【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 實(shí)施經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核。第五十八條 預(yù)算編制應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總方法進(jìn)行，按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。第五十九條 公司預(yù)算管理的審批機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)，公司各管理部門和公司經(jīng)營(yíng)單位是公司預(yù)算的具體實(shí)施部門，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并結(jié)合本部門的實(shí)際情況編制部門預(yù)算。第六十條 財(cái)務(wù)部門是公司預(yù)算的日常管理部門，財(cái)務(wù)部門要發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理在預(yù)算管理中的功能和專業(yè)優(yōu)勢(shì)，按董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算方案進(jìn)行控制、監(jiān)督、比較、分析、考核，并將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)上報(bào)經(jīng)營(yíng)層和董事會(huì)，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)，績(jī)效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級(jí)預(yù)算。第六十二條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第六十三條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第六十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六十五條 公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門如因特殊情況，需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請(qǐng)，就預(yù)算的調(diào)整內(nèi)容和原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。公司領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合公司預(yù)算完成情況，綜合考慮有關(guān)因素后，下達(dá)統(tǒng)一修改的意見(jiàn)后，方可調(diào)整預(yù)算。第六十六條 公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，建立合理的預(yù)算執(zhí)行的調(diào)查和獎(jiǎng)懲辦法，保證預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第六十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。第六十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表由報(bào)表和其附注組成，報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，附注是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。第六十九條 公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第七十條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，其主要職責(zé)：收集、核對(duì)、匯總公司財(cái)務(wù)報(bào)表，編制相關(guān)的資料及各類會(huì)計(jì)信息；根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案具體實(shí)施；編制年度、半年度、季度等各期財(cái)務(wù)報(bào)告；匯總、收集、編制公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第七十一條 子公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的具體要求及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)各類資料和相關(guān)會(huì)計(jì)信息，并保證所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。第七十二條 公司各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需要的各類信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備第七十三條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)的，公司應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)審議。第七十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的重大交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制，不得漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)。按規(guī)定屬于對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)審議。第七十五條 公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，及時(shí)提交董事會(huì)審議。第七十六條 公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將確定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況和原因，及時(shí)提交董事會(huì)。第七十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。第七十八條 財(cái)務(wù)部門按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第七十九條 財(cái)務(wù)部門在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試、債權(quán)債務(wù)核實(shí)，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將清查、測(cè)試、核實(shí)的結(jié)果及其處理方法，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第八十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或隨意進(jìn)行取舍。第八十一條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。所有者權(quán)益應(yīng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由股本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。第八十二條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。第八十三條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。第八十四條 附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，作出真實(shí)、完整、清晰的說(shuō)明。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求編制附注。第八十五條 公司財(cái)務(wù)部分級(jí)收集、審核合并范圍內(nèi)各子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，匯總、編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第八十六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)充分利用信息技術(shù)進(jìn)行校驗(yàn)審核，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編