股份公司財務管理制度(參考版)
2025-04-15 04:17本頁面
【正文】 。第一百二十八條 本制度與公司其他管理制度配套使用，財務部負責制定本制度的有關實施細則。第十二章 附則第一百二十六條 本制度由公司財務部負責解釋。第一百二十四條 移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已移交而推卸責任。并在移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。對需要移交的遺留問題，寫出書面材料。（五）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化的，要對有關電子數(shù)據在電腦上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據的運行和有關數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。（四）財產物資和債權債務的明細賬戶要與總賬有關賬戶余額核對相符。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內負責查清處理。公司一般財務人員交接，由其直接上級進行監(jiān)交；財務部負責人交接由公司財務負責人進行監(jiān)交；公司財務負責人的交接，由公司董事會審計委員會進行監(jiān)交。第一百一十九條 財務人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：經受理的經濟業(yè)務尚未辦理會計手續(xù)的，應當辦理完畢；已辦理會計手續(xù)尚未錄入會計憑證的原始憑證，應當錄入完畢；整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；編制移交清冊，列示移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計電算化軟件及密碼、會計資料備份軟盤或光盤、有關印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、批示、信函、收集整理和制作的工作資料、會計工作日記及其他會計資料和物品等內容。第一百一十八條 接管人員應當認真做好移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第十一章 財務人員交接管理第一百一十七條 財務人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的財務工作全部移交給接替人員，履行工作交接程序。單獨抽出立卷或轉存的會計檔案，應當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。電子會計檔案的銷毀還應當符合國家有關電子檔案的規(guī)定，并由公司檔案室、財務部和信息系統(tǒng)管理部門共同派員監(jiān)銷。(三)公司檔案室負責組織會計檔案銷毀工作，并與財務部共同派員監(jiān)銷。第一百一十四條 經鑒定可以銷毀的會計檔案，應當按照以下程序銷毀:(一)公司檔案室編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內容。經鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。定期保管期限一般分為10年和30年。（六）查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（四）調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。（二）公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。公司檔案室接收電子會計檔案時，應當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測，符合要求的才能接收。電子會計檔案移交時應當將電子會計檔案及其元數(shù)據一并移交，且文件格式應當符合檔案管理的有關規(guī)定。第一百零九條 公司財務部在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移交清冊，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。公司財務部臨時保管會計檔案最長不超過三年。第一百零八條 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由公司財務部臨時保管一年，再移交公司檔案室保管。第一百零第六條 下列會計資料應當進行歸檔:(一)會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；(二)會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；(三)財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；(四)其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。第十章 會計檔案管理第一百零四條 會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映公司經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。內部審計人員行使下列職權：（一）審查公司各部門及所屬單位會計核算、財務管理和控制制度中存在的問題，發(fā)現(xiàn)管理上的薄弱環(huán)節(jié)并提出完善和改進的措施；（二）審查各項經濟活動和財務收支的合法性、真實性和正確性，審查會計賬目和財務報表；（三）檢查財務預算執(zhí)行情況及經濟目標責任的落實完成情況；（四）組織、參與離任審計工作。第一百零一條 按照內部審計與外聘專業(yè)機構審計相結合原則，公司定期與不定期對財務授權審批執(zhí)行情況、財務管理制度等規(guī)章制度執(zhí)行情況進行審計，并將審計結果向公司董事會報告。（五）由業(yè)務模塊自動生成的憑證無修改、刪除權限，應由責任會計填制調賬申請單，按照調整事項性質、金額大小經部門負責人、財務負責人、總經理審批后方可進行調賬。（三）系統(tǒng)管理員每周定期進行上機日志檢查工作，對于異常時間、異常修改、異常刪除等記錄進行有效跟蹤和追查。第九十九條 信息系統(tǒng)授權管理（一）公司信息中心設置專人負責系統(tǒng)的授權管理工作，系統(tǒng)使用者根據具體崗位職責經申請、審批后被賦予相適應的操作權限。第九十八條 信息系統(tǒng)的管理和維護（一）由公司數(shù)據中心系統(tǒng)管理員和軟件操作人員共同進行日常管理與維護，定期進行數(shù)據備份和數(shù)據庫檢查，并將備份件與原件分開存放。第八章 財務信息系統(tǒng)管理第九十七條 財務信息系統(tǒng)建立于公司企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的財務相關模塊，是所有業(yè)務流程的集成與結果。第九十五條 財務分析報告經財務負責人審核后，與財務報告一并提交公司經營管理層審閱，作為公司經營管理決策的參考，主要內容包括：(一)公司的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析公司的償債能力和營運能力；分析公司凈資產的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產的不斷變化過程；(二)分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢；(三)分析經營活動、投資活
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