【正文】 。 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按物設(shè)卡，以便查對。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會計部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，對于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。逾期未用的，應(yīng)及時交回會計部注銷。 存貨管理11 / 30 存貨管理的范圍A. 存貨管理包括：1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。 存貨的計價A. 公司存貨計價目前按實際成本計價，在日后資料齊全時可選擇計劃成本計價。2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計劃、采購合同，核對所采購材料品種、價格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗所購材料符合質(zhì)量要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購員據(jù)此到會計部報帳。2. 需委托外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后，方可簽定協(xié)議、合同。B. 產(chǎn)成品的管理1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單” ，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗蓋章，車間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺帳，對在用低值易耗品工量器具加強管理，防止丟失損壞。 成本和費用管理 總則 為了加強成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《股份制企業(yè)成本管理條例》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。下列費用開支列入成本：A. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用。I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構(gòu)的管理費。 成本計劃 成本計劃是企業(yè)編制財務(wù)計劃的重要依據(jù)之一。B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計劃中控制指標(biāo)和費用標(biāo)準(zhǔn)，編制歸口管理的成本試算計劃并報財務(wù)部。 一次支付分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。 公司每季度進行一次成本分析會。17 / 30 .開辦費攤銷期限為 5 年。 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。. 除第 、第 條規(guī)定情況之外，各項財務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向外披露、透露和傳播。，裝定成卷，分為永久、長期、三十年、十五年，并進行造冊登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號，從左到右，自上而下，做到整齊美觀。對外報告報往有關(guān)稅務(wù)、政府、證券管理、本公司財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心等部門，對內(nèi)報告報往本公司財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心、營銷中心等職能部門。報告除了列清各財務(wù)指標(biāo)外，還需對指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述，并與財務(wù)部互通信息，交換看法，共同向財務(wù)總監(jiān)報告。 責(zé)任 各部門都應(yīng)配合財務(wù)部及時提交相關(guān)的預(yù)算資料； 公司財務(wù)部主管負(fù)責(zé)搜集、整理、匯總各部門財務(wù)預(yù)算資料，形成預(yù)算草案初稿； 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)預(yù)算初稿，并制定預(yù)算草案及模擬合并財務(wù)報表； 財務(wù)總監(jiān)對公司財務(wù)預(yù)算草案及摸擬合并財務(wù)報表進行審核，并向董事長匯報。如需要調(diào)整，于六月五日前交財務(wù)部經(jīng)理審核。分為年度計劃和月度計劃兩部分。 若采用對外融資方式，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)制定對外融資計劃，并報財務(wù)總監(jiān)及董事長審批。，其處理價格根據(jù)指導(dǎo)價和市場價確定，報財務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。住宿限額與補貼標(biāo)準(zhǔn)見下表：分類標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)日往返，未發(fā)生住宿 當(dāng)日不往返，發(fā)生住宿人員類別 未出現(xiàn)誤餐出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補貼（天）一般員工 5 元 30 元 10 元中級管理人員 5 元 40 元 15 元高級管理人員 5 元 50 元 20 元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）：A. 乘車標(biāo)準(zhǔn)：I. 連續(xù)乘車在途時間滿 12 小時以上或夜間（18：00 以后）連續(xù)乘車滿 6小時以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇，并按交通補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價的 40%補貼。 外出參加會議和學(xué)習(xí)的員工的差旅費報銷規(guī)定 食宿由會議或?qū)W習(xí)主辦單位提供的，會務(wù)費或?qū)W雜費由公司報銷的，不再享受住勤補貼。 差旅費要?？顚Ｓ?，不得用于差旅費以外的開支，報銷后余額隨報時一次交清，確因特殊原因，余額不能償還者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從其工資中扣回，未經(jīng)批準(zhǔn)拖欠的差旅費，其本人不得再借差旅費。 出納負(fù)有復(fù)核和準(zhǔn)確收支款項的責(zé)任。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國內(nèi)地區(qū)。 會計人員負(fù)責(zé)相關(guān)帳務(wù)的登記和處理；保持在途商品帳結(jié)存數(shù)與庫存帳結(jié)存數(shù)一致、在途商品帳結(jié)存數(shù)與倉庫實物帳結(jié)存數(shù)和實物數(shù)一致、在途商品帳與入、出庫單一致。 會計簽字的出庫單及提貨通知單交倉庫保管人員，做好發(fā)貨準(zhǔn)備。 會計部每月最后一天對倉庫實物進行盤點，按照倉庫發(fā)出商品帳結(jié)存數(shù)與倉庫實物數(shù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題會同業(yè)務(wù)部門、倉庫進行查對。 （按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計劃程序文件》 、 《資金調(diào)撥程序文件》 、 《對外融資程序文件》 、 《資金計劃表》 、 《付款申請書》 、 《預(yù)算表單》 、 《工作計劃表》等。 對公司造成經(jīng)濟損失的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。 抽查和盤點 負(fù)責(zé)倉庫管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)每月一次對庫房進行抽查、清點，檢查貨物的完好性、數(shù)量準(zhǔn)確性等。 業(yè)務(wù)部門得到將提貨通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫出庫單，交會計審核。 一般業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)填寫入、出庫單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉庫保管人員；協(xié)助倉庫保管員清點、核對入庫貨物。 除本制度明確規(guī)定外，在途誤餐補貼與住勤補貼，不得同日重復(fù)計算。 責(zé)任人 審批人負(fù)有審核報銷費用合理性和是否符合標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任。 出差人員返回后，省內(nèi)出差人員三天內(nèi)報銷，外省出差人員五天內(nèi)報銷，其報銷審批手續(xù)應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理核對簽字后，再報送會計部，會計部經(jīng)理按有關(guān)出差規(guī)定審批后，經(jīng)董事長簽字，方可報銷。F. 連續(xù)在途時間滿 12 小時以上時：I. 可享受在途誤餐補貼；II. 到達(dá)當(dāng)日，發(fā)生住宿的，按住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；III. 到達(dá)當(dāng)日未發(fā)生住宿的，按 45 元給予補貼 本章內(nèi)容不包括實行經(jīng)濟責(zé)任制費用包干的部門及公司公派外出參加會議和學(xué)習(xí)的人員。IV. 空調(diào)特快硬座按票價的 30%補貼。補貼標(biāo)準(zhǔn)見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外） 。上浮部分由主管副總批準(zhǔn)，下浮在 5%內(nèi)由主管副總審批，下浮超過 5%，必須經(jīng)過價25 / 30格委員會批準(zhǔn)。 若采用內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時通知相關(guān)公司的會計主管做好撥款、收款工作及相關(guān)帳務(wù)處理。8 資金管理 目的為了規(guī)范公司資金運作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力的保障，公司需對資金進行嚴(yán)格管理。 程序 每年六月一日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等） ，交財務(wù)部主管審核。經(jīng)董事會討論批準(zhǔn)后實施。 財務(wù)指標(biāo) 財務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類； 償還能力指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營利潤率、資產(chǎn)收益增長率等。 財務(wù)報表按時間跨度分為月度和年度報表兩類。，要限期歸還，立即歸檔。 財務(wù)信息的披露及借出. 本公司重大財務(wù)變動和和非常財務(wù)事項應(yīng)及時向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東大會口頭報告、報刊公告等形式。 財務(wù)信息的管理 所有財務(wù)信息必須按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊并編號，交相關(guān)責(zé)任人管理。 .職工福利費按員工工資總額的 14%提取。 輔助生產(chǎn)車間費用分配采用直接分配法計算。B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。E. 制造費用計劃。D. 各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。G. 財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、專有技術(shù)使用費以及列入成本的排污費。財務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計劃，準(zhǔn)確核算成本。B. 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報告，并查清原因，提出處理和改正措施。1. 領(lǐng)用低值易耗品時，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽章，實物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。月末，按廠規(guī)定時間由車間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。7. 接受捐贈的存貨由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送會計部進行帳務(wù)處理。 材料收發(fā)的管理A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制的材料消耗定額和會計部制定的采購價格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報董事長辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計劃執(zhí)行，會計部門提供資金。2. 在盤存期未辦理入庫結(jié)算手續(xù)的待驗物品。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時催收應(yīng)收款項，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時掌握借用和報銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。B. 會計部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。 會計部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘值等，并簽署意見。凡基建、擴建、改建的完工項目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須進行驗收。 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護、保養(yǎng)的主要責(zé)任者，其職責(zé)是：A. 分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工作以及維護、保養(yǎng)、檢修工作；負(fù)責(zé)報廢待處理固定資產(chǎn)保管。 固定資產(chǎn)的分工管理 根據(jù)公司管