股份公司財(cái)務(wù)管理制度-wenkub
2023-04-27 04:17:04 本頁(yè)面
【正文】 資金支付業(yè)務(wù)。公司對(duì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育提供必要的學(xué)習(xí)條件，鼓勵(lì)和支持財(cái)務(wù)人員參加各類會(huì)計(jì)職稱和資格考試。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備會(huì)計(jì)師以上職稱擔(dān)任；曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分調(diào)離財(cái)務(wù)崗位的人員，不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納和重要的會(huì)計(jì)崗位職務(wù)。第十一條 公司對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行垂直統(tǒng)一管理，根據(jù)公司情況予以委派、推薦財(cái)務(wù)管理人員，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。第八條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)和組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。第五條 不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部牽制制度，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。第二條 本制度適用于公司本部、各級(jí)控股子公司以及納入公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體。參股公司可參考執(zhí)行。第六條 公司財(cái)務(wù)管理工作，接受全體股東、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門及其政府證券監(jiān)管、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)機(jī)關(guān)監(jiān)督和檢查，并為其提供真實(shí)、可靠、全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。第十條 財(cái)務(wù)部各崗位應(yīng)按照《崗位說明書》要求聘用及考核。第十二條 財(cái)務(wù)人員實(shí)行輪崗制度，特別是重要的崗位，公司根據(jù)實(shí)際情況定期或者不定期實(shí)行輪崗。第十五條 公司財(cái)會(huì)人員持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，恪守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，忠于職守，廉潔勤奮，服從領(lǐng)導(dǎo)工作安排，認(rèn)真、高效地完成本職和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究民事、刑事責(zé)任。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按資金管理內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)?，F(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理。每月末由會(huì)計(jì)主管、出納人員共同盤點(diǎn)現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表。所有銀行賬戶設(shè)立，均須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理；本地銀行賬戶的開設(shè)須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，外地銀行賬戶的開設(shè)須報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。第三十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。第三十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人錄入、審批人審核后支付，審批人由會(huì)計(jì)主管以上級(jí)別人員擔(dān)任。第三十六條 定期進(jìn)行成本分析工作，將實(shí)際成本和實(shí)際消耗與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出偏差，解剖原因，明確責(zé)任，并及時(shí)采取糾正措施。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限報(bào)送批準(zhǔn)，并進(jìn)行適當(dāng)披露。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制費(fèi)用支出。公司的投資計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十六條 公司建立對(duì)投資項(xiàng)目的績(jī)效考核和責(zé)任追究制度，通過實(shí)施激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保公司各項(xiàng)投資均能獲得合理回報(bào)，避免決策失誤和投資失敗。對(duì)經(jīng)過審批程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門備案?；I資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況，做到量力而行。第五十一條 籌集資金的支付應(yīng)按照專項(xiàng)制度或公司審批權(quán)限進(jìn)行審核，確保支付資金安全。第六章 預(yù)算管理第五十五條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第五十八條 預(yù)算編制應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總方法進(jìn)行，按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。第六十二條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第六十五條 公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第六十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。第七十條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，其主要職責(zé)：收集、核對(duì)、匯總公司財(cái)務(wù)報(bào)表，編制相關(guān)的資料及各類會(huì)計(jì)信息；根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案具體實(shí)施；編制年度、半年度、季度等各期財(cái)務(wù)報(bào)告；匯總、收集、編制公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)的，公司應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)審議。公司財(cái)務(wù)部將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，及時(shí)提交董事會(huì)審議。第七十八條 財(cái)務(wù)部門按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第八十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或隨意進(jìn)行取舍。所有者權(quán)益應(yīng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由股本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求編制附注。第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露第八十八條 各子公司財(cái)務(wù)部門須在月度后八日內(nèi)和季度、半年度、年度后十二日內(nèi)，按公司規(guī)定的內(nèi)容、格式、編制方法、報(bào)送要求等向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)隨同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交審批和報(bào)送。第九十二條 公司及子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告屬于公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外提供。第九十五條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交公司經(jīng)營(yíng)管理層審閱，作為公司經(jīng)營(yíng)管理決策的參考，主要內(nèi)容包括：(一)公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程；(二)分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；(三)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置；第九十六條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)整改建議，供管理層決策。第九十八條 信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)（一）由公司數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)管理員和軟件操作人員共同進(jìn)行日常管理與維護(hù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫(kù)檢查，并將備份件與原件分開存放。（三）系統(tǒng)管理員每周定期進(jìn)行上機(jī)日志檢查工作，對(duì)于異
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