【導(dǎo)讀】經(jīng)XX市政府批準(zhǔn)，該公司于二零零零年十二月二十六日由XX染化有限。公司等五家公司以發(fā)起方式設(shè)立。其中，染化公司為主要發(fā)起人，出。該公司經(jīng)營(yíng)期為十年，將于二零一零年十二月二十六日屆滿。由于該公司由XX染化有限公司的生產(chǎn)主體剝離而成立，公司即從取得營(yíng)。業(yè)執(zhí)照起開始正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。該公司近期目標(biāo)是爭(zhēng)取于20xx年在中國(guó)A股市場(chǎng)掛牌上市。后將氯化苦產(chǎn)品的年生產(chǎn)量提升到3萬(wàn)噸。將會(huì)把大量的有一定污染性的化工基礎(chǔ)加工、粗加工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)?，F(xiàn)有的產(chǎn)品及設(shè)備基本適應(yīng)這一需求，可以考慮就此機(jī)會(huì)引入外資進(jìn)行合作。企業(yè)擬上市募集2億元人民幣，股價(jià)擬4—5元，發(fā)行股。該部門另外負(fù)責(zé)制定月資金計(jì)劃，并及時(shí)將實(shí)際資金使用情況。稱人數(shù)為12人；該公司現(xiàn)有員工人均月工資為864元。動(dòng)關(guān)系仍然留在染化公司，在綠峰公司成立后并沒有重新簽訂勞動(dòng)合同。綠峰現(xiàn)有在崗員工1191人,實(shí)際需要1070人,人員利用率約90%。

　　

【正文】 108 19 Oth e r Pa y a b l e 其他應(yīng)付款 8,621 993 9,615 9,714 3,286 Ac c ru e d Ex p e n s e 預(yù)提費(fèi)用 5,751 5,751 76 T ota l Curr e nt Li a bi li ty 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 187,821 202,607 192,923 138,757 L o n g te rm L o a n 長(zhǎng)期貸款 O th e r L o n g te rm L i a b i l i ty 其他長(zhǎng)期負(fù)債 1,000 ( 1,0 00) T ota l Lo ng te rm L ia bi li ty 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 1,000 Pa i d i n Ca p i ta l 實(shí)收資本 80,300 80,300 80,300 83,000 Ca p i ta l Su rp l u s 資本公積 Re s e rv e 盈余公積 Re ta i n e d Ea rn i n g s 未分配利潤(rùn) 9,454 ( 698 ) 8,756 T ota l Equ ity 所有者權(quán)益合計(jì) 89,754 89,056 80,300 83,000 To ta lL ia bi li ty A NDTo ta l Equ ity負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)278,575 291,662 273,223 231,757 3 0 /0 6 /2 0 0 1報(bào)表科目 /A c c ou nts 16 應(yīng)收帳款 綠峰公司產(chǎn)品的主要銷售渠道有以下三種： 注：銷售比重根據(jù) 20xx 年 10 月各銷售單位的銷售占本公司銷售收入的百分比估算 就帳齡分析來看，可以將公司的應(yīng)收帳款分為以下三種： ? 與達(dá)凱進(jìn)出口公司的往來款：受到世界經(jīng)濟(jì)不景氣的波及，達(dá)凱公司的國(guó)際銷售并不理想，所以該公司采取了延長(zhǎng) TT 結(jié)算 方式來保持住與老客戶的供銷關(guān)系（收款期最長(zhǎng)的達(dá)到 180 天，目前通?？刂圃?90 天內(nèi)），這樣，應(yīng)收帳款的回款期相應(yīng)的增長(zhǎng)，也就影響到綠峰公司的資金情況，這部分往來款的帳齡一般維持在 3 個(gè)月左右。不過，考慮到國(guó)際銷售的手續(xù)和合同一般比較完善，管理層認(rèn)為這部分產(chǎn)生壞帳的可能性并不大； 序號(hào)銷售單位S al es Un it產(chǎn)品品種Res p o n si b ili t y銷售比重 %應(yīng)收帳款管理A R M anagement1本公司銷售部門S el l i ng Dep artm en t全部產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)銷售及氯化苦土壤熏蒸在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開拓Dom esti c S al es of a l lprod ucts a nd d om esti cm ark et d ev el op m en t o fCCl 3NO 248%每月結(jié)清，應(yīng)收帳款額小S et tl e m on th l y ,w i thl i ttl e A R ba l an c e2大連達(dá)凱農(nóng)藥應(yīng)用公司Dak ai P esti c i deA pp l i c at i on Co.氯化苦在國(guó)內(nèi)糧倉(cāng)熏蒸用途的銷售Dom esti c s al es of CCl 3NO 2f or ba r n s te r i l i z i ng1%每月結(jié)清S et tl e m on th l y , n o A Rpe r b oo k3大連達(dá)凱染料進(jìn)出口公司Dak ai Im po r tamp。 E x po r t Co .氯化苦產(chǎn)品的出口銷售部分E x po r t sal es of CCl 3NO 251%每月對(duì)帳，達(dá)凱進(jìn)出口公司根據(jù)資金情況支付Ma j or A R i te m , settl ede pe nd s o n th e c ashpo s i ti on o f Dak ai帳齡分析/ A g in g A n aly sis @6/30/0 1@ 6/3 0/0 1 % @ 12/ 31/ 00 % 30 d 3090 d 90180 d達(dá)凱 /Dak ai Iamp。 E 22,307 94% 10,840 95% 22,307 石家莊 /S hi j i az hua ng 247 1% 247 丹陽(yáng) /Dany ang 212 1% 59 1% 212 大連鑫螺 /Dal i an X i nl uo 160 1% 160 國(guó)電電力 /S tate P ow er 141 1% 141 江蘇國(guó)泰 /J i ang s u G uot ai 48 0% 48 蓬萊 /P eng l ai 44 0% 44 大連中盛 /Dal i an Z hog Sh eng 9 0% 9 天津化工 /T i anj i n Chem i c al 137 1% 26 0% 137 北京染料 /B ei j i ng D y e 150 1% 8 0% 150 哈藥 /Haer bi n P ar m . 287 1% 287 大連綿達(dá) /Dal i an Mi and a 73 1%上海 /S han gha i 309 3%杭州覽橋 /Hangz hou La nqi ao 48 0%上虞 /S han gy u 20 0%合計(jì)/ T o t al 23,741 100% 11,383 100% 861 22,307 574 客戶C lient Nam e帳面余額 /A R Balan ce(00039。) 17 ? 國(guó)內(nèi)客戶銷售：由于數(shù)額基本較小且采用月結(jié)的方式，這些銷售帳款一般帳齡在一個(gè)月以內(nèi)，而且風(fēng)險(xiǎn)比較低； ? 帳齡比較長(zhǎng)的部分是客戶拖欠的代墊運(yùn)費(fèi)。 存貨 存貨包括原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。 存貨按照實(shí)際 成本入帳，發(fā)出采用加 權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。 鑒于期末未出現(xiàn)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值，故未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。 由于在 20xx 年 6 月 30 日公司并未根據(jù)實(shí)際庫(kù)存情況暫估入帳，造成多種存貨項(xiàng)目出現(xiàn)紅字。我們根據(jù)該時(shí)點(diǎn)該公司存貨的實(shí)際庫(kù)存價(jià)值和平均單價(jià)的乘積將存貨調(diào)增 1,379萬(wàn)元，并相應(yīng)調(diào)整了應(yīng)付帳款。由于企業(yè)未按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求及時(shí)將已驗(yàn)收入庫(kù)但未付款的原材料暫估入帳，以致同時(shí)低估存貨價(jià)值及應(yīng)付帳款金額，并導(dǎo)致已領(lǐng)用的原材料對(duì)生產(chǎn)成本產(chǎn)生影響。企業(yè)提供在上述未暫估入帳的原材料中主要有氯化苯的因領(lǐng)用而使成本多增 187 萬(wàn)元，企業(yè)已注意了存貨未暫估入帳而產(chǎn)生的影響，對(duì)多增 187 萬(wàn)元在 7 月、 8 月進(jìn)行了調(diào)整，并從 9 月開始要求各相關(guān)員工作好存貨暫估入帳工作。 其它應(yīng)收帳 其他應(yīng)收款主要包括備用金和與母公司的往來款。由于企業(yè)成立時(shí)間比較短，這些款項(xiàng)的帳齡 都在 6 個(gè)月以下。由于母公司在下半年已經(jīng)基本停止了除供應(yīng)水電氣以外的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，截止 20xx 年 11 月 30 日母公司占用綠峰公司的資金額已經(jīng)上升至 2,040 萬(wàn)元。 項(xiàng)目 /It em s帳面 @ 6/30/0 1M an ag em en tA cco u n t%帳面 @ 12/31 /00M an ag em en tA cco u n t%墊付運(yùn)費(fèi) /F r ei ght F ee 490 70%備用金 /S taf f A dvanc e 424 2% 211 30%招商銀行 /B ank De pos i t C om m er c i al bank 8,500 38%建設(shè)銀行中山支行 /B ank De pos i t C ons tr uc ti on Bank 1,000 4%中國(guó)銀行中山支行 /B ank De pos i t C hi na ba nk 5,000 22%大連第三人民醫(yī)院 /Da l i an H os pi tal 1 0%大連染料化工有限公司 /Da l i an D y e C hem i c al Co . 7,553 34%合計(jì) /T o t al 22,47 8 100% 700 100%項(xiàng)目 /It em s帳面 @ 6/30/0 1M an ag em en tA cco u n t%帳面 @ 12/31 /00M an ag em en tA cco u n t%原材料 /Ra w Mater i al ( 3,583 ) 11% 5,225 13%燃料 /Co al ( 1,638 ) 5% 171 0%包裝材料 /P ac k agi ng M ater i al 594 2% 258 1%產(chǎn)成品 /F i ni s h G ood s 31,31 5 100% 29,91 4 74%輔助材料 /S upp l i es 1,123 4% 1,866 5%價(jià)格差 /P r i c e Var i anc e ( 20 ) 0% (6 ) 0%在產(chǎn)品 /W IP 3,593 11% 3,137 8%合計(jì) /T o t al 31,38 2 100% 40,56 5 100% 18 鑒于公司在 20xx 年 6 月 30 日其他應(yīng)收款科目中將 1450 萬(wàn)的銀行存款核算在內(nèi)，我們將該筆資金調(diào)整入銀行存款。 待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用為企業(yè)未攤銷完的 20xx 年上半房產(chǎn)稅，已交房產(chǎn)稅總額為 391, 元，20xx 年 6 月 30 日待攤費(fèi)用期未余額為 191, 元，企業(yè)根據(jù)地方政府的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定已于 20xx 年 7 月提出房產(chǎn)稅免稅申請(qǐng)，并于 20xx 年 7 月將已攤銷的房產(chǎn)稅200, 元沖回。截止 20xx 年 11 月 30 日尚未收到房產(chǎn)稅免稅批復(fù)。 固定資產(chǎn) 根據(jù)中國(guó)有關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定， XX 源正資產(chǎn)評(píng)估有限公司于 20xx 年 12 月 18 日對(duì) XX染料化工有限公司擬發(fā)起設(shè)立的 XX 綠峰化學(xué)股份有限公司的整體資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估， 并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（源正評(píng)報(bào)字（ 20xx）第 28 號(hào)），評(píng)估基準(zhǔn)日為 20xx 年 9 月 30日。該公司已按評(píng)估后的固定資產(chǎn)重估價(jià)值和累