【正文】 時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。公司檔案室接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)，符合要求的才能接收。第一百一十條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱（一）財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，辦理相關(guān)借用手續(xù)。（二）公司內(nèi)各部門(mén)因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。（三）外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱、歸還時(shí)間等。（四）調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意，填寫(xiě)借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。（五）若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。（六）查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。第一百一十一條 公司會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。其中，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表和月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)永久保存。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第一百一十二條 公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對(duì)保管期滿，確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷(xiāo)毀。第一百一十三條 會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由公司檔案室牽頭，組織公司會(huì)計(jì)、審計(jì)等部門(mén)共同進(jìn)行。第一百一十四條 經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷(xiāo)毀:(一)公司檔案室編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明擬銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。(二)公司負(fù)責(zé)人、檔案室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)責(zé)人、檔案室經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。(三)公司檔案室負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作，并與財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。電子會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由公司檔案室、財(cái)務(wù)部和信息系統(tǒng)管理部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。第一百一十五條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第一百一十六條 公司因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，在終止或辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。第十一章 財(cái)務(wù)人員交接管理第一百一十七條 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員，履行工作交接程序。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第一百一十八條 接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接管人員有權(quán)對(duì)不明事項(xiàng)質(zhì)疑，要求交接人提供專項(xiàng)書(shū)面說(shuō)明或補(bǔ)充必要資料。第一百一十九條 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未辦理會(huì)計(jì)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)辦理完畢；已辦理會(huì)計(jì)手續(xù)尚未錄入會(huì)計(jì)憑證的原始憑證，應(yīng)當(dāng)錄入完畢；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；編制移交清冊(cè)，列示移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化軟件及密碼、會(huì)計(jì)資料備份軟盤(pán)或光盤(pán)、有關(guān)印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、批示、信函、收集整理和制作的工作資料、會(huì)計(jì)工作日記及其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。第一百二十條 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人進(jìn)行監(jiān)交。公司一般財(cái)務(wù)人員交接，由其直接上級(jí)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人交接由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)交。第一百二十一條 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：（一）有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。（二）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。（四）財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符。要通過(guò)隨機(jī)抽查個(gè)別賬戶余額方式，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)的核對(duì)。（五）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì)計(jì)電算化的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在電腦上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第一百二十二條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，寫(xiě)出書(shū)面材料。第一百二十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并在移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第一百二十四條 移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已移交而推卸責(zé)任。第一百二十五條 接替人員續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十二章 附則第一百二十六條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第一百二十七條 本制度的修訂由公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出，報(bào)董事會(huì)審批。第一百二十八條 本制度與公司其他管理制度配套使用，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定本制度的有關(guān)實(shí)施細(xì)則。第一百二十九條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。