rùn)情況計(jì)算的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益靜態(tài)指標(biāo)如下：投資利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額/項(xiàng)目評(píng)價(jià)總投資100%= / 100%=%⑵財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量見(jiàn)附表8，根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)指標(biāo)：所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（貼現(xiàn)率按10%）=所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率= %所得稅后投資回收期（不含建設(shè)期）= %，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，說(shuō)明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是完全可以接受的。 清償能力分析項(xiàng)目財(cái)政投入有償資金225萬(wàn)元，銀行借款400萬(wàn)元。項(xiàng)目的財(cái)政有償資金本息償還、貸款還本付息計(jì)算見(jiàn)附表9。項(xiàng)目?jī)斶€來(lái)源主要有折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)，未分配利潤(rùn)等。財(cái)政有償資金從第5年（含建設(shè)期）開(kāi)始償還，每年還本50%，兩年還清。項(xiàng)目的銀行貸款計(jì)劃從第1年（含建設(shè)期）開(kāi)始償還，每年還本付息，五年還清，每年應(yīng)償還本金80萬(wàn)元。本項(xiàng)目投產(chǎn)后的第三年就可達(dá)到正常生產(chǎn)能力，此時(shí)。由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的償債能力。 不確定性分析 盈虧平衡分析（BEP）從該項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表中得知，該項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，，由此估算的盈虧平衡點(diǎn)為： 年固定總成本盈虧平衡點(diǎn)＝────────────────────────────100% 年銷(xiāo)售收入－年可變成本－年銷(xiāo)售稅金及附加 ＝────────────100%＝% 該項(xiàng)目建成投產(chǎn)營(yíng)運(yùn)后，由于固定成本低，營(yíng)銷(xiāo)效益好，%時(shí)即可保本，維持項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的盈虧平衡。 敏感性分析敏感性分析是對(duì)該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算分析期內(nèi)，在諸多的敏感性因素中選擇一個(gè)或幾個(gè)對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售效益變化有影響的因素進(jìn)行計(jì)算分析，從而測(cè)定該項(xiàng)目在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中承受市場(chǎng)變化風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過(guò)對(duì)單位售價(jià)、項(xiàng)目投資、經(jīng)營(yíng)成本以及產(chǎn)量等因素進(jìn)行的敏感性分析計(jì)算可以看出，影響經(jīng)濟(jì)效益最敏感的因素是經(jīng)營(yíng)成本，其次是單位售價(jià)，投資的敏感性最低，敏感性分析結(jié)果列于表92。表92 敏感性分析結(jié)果表序號(hào)敏感因素及變化幅度稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬(wàn)元）稅后全部投資回收期（年）1基本方案2銷(xiāo)售價(jià)格5%3銷(xiāo)售價(jià)格+5%4經(jīng)營(yíng)成本5%5經(jīng)營(yíng)成本+5%6投資5%7投資+5%從敏感性因素分析結(jié)果表中可以看出，當(dāng)最不利的因素發(fā)生時(shí)，即當(dāng)市場(chǎng)情況發(fā)生變化，銷(xiāo)售價(jià)格下降5%時(shí)，%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于目前商業(yè)銀行借款利率，說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過(guò)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析計(jì)算，%，%，（稅前）。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益較好，從財(cái)務(wù)上說(shuō)是可行的。從不確定性分析計(jì)算來(lái)看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此可以看出，本項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上、技術(shù)上均是可行的。第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目是一個(gè)拉動(dòng)性強(qiáng)、輻射面廣、具有良好經(jīng)濟(jì)效益和廣泛社會(huì)效益的移民綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。項(xiàng)目的建設(shè)有利于大源渡庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，可吸收大批庫(kù)區(qū)移民剩余勞動(dòng)力的就業(yè)，并解決部分婦女就業(yè)，同時(shí)帶動(dòng)保鮮、分級(jí)、包裝、加工、運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和興起，可以解決部分下崗職工的就業(yè)問(wèn)題，也可為當(dāng)?shù)卣黾涌捎^的稅收。 庫(kù)區(qū)和安置區(qū)的移民綜合開(kāi)發(fā)與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 壯大庫(kù)區(qū)和安置區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目建成后，年新增供應(yīng)優(yōu)質(zhì)蛋鴨雛苗70萬(wàn)羽，處理淘汰蛋鴨10萬(wàn)羽，新增1億枚鴨蛋的儲(chǔ)存能力和咸蛋黃的加工能力。這將有效的解決庫(kù)區(qū)和安置區(qū)的移民養(yǎng)殖農(nóng)戶(hù)的鴨苗供應(yīng)不足、淘汰蛋鴨處置難和鴨蛋銷(xiāo)售的后顧之憂(yōu)，也該地區(qū)的蛋鴨相關(guān)產(chǎn)品的深加工提供了充足的原料供應(yīng)。因此，項(xiàng)目建設(shè)對(duì)庫(kù)區(qū)和安置區(qū)家禽業(yè)發(fā)展起到了較好的促進(jìn)作用，這必將從根本上改變庫(kù)區(qū)和安置區(qū)的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)布局。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目實(shí)行“公司+基地+農(nóng)戶(hù)”的產(chǎn)業(yè)化運(yùn)行模式，由公司提供鴨苗、飼養(yǎng)技術(shù)培訓(xùn)，飼料、疫病防治技術(shù)及淘汰蛋鴨回收銷(xiāo)售等全過(guò)程的產(chǎn)、供、銷(xiāo)一條龍服務(wù)。項(xiàng)目實(shí)施后，可以為移民直接增收1億元以上。通過(guò)蛋鴨養(yǎng)殖及鴨蛋制品深加工，使農(nóng)民增收、企業(yè)增效，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)培育新的增長(zhǎng)點(diǎn)。同時(shí)還可以帶動(dòng)加工業(yè)、運(yùn)輸業(yè)和市場(chǎng)信息流動(dòng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于加快庫(kù)區(qū)和安置區(qū)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程。 輻射帶動(dòng)能力分析項(xiàng)目實(shí)施單位秉著服務(wù)農(nóng)戶(hù)，讓利農(nóng)戶(hù)的原則，與移民養(yǎng)殖農(nóng)戶(hù)簽訂飼養(yǎng)合同，優(yōu)先優(yōu)惠提供鴨苗、飼料和技術(shù)指導(dǎo)，按高于市場(chǎng)價(jià)回收鴨蛋和淘汰蛋鴨。項(xiàng)目建設(shè)擬聯(lián)系庫(kù)區(qū)和安置區(qū)20000戶(hù)移民養(yǎng)鴨專(zhuān)業(yè)戶(hù)，發(fā)展蛋鴨養(yǎng)殖，公司與農(nóng)戶(hù)簽訂合同，實(shí)現(xiàn)公司與農(nóng)戶(hù)雙贏，充分發(fā)揮養(yǎng)鴨農(nóng)戶(hù)的輻射帶動(dòng)。通過(guò)規(guī)模養(yǎng)殖專(zhuān)業(yè)戶(hù)間接帶動(dòng)，兩戶(hù)帶1戶(hù)共可帶動(dòng)10000戶(hù)。 移民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 移民增收項(xiàng)目建成后，將直接和間接帶動(dòng)20000戶(hù)庫(kù)區(qū)移民致富，安置庫(kù)區(qū)移民剩余勞動(dòng)力20000余人，使庫(kù)區(qū)移民養(yǎng)鴨戶(hù)每年增加純收入1億元以上。 農(nóng)業(yè)增效糧食及副產(chǎn)品轉(zhuǎn)化增值（飼料加工產(chǎn)值）、科技服務(wù)及產(chǎn)品收購(gòu)服務(wù)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)收入可增加5000萬(wàn)元以上。 對(duì)比分析項(xiàng)目區(qū)移民養(yǎng)鴨戶(hù)每戶(hù)每年的純收入增加6000元以上，而非項(xiàng)目區(qū)則沒(méi)有這一增收的條件，項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)移民收入差距明顯，非項(xiàng)目區(qū)的移民為增加收入，必然會(huì)進(jìn)一步調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場(chǎng)需求，生產(chǎn)收益較高的農(nóng)產(chǎn)品。 其它影響評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施后，將極大地調(diào)動(dòng)移民發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性，對(duì)促進(jìn)糧食轉(zhuǎn)化，較好地提升庫(kù)區(qū)和安置區(qū)的綜合生產(chǎn)能力，帶動(dòng)庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，活躍農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，增加財(cái)政收入，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)等有著十分重要的意義。