【正文】 用和管理 財政資金使用和管理（1）財政無償資金使用和管理財政無償資金675萬元，用于大源渡庫區(qū)蛋鴨移民示范養(yǎng)殖基地的基礎設施建設600萬元，科技措施費70萬元，前期工作費5萬元。對于財政資金，實行報賬制，專人管理、專戶儲存、專賬核算、?？顚Ｓ茫瑖栏褙斦o律，省、市財政局和負責對項目資金使用進行監(jiān)管，確保資金的專款專用。（2）財政有償資金使用和管理中央和省市縣財政資金共300萬元，其中有償資金225萬元，主要用于土建工程和儀器設備購置，其償還來源主要是折舊與攤銷費、未分配利潤等。計劃從第5年（含建設期）開始償還，每年還本50%，兩年還清。（3）銀行貸款的使用和管理向政策性銀行或商業(yè)銀行的400萬元貸款主要用于土建工程和儀器設備購置，其償還來源主要是折舊與攤銷費、未分配利潤等。計劃從第1年（含建設期）開始償還，每年還本付息，五年還清，每年應償還本金80萬元。對于銀行貸款，公司將嚴格按照貸款的協(xié)議使用，并確保按時還本付息。 自籌資金使用和管理為確保項目資金?？顚Ｓ?，擬將自籌資金預先打入財政專門賬戶，參照財政無償資金實行報賬制，自覺接受農業(yè)綜合開發(fā)主管部門的監(jiān)管。第九章 財務評價 財務評價依據(jù)財務評價是根據(jù)國家發(fā)展改革委、建設部2006年頒布的《建設項目經濟評價——方法與參數(shù)》（第三版）中的有關規(guī)定進行測算。項目分析計算期為12年，其中建設期1年，第2年達到70%設計生產能力,第3年達100%設計生產能力，達到設計能力的生產時間為10年。項目基準收益率為10%，計算效益和費用的價格統(tǒng)一采用當前的市場價格。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入項目投產后，年銷售蛋鴨雛苗70萬羽，價格4元/羽，計年銷售收入280萬元；出籠淘汰蛋鴨10萬羽，價格25元/羽，計年銷售收入250萬元；存儲、加工鴨蛋10000萬枚，計年銷售收入7500萬元。 營業(yè)稅金和附加費根據(jù)國家及地方有關稅收的規(guī)定，項目應繳納的稅金及附加主要有：增值稅、城市維護建設稅和教育費附加，稅率分別為13%、5%和3%， 萬元。所得稅率為25%。 總成本及經營成本估算 單位產品生產成本估算⑴原材料、輔助材料、燃料、動力的價格參照當?shù)赝惍a品的市場價格進行計價，單位消耗根據(jù)生產需要進行估算。⑵折舊與攤銷：房屋建筑物折舊按25年直線折舊，殘值率5%，設備及其它工程按10年直線折舊，殘值率5%，無形資產按5年進行攤銷。⑶修理費用根據(jù)項目的特點，結合同行業(yè)類似企業(yè)情況按照固定資產的3%左右估算。⑷工資及福利根據(jù)當?shù)氐墓べY與福利水平， 萬元。 項目總成本估算項目總成本費用除單位生產成本外，還包括利息支出、資金占用費支出、其他費用等。⑴利息支出：本項目投產后，主要靠自身發(fā)展的積累，而無需借款，故沒有利息支出。⑵資金占用費支出：項目投產后，財政有償資金的占用費開支（即財政有償資金應計的利息）。⑶其他費用：包括企業(yè)管理費用、技術開發(fā)費和相關營銷費用，參照類似項目以及本企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)，%估算。項目總成本費用估算見附表5。 經營成本估算項目經營成本包括原材料購入、直接人工、水電消耗、其他材料消耗、修理費用等成本。根據(jù)資料進行統(tǒng)計分析，結合項目所在地實際進行估算，該項目經營成本見附表5。 財務效益分析 盈利能力分析⑴利潤及利潤分配該項目建成后，正常年的銷售收入為8030萬元（項目利潤及利潤分配見附表7），扣除繳納的所得稅（所得稅稅率25%）。根據(jù)有關規(guī)定，企業(yè)每年從所得稅后利潤中按10%提取盈余公積金，按5%提取公益金。根據(jù)項目的投資及利潤情況計算的項目經濟效益靜態(tài)指標如下：投資利潤率=年利潤總額/項目評價總投資100%= / 100%=%⑵財務現(xiàn)金流量見附表8，根據(jù)該表計算以下財務指標：所得稅后財務凈現(xiàn)值（貼現(xiàn)率按10%）=所得稅后財務內部收益率= %所得稅后投資回收期（不含建設期）= %，大于行業(yè)基準收益率10%，財務凈現(xiàn)值均大于零，說明項目在財務上是完全可以接受的。 清償能力分析項目財政投入有償資金225萬元，銀行借款400萬元。項目的財政有償資金本息償還、貸款還本付息計算見附表9。項目償還來源主要有折舊和攤銷費，未分配利潤等。財政有償資金從第5年（含建設期）開始償還，每年還本50%，兩年還清。項目的銀行貸款計劃從第1年（含建設期）開始償還，每年還本付息，五年還清，每年應償還本金80萬元。本項目投產后的第三年就可達到正常生產能力，此時。由此可見，該項目具有較強的償債能力。 不確定性分析 盈虧平衡分析（BEP）從該項目總成本費用估算表中得知，該項目建成達產后，，由此估算的盈虧平衡點為： 年固定總成本盈虧平衡點＝────────────────────────────100% 年銷售收入－年可變成本－年銷售稅金及附加 ＝────────────100%＝% 該項目建成投產營運后，由于固定成本低，營銷效益好，%時即可保本，維持項目經營的盈虧平衡。 敏感性分析敏感性分析是對該項目經濟效益計算分析期內，在諸多的敏感性因素中選擇一個或幾個對產品銷售效益變化有影響的因素進行計算分析，從而測定該項目在激烈市場競爭中承受市場變化風險的能力。通過對單位售價、項目投資、經營成本以及產量等因素進行的敏感性分析計算可以看出，影響經濟效益最敏感的因素是經營成本，其次是單位售價，投資的敏感性最低，敏感性分析結果列于表92。表92 敏感性分析結果表序號敏感因素及變化幅度稅后財務內部收益率（%）稅后財務凈現(xiàn)值（萬元）稅后全部投資回收期（年）1基本方案2銷售價格5%3銷售價格+5%4經營成本5%5經營成本+5%6投資5%7投資+5%從敏感性因素分析結果表中可以看出，當最不利的因素發(fā)生時，即當市場情況發(fā)生變化，銷售價格下降5%時，%，遠遠高于目前商業(yè)銀行借款利率，說明項目具有較強的抗風險能力。 財務評價結論通過對項目進行財務經濟分析計算，%，%，（稅前）。項目的財務效益較好，從財務上說是可行的。從不確定性分析計算來看，項目具有較強的抗風險能力。因此可以看出，本項目在經濟上、技術上均是可行的。第十章 社會效益分析 社會評價基本結論本項目是一個拉動性強、輻射面廣、具有良好經濟效益和廣泛社會效益的移民綜合開發(fā)項目和農業(yè)產業(yè)化項目。項目的建設有利于大源渡庫區(qū)產業(yè)結構調整，可吸收大批庫區(qū)移民剩余勞動力的就業(yè)，并解決部分婦女就業(yè)，同時帶動保鮮、分級、包裝、加工、運輸?shù)认嚓P產業(yè)的發(fā)展和興起，可以解決部分下崗職工的就業(yè)問題，也可為當?shù)卣黾涌捎^的稅收。 庫區(qū)和安置區(qū)的移民綜合開發(fā)與農業(yè)產業(yè)化經營 壯大庫區(qū)和安置區(qū)的主導產業(yè)，促進結構調整項目建成后，年新增供應優(yōu)質蛋鴨雛苗70萬羽，處理淘汰蛋鴨10萬羽，新增1億枚鴨蛋的儲存能力和咸蛋黃的加工能力。這將有效的解決庫區(qū)和安置區(qū)的移民養(yǎng)殖農戶的鴨苗供應不足、淘汰蛋鴨處置難和鴨蛋銷售的后顧之憂，也該地區(qū)的蛋鴨相關產品的深加工提供了充足的原料供應。因此，項目建設對庫區(qū)和安置區(qū)家禽業(yè)發(fā)展起到了較好的促進作用，這必將從根本上改變庫區(qū)和安置區(qū)的農業(yè)結構布局。 完善產業(yè)鏈條，促進產業(yè)化發(fā)展項目實行“公司+基地+農戶”的產業(yè)化運行模式，由公司提供鴨苗、飼養(yǎng)技術培訓，飼料、疫病防治技術及淘汰蛋鴨回收銷售等全過程的產、供、銷一條龍服務。項目實施后，可以為移民直接增收1億元以上。通過蛋鴨養(yǎng)殖及鴨蛋制品深加工，使農民增收、企業(yè)增效，為農村經濟培育新的增長點。同時還可以帶動加工業(yè)、運輸業(yè)和市場信息流動產業(yè)的發(fā)展，有利于加快庫區(qū)和安置區(qū)的農業(yè)產業(yè)化的進程。 輻射帶動能力分析項目實施單位秉著服務農戶，讓利農戶的原則，與移民養(yǎng)殖農戶簽訂飼養(yǎng)合同，優(yōu)先優(yōu)惠提供鴨苗、飼料和技術指導，按高于市場價回收鴨蛋和淘汰蛋鴨。項目建設擬聯(lián)系庫區(qū)和安置區(qū)20000戶移民養(yǎng)鴨專業(yè)戶，發(fā)展蛋鴨養(yǎng)殖，公司與農戶簽訂合同，實現(xiàn)公司與農戶雙贏，充分發(fā)揮養(yǎng)鴨農戶的輻射帶動。通過規(guī)模養(yǎng)殖專業(yè)戶間接帶動，兩戶帶1戶共可帶動10000戶。 移民增收、農業(yè)增效評價 移民增收項目建成后，將直接和間接帶動20000戶庫區(qū)移民致富，安置庫區(qū)移民剩余勞動力20000余人，使庫區(qū)移民養(yǎng)鴨戶每年增加純收入1億元以上。 農業(yè)增效糧食及副產品轉化增值（飼料加工產值）、科技服務及產品收購服務等相關產業(yè)收入可增加5000萬元以上。 對比分析項目區(qū)移民養(yǎng)鴨戶每戶每年的純收入增加6000元以上，而非項目區(qū)則沒有這一增收的條件，項目區(qū)與非項目區(qū)移民收入差距明顯，非項目區(qū)的移民為增加收入，必然會進一步調整產業(yè)結構，適應市場需求，生產收益較高的農產品。 其它影響評價項目實施后，將極大地調動移民發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)生產經營的積極性，對促進糧食轉化，較好地提升庫區(qū)和安置區(qū)的綜合生產能力，帶動庫區(qū)經濟發(fā)展，活躍農村經濟，增加財政收入，促進社會主義新農村建設等有著十分重要的意義。