【正文】 動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置；第九十六條 財務(wù)分析報告應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)整改建議，供管理層決策。第九十三條 公司財務(wù)部按照國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，將財務(wù)報告告裝訂成冊，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，按公司規(guī)定及時整理、歸檔。第九十二條 公司及子公司的財務(wù)報告屬于公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得對外提供。董事會秘書辦公室應(yīng)確保信息披露的真實、完整、及時。審計報告應(yīng)隨同年度財務(wù)報告一并提交審批和報送。公司聘請會計師事務(wù)所須報董事會審議，并經(jīng)股東大會決議批準(zhǔn)。第四節(jié) 財務(wù)報告報送與披露第八十八條 各子公司財務(wù)部門須在月度后八日內(nèi)和季度、半年度、年度后十二日內(nèi)，按公司規(guī)定的內(nèi)容、格式、編制方法、報送要求等向公司財務(wù)部報送經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的財務(wù)報表、財務(wù)報告。第八十六條 公司財務(wù)部應(yīng)充分利用信息技術(shù)進(jìn)行校驗審核，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的要求編制附注。第八十三條 公司財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等構(gòu)成。各項收入的確認(rèn)應(yīng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。所有者權(quán)益應(yīng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由股本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)合理計提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。第三節(jié) 財務(wù)報告的編制第八十條 財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財務(wù)報告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制個別財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或隨意進(jìn)行取舍。第七十九條 財務(wù)部門在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試、債權(quán)債務(wù)核實，以確保公司財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。第七十八條 財務(wù)部門按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。公司財務(wù)部應(yīng)將確定的合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況和原因，及時提交董事會。公司財務(wù)部將會計處理方法及其對財務(wù)報告的影響，及時提交董事會審議。按規(guī)定屬于對公司財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易或事項，公司應(yīng)及時提交董事會審議。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計事項的，公司應(yīng)及時提交董事會審議。第七十二條 公司各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供編制財務(wù)報告所需要的各類信息，并對所提供信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第七十條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)報告的編制，其主要職責(zé)：收集、核對、匯總公司財務(wù)報表，編制相關(guān)的資料及各類會計信息；根據(jù)年度財務(wù)報告編制方案具體實施；編制年度、半年度、季度等各期財務(wù)報告；匯總、收集、編制公司年度財務(wù)分析報告。財務(wù)報表由報表和其附注組成，報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等，附注是對在會計報表中列示項目所作的進(jìn)一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。第七章 財務(wù)報告及財務(wù)分析第一節(jié) 財務(wù)報告的內(nèi)容第六十七條 財務(wù)報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。公司領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合公司預(yù)算完成情況，綜合考慮有關(guān)因素后，下達(dá)統(tǒng)一修改的意見后，方可調(diào)整預(yù)算。第六十五條 公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第六十二條 公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第六十條 財務(wù)部門是公司預(yù)算的日常管理部門，財務(wù)部門要發(fā)揮其財務(wù)管理在預(yù)算管理中的功能和專業(yè)優(yōu)勢，按董事會批準(zhǔn)預(yù)算方案進(jìn)行控制、監(jiān)督、比較、分析、考核，并將預(yù)算執(zhí)行情況及時上報經(jīng)營層和董事會，及時糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第五十八條 預(yù)算編制應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總方法進(jìn)行，按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第六章 預(yù)算管理第五十五條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第五十三條 財務(wù)部門應(yīng)建立資金臺賬，詳細(xì)記錄各項資金的籌集到位、支出運用、效益實現(xiàn)和本息歸還情況。第五十一條 籌集資金的支付應(yīng)按照專項制度或公司審批權(quán)限進(jìn)行審核，確保支付資金安全?；I資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。籌資時應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況，做到量力而行。權(quán)益資本以及債券資本的募集工作由公司證券投資管理部門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)董事會或股東大會等法定審批、核準(zhǔn)程序后實施；其他籌資工作由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)過規(guī)定的審批程序后實施。對經(jīng)過審批程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本和風(fēng)險。第四十六條 公司建立對投資項目的績效考核和責(zé)任追究制度，通過實施激勵和獎懲機制，確保公司各項投資均能獲得合理回報，避免決策失誤和投資失敗。第四十四條 公司財務(wù)部門根據(jù)公司通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程實施財務(wù)監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。公司的投資計劃經(jīng)公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章 對外投資和籌資管理第一節(jié) 對外投資管理第四十一條 對外投資是指公司以貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)、凈資產(chǎn)（權(quán)益）等對外進(jìn)行的投資行為，包括對金融資產(chǎn)和長期股權(quán)進(jìn)行投資。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制費用支出。費用核算要準(zhǔn)確及時，在公司營運中適當(dāng)?shù)目刂?、分析和評價費用，以達(dá)到企業(yè)價值最大化。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限報送批準(zhǔn)，并進(jìn)行適當(dāng)披露。第三十八條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。第三十六條 定期進(jìn)行成本分析工作，將實際成本和實際消耗與計劃成本、計劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對比