【正文】 本《制度》與上級(jí)規(guī)定有抵觸時(shí)，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。 （按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計(jì)劃程序文件》 、 《資金調(diào)撥程序文件》 、 《對(duì)外融資程序文件》 、 《資金計(jì)劃表》 、 《付款申請(qǐng)書(shū)》 、 《預(yù)算表單》 、 《工作計(jì)劃表》等。 對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。董事長(zhǎng)對(duì)副總、各中心主任、部門經(jīng)理的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。 公司所有員工都必須遵守本制度。 會(huì)計(jì)部每月最后一天對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，按照倉(cāng)庫(kù)發(fā)出商品帳結(jié)存數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物數(shù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)同業(yè)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行查對(duì)。 抽查和盤點(diǎn) 負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)每月一次對(duì)庫(kù)房進(jìn)行抽查、清點(diǎn)，檢查貨物的完好性、數(shù)量準(zhǔn)確性等。 對(duì)帳 10 天對(duì)實(shí)物數(shù)量和實(shí)物帳結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題當(dāng)天復(fù)查，找到問(wèn)題所在。 對(duì)帳和盤點(diǎn) 帳簿設(shè)置會(huì)計(jì)部設(shè)庫(kù)存帳，按照進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票記錄收發(fā)；設(shè)庫(kù)存實(shí)物帳，按照入、出庫(kù)單記錄收發(fā)；設(shè)在途商品帳，按照出庫(kù)單記錄。 會(huì)計(jì)簽字的出庫(kù)單及提貨通知單交倉(cāng)庫(kù)保管人員，做好發(fā)貨準(zhǔn)備。 業(yè)務(wù)部門得到將提貨通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)出庫(kù)單，交會(huì)計(jì)審核。 倉(cāng)庫(kù)保管人員在入庫(kù)單上簽字驗(yàn)收，貨物入庫(kù)保存，單據(jù)一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)，一聯(lián)留財(cái)務(wù)，一聯(lián)留業(yè)務(wù)。 倉(cāng)庫(kù)保管人員接入庫(kù)單后做好收貨準(zhǔn)備。 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)相關(guān)帳務(wù)的登記和處理；保持在途商品帳結(jié)存數(shù)與庫(kù)存帳結(jié)存數(shù)一致、在途商品帳結(jié)存數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物帳結(jié)存數(shù)和實(shí)物數(shù)一致、在途商品帳與入、出庫(kù)單一致。 一般業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)入、出庫(kù)單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉(cāng)庫(kù)保管人員；協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員清點(diǎn)、核對(duì)入庫(kù)貨物。 內(nèi)容包括庫(kù)存物品的出入、存放的要求和相關(guān)程序。 本制度未盡事宜，由會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋并協(xié)調(diào)解決。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國(guó)內(nèi)地區(qū)。 除本制度明確規(guī)定外，在途誤餐補(bǔ)貼與住勤補(bǔ)貼，不得同日重復(fù)計(jì)算。高級(jí)管理人員是指部門經(jīng)理級(jí)以上的人員（具體劃分標(biāo)準(zhǔn)，按人力資源部確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行） 。 有關(guān)情況說(shuō)明 本制度中一般員工是指部門副經(jīng)理級(jí)以下的員工。 出納負(fù)有復(fù)核和準(zhǔn)確收支款項(xiàng)的責(zé)任。 責(zé)任人 審批人負(fù)有審核報(bào)銷費(fèi)用合理性和是否符合標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任。 報(bào)銷人持簽字的報(bào)銷單至?xí)?jì)部，經(jīng)會(huì)計(jì)制作憑證后在出納處報(bào)銷。 超過(guò)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，一律由董事長(zhǎng)簽字同意。 差旅費(fèi)要?？顚Ｓ茫坏糜糜诓盥觅M(fèi)以外的開(kāi)支，報(bào)銷后余額隨報(bào)時(shí)一次交清，確因特殊原因，余額不能償還者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從其工資中扣回，未經(jīng)批準(zhǔn)拖欠的差旅費(fèi)，其本人不得再借差旅費(fèi)。 出差人員返回后，省內(nèi)出差人員三天內(nèi)報(bào)銷，外省出差人員五天內(nèi)報(bào)銷，其報(bào)銷審批手續(xù)應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理核對(duì)簽字后，再報(bào)送會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部經(jīng)理按有關(guān)出差規(guī)定審批后，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷。 會(huì)計(jì)部必須根據(jù)出差人員天數(shù)，路線和目的地，審查借款額，按規(guī)定批準(zhǔn)借款（按部門經(jīng)理簽署意見(jiàn)審批） 。 主辦單位不提供食宿的，按 辦法執(zhí)行。 外出參加會(huì)議和學(xué)習(xí)的員工的差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 食宿由會(huì)議或?qū)W習(xí)主辦單位提供的，會(huì)務(wù)費(fèi)或?qū)W雜費(fèi)由公司報(bào)銷的，不再享受住勤補(bǔ)貼。F. 連續(xù)在途時(shí)間滿 12 小時(shí)以上時(shí)：I. 可享受在途誤餐補(bǔ)貼；II. 到達(dá)當(dāng)日，發(fā)生住宿的，按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；III. 到達(dá)當(dāng)日未發(fā)生住宿的，按 45 元給予補(bǔ)貼 本章內(nèi)容不包括實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制費(fèi)用包干的部門及公司公派外出參加會(huì)議和學(xué)習(xí)的人員。III. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日到達(dá)，未發(fā)生住宿的，交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，當(dāng)日給 45 元誤餐補(bǔ)貼。D. 住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（元/天） （住勤補(bǔ)貼=住宿補(bǔ)貼+伙食補(bǔ)貼+市內(nèi)交通補(bǔ)貼）：一般地區(qū) 特殊地區(qū)地區(qū)補(bǔ)貼人員類別住宿補(bǔ)貼伙食補(bǔ)貼市內(nèi)交通補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼伙食補(bǔ)貼市內(nèi)交通補(bǔ)貼一般員工 40 20 5 50 25 5中級(jí)管理人員 45 25 5 55 25 10高級(jí)管理人員 50 25 10 60 30 10E. 連續(xù)在途時(shí)間不滿 12 小時(shí)時(shí)：I. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日往返，交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，誤餐補(bǔ)貼：一般員工：27 / 3010 元，中級(jí)管理人員：15 元，高級(jí)管理人員 20 元。VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價(jià)的 40%補(bǔ)貼。IV. 空調(diào)特快硬座按票價(jià)的 30%補(bǔ)貼。II. 特快硬座，按票價(jià)的 50%補(bǔ)貼。II. 市內(nèi)交通乘車應(yīng)以公交車為主，工作需要乘坐出租車者，須征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意。住宿限額與補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：分類標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)日往返，未發(fā)生住宿 當(dāng)日不往返，發(fā)生住宿人員類別 未出現(xiàn)誤餐出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補(bǔ)貼（天）一般員工 5 元 30 元 10 元中級(jí)管理人員 5 元 40 元 15 元高級(jí)管理人員 5 元 50 元 20 元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）：A. 乘車標(biāo)準(zhǔn)：I. 連續(xù)乘車在途時(shí)間滿 12 小時(shí)以上或夜間（18：00 以后）連續(xù)乘車滿 6小時(shí)以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇，并按交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外） 。10 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 目的和意義為規(guī)范公司差旅費(fèi)用的支出和報(bào)銷程序，合理控制差旅費(fèi)用，特制定本制度。監(jiān)督檢查價(jià)格的執(zhí)行情況，任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)超范圍隨意定價(jià)。，其處理價(jià)格根據(jù)指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)價(jià)確定，報(bào)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。上浮部分由主管副總批準(zhǔn)，下浮在 5%內(nèi)由主管副總審批，下浮超過(guò) 5%，必須經(jīng)過(guò)價(jià)25 / 30格委員會(huì)批準(zhǔn)。并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整和修訂。 程序詳見(jiàn)《資金調(diào)撥程序文件》 、 《對(duì)外融資程序文件》9 價(jià)格管理制度 目的和意義為了完善公司的管理體系，加強(qiáng)對(duì)各類購(gòu)銷價(jià)格的管理，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營(yíng)行為，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。 若采用對(duì)外融資方式，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)制定對(duì)外融資計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長(zhǎng)審批。 若采用內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)公司的會(huì)計(jì)主管做好撥款、收款工作及相關(guān)帳務(wù)處理。 資金調(diào)撥與對(duì)外融資 責(zé)任 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金申請(qǐng)、各公司資金狀況及未來(lái)資金使用計(jì)劃，確定采用內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y。 程序詳見(jiàn)《制定資金計(jì)劃程序文件》注：公司年度資金計(jì)劃可在財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定 資金申請(qǐng)與審批 資金的申請(qǐng)必須由申請(qǐng)人填寫(xiě)資金申請(qǐng)表，并報(bào)部門經(jīng)理簽字； 對(duì)于計(jì)劃內(nèi)的資金需求，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核后，可直接報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 計(jì)劃外資金需求經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核通過(guò)后，由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)填寫(xiě)計(jì)劃外資金需求申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核； 財(cái)務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對(duì)資金需求申請(qǐng)進(jìn)行審批，由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。分為年度計(jì)劃和月度計(jì)劃兩部分。8 資金管理 目的為了規(guī)范公司資金運(yùn)作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力的保障，公司需對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同董事長(zhǎng)對(duì)調(diào)整后預(yù)算進(jìn)行審閱并批示。 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)完成相關(guān)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整，并于六月十五日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。如需要調(diào)整，于六月五日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 程序 每年六月一日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等） ，交財(cái)務(wù)部主管審核。 制定年度預(yù)算的程序 (見(jiàn)天健事務(wù)所制定的 《陜西西北新技術(shù)實(shí)業(yè)股份有限公司全面預(yù)算制度》) 預(yù)算的調(diào)整 目的為了提高預(yù)算的準(zhǔn)確性及可執(zhí)行性，配合業(yè)務(wù)部門實(shí)際工作的開(kāi)展，根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)情況，應(yīng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。功能性預(yù)算包括資金籌措、財(cái)務(wù)收支、成本、利潤(rùn)及其分配預(yù)算、市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算、行政開(kāi)支預(yù)算、工資預(yù)算等；部門預(yù)算指各部門為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費(fèi)用支出預(yù)算。 責(zé)任 各部門都應(yīng)配合財(cái)務(wù)部及時(shí)提交相關(guān)的預(yù)算資料； 公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)搜集、整理、匯總各部門財(cái)務(wù)預(yù)算資料，形成預(yù)算草案初稿； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，并制定預(yù)算草案及模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表； 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案及摸擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并向董事長(zhǎng)匯報(bào)。經(jīng)董事會(huì)討論批準(zhǔn)后實(shí)施。 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要部分，應(yīng)在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，先制定、分解財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織制訂財(cái)務(wù)預(yù)算草案，財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)充分討論，協(xié)調(diào)平衡，確定正式的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在公司貫徹實(shí)施。21 / 307 財(cái)務(wù)預(yù)算 目的和意義為了配合公司戰(zhàn)略計(jì)劃的推進(jìn)，明確各部門及管理人員的業(yè)績(jī)指標(biāo)，有效控制公司的財(cái)務(wù)狀況，提高財(cái)務(wù)部工作質(zhì)量和效率，更好地為業(yè)務(wù)部門運(yùn)作提供支持，公司應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。報(bào)告除了列清各財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還需對(duì)指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見(jiàn)等加以闡述，并與財(cái)務(wù)部互通信息，交換看法，共同向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類； 償還能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益增長(zhǎng)率等。 責(zé)任人 各公司財(cái)務(wù)報(bào)告由相應(yīng)公司的會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)編制和撰寫(xiě)； 合并財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)部主管負(fù)責(zé)編制，合并財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明書(shū)由會(huì)計(jì)部經(jīng)理撰寫(xiě)，財(cái)務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)與檢查； 各分管業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提交業(yè)務(wù)分類帳及有關(guān)數(shù)據(jù)； 公司所有財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，包括對(duì)報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營(yíng)過(guò)程及經(jīng)營(yíng)成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。對(duì)外報(bào)告報(bào)往有關(guān)稅務(wù)、政府、證券管理、本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心等部門，對(duì)內(nèi)報(bào)告報(bào)往本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心、營(yíng)銷中心等職能部門。 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間跨度分為月度和年度報(bào)表兩類。19 / 306 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)報(bào)告 定義財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。如發(fā)現(xiàn)損失應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)，或者復(fù)制，盡量做到保持原來(lái)的真實(shí)面目。，裝定成卷，分為永久、長(zhǎng)期、三十年、十五年，并進(jìn)行造冊(cè)登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號(hào)，從左到右，自上而下，做到整齊美觀。，要限期歸還，立即歸檔。 會(huì)計(jì)檔案的保管，由專人負(fù)責(zé)保管，凡歸檔材料應(yīng)及時(shí)登記歸檔。監(jiān)事會(huì)召集人必須在記載上簽字。. 除第 、第 條規(guī)定情況之