薩班斯-奧克斯利法案分析-資料下載頁(yè)
2025-05-02 22:31本頁(yè)面
【正文】 條款302條款： 公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任本法案生效30天內(nèi)（2002年8月29日前）美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）制訂規(guī)則，要求向SEC提交定期報(bào)告的公司，在每一個(gè)年度或季度定期報(bào)告中就某些財(cái)務(wù)事宜(見(jiàn)下述提綱)附一份由公司首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官簽署的書(shū)面認(rèn)證文件（SEC已按國(guó)會(huì)要求于2002年8月27日正式頒布了實(shí)施細(xì)則）。 認(rèn)證文件必須包括下述內(nèi)容：l 簽字的官員已經(jīng)復(fù)核了該報(bào)告。l 據(jù)首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官所知，報(bào)告中不存在任何對(duì)重要事實(shí)的不真實(shí)陳述，也未遺露任何重要事項(xiàng)，從而保證該報(bào)告不會(huì)誤導(dǎo)讀者。l 據(jù)首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官所知，報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息，在所有重大方面公允地反映了上市公司在報(bào)告所述階段的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)。l 簽署的官員：（A）負(fù)責(zé)建立和維持公司內(nèi)部控制體系；（B）已設(shè)計(jì)了這些內(nèi)部控制以保證簽署官員能夠獲得有關(guān)公司及其下屬公司的有關(guān)重要信息，尤其是那些在定期財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)的信息；（C）在編制財(cái)務(wù)報(bào)告日前90天內(nèi)已評(píng)估了公司內(nèi)部控制體系的有效性；（D）并以該評(píng)估為依據(jù)在報(bào)告中陳述了對(duì)公司內(nèi)部控制體系有效性的評(píng)估結(jié)論。l 簽署官員已向?qū)徲?jì)師和審計(jì)委員會(huì)披露了：（A）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)作中所有嚴(yán)重嚴(yán)重不合格這些嚴(yán)重不合格可能影響上市公司記錄、處理、匯總和報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的能力，并且已經(jīng)向?qū)徲?jì)師指明了所有重要的內(nèi)部控制缺陷；（B）以及任何涉及上市公司管理層或其他在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮重要作用的人員的任何欺詐行為，無(wú)論該欺詐行為嚴(yán)重與否。l 簽署官員已在報(bào)告中說(shuō)明自內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)束之日以后，內(nèi)部控制體系或其他對(duì)內(nèi)部控制具有重大影響的因素是否發(fā)生了重大變更，包括對(duì)重大缺陷或重要弱點(diǎn)的補(bǔ)救措施。 404條: 管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估要求證券交易委員會(huì)（SEC）制訂規(guī)則，要求上市公司呈報(bào)的每一份年度報(bào)告，必須包括一份內(nèi)部控制報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)：（1）寫(xiě)明公司管理層建立和維護(hù)一套充分的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序的責(zé)任。（2）包含一份上市公司最近一個(gè)財(cái)務(wù)年度年末的，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序有效性的評(píng)估。要求上市公司的審計(jì)師依據(jù)會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)制定的標(biāo)準(zhǔn)證實(shí)并報(bào)告管理層的評(píng)估。每一個(gè)為上市公司編制和發(fā)表審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層提供的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行審核和報(bào)告。該審核應(yīng)當(dāng)依據(jù)監(jiān)管委員會(huì)頒布或采用的審核業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。這種審核不應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)割裂的業(yè)務(wù)
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1