【正文】 單價(jià)分析：分析項(xiàng)目部二次分解預(yù)算單價(jià)與工區(qū)分部再次分解單價(jià)的差額、工區(qū)分部再次分解單價(jià)與對(duì)各架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)計(jì)價(jià)單價(jià)的差額。監(jiān)管責(zé)任分析：分析各架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)對(duì)勞務(wù)工班驗(yàn)工計(jì)價(jià)與工區(qū)分部再次分解單價(jià)的差額，勞務(wù)工班驗(yàn)工計(jì)價(jià)（決算）與責(zé)任預(yù)算的差額。四、物資設(shè)備中心材料單價(jià)：分析地材、地料采購(gòu)單價(jià)與合同單價(jià)差額以及工區(qū)分部材料成本差異。周轉(zhuǎn)材料：分析自有周轉(zhuǎn)材料與外租周轉(zhuǎn)材料攤銷的差額。自有設(shè)備管理：分析自有設(shè)備的管理、使用情況；大修費(fèi)用的節(jié)超。外租機(jī)械設(shè)備：分析外租機(jī)械設(shè)備與自有機(jī)械設(shè)備大修、折舊的差額。監(jiān)管責(zé)任分析：分析各架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)材料數(shù)量節(jié)超、自購(gòu)材料采購(gòu)單價(jià)節(jié)超，以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、設(shè)備的使用管理等對(duì)成本的影響。五、財(cái)務(wù)責(zé)任中心間接費(fèi)分析：分析當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)與分部責(zé)任預(yù)算的差額。財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：分析當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用與分部責(zé)任預(yù)算的差額。監(jiān)管責(zé)任分析：分析各架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)與分部再次責(zé)任預(yù)算的差額。六、征拆責(zé)任中心：征拆費(fèi)用分析：分析實(shí)際征拆單價(jià)，青苗、附著物補(bǔ)償單價(jià)與地方政府文件規(guī)定單價(jià)的差額。征拆面積分析：分析實(shí)際征拆面積與實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、施工方案確定征拆面積的差額。七、綜合辦公室責(zé)任中心企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)分析：分析當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)與分部責(zé)任預(yù)算的差額。行政用車費(fèi)用分析：分析當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的行政用車費(fèi)用與分部責(zé)任預(yù)算的差額。監(jiān)管責(zé)任分析：分析各架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)行政用車費(fèi)用的節(jié)超。八、試驗(yàn)責(zé)任中心委外試驗(yàn)費(fèi)用分析：分析當(dāng)前實(shí)際發(fā)生的委外試驗(yàn)費(fèi)用與工區(qū)分部責(zé)任預(yù)算的差額。九、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任中心各責(zé)任中心的節(jié)超匯總后即為工區(qū)分部經(jīng)理責(zé)任中心的節(jié)超，進(jìn)而分析出工區(qū)分部當(dāng)期的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。工區(qū)分部的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果由財(cái)務(wù)中心組織分析。第三十四條 架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)費(fèi)用中心分析一、施工技術(shù)責(zé)任中心分析工區(qū)分部再次分解工程量與工區(qū)分部對(duì)架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)計(jì)量的差額、工區(qū)分部對(duì)架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)計(jì)量與架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)對(duì)工班計(jì)量的工程量差額、工區(qū)分部對(duì)架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)計(jì)量工程變更與架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)對(duì)工班計(jì)量工程變更量的差額。二、安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心分析架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用與工區(qū)分部再分解安全生產(chǎn)費(fèi)用的差額，安全、質(zhì)量、環(huán)水保責(zé)任事故增加的成本。三、物資設(shè)備責(zé)任中心材料數(shù)量：分析當(dāng)期所完工程的實(shí)際材料消耗量與定額消耗量的差額。周轉(zhuǎn)材料：分析當(dāng)期所完工程的實(shí)際周轉(zhuǎn)材料攤銷與定額攤銷量的差額。自有機(jī)械設(shè)備：分析當(dāng)期所完工程的實(shí)際機(jī)械設(shè)備臺(tái)班與定額機(jī)械臺(tái)班的差額，以及人工、油料的消耗節(jié)超額。四、進(jìn)度責(zé)任中心分析當(dāng)期實(shí)際工程進(jìn)度與計(jì)劃工程進(jìn)度的差距，以及由此而造成的工期提前和滯后所引起的費(fèi)用增減。五、統(tǒng)計(jì)核算責(zé)任中心工程單價(jià)：分析工區(qū)分部再次分解責(zé)任預(yù)算單價(jià)與架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)對(duì)工班計(jì)量單價(jià)的差額。隊(duì)級(jí)管理費(fèi)：分析當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的隊(duì)級(jí)管理費(fèi)與工區(qū)分部再次分解責(zé)任預(yù)算隊(duì)級(jí)管理費(fèi)的差額。第三十一條 各責(zé)任中心應(yīng)對(duì)上期整改措施落實(shí)情況進(jìn)行分析，著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。第三十二條 責(zé)任成本分析報(bào)告工區(qū)分部、工區(qū)分部責(zé)任中心、架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)及所屬各責(zé)任中心每次分析后，應(yīng)形成書(shū)面分析報(bào)告。責(zé)任成本分析報(bào)告要有具體指標(biāo)的量化分析，在量化分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行定性分析，對(duì)于責(zé)任成本管理中存在的問(wèn)題要及時(shí)制定糾偏措施，并明確具體目標(biāo)，責(zé)任到人。架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)責(zé)任中心于每月28日前完成責(zé)任成本分析報(bào)告，架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)于每月30日前完成經(jīng)營(yíng)狀況分析，并匯總各責(zé)任中心責(zé)任成本分析報(bào)告，形成架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)責(zé)任成本分析報(bào)告；工區(qū)分部責(zé)任中心于次月3日前完成責(zé)任成本分析報(bào)告，工區(qū)分部于次月6日前完成工區(qū)分部經(jīng)營(yíng)狀況分析，并匯總各責(zé)任中心責(zé)任成本分析報(bào)告，形成工區(qū)分部責(zé)任成本分析報(bào)告。第八章 責(zé)任成本報(bào)告第三十三條 為及時(shí)掌握架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)責(zé)任成本管理工作開(kāi)展情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)責(zé)任成本管理工作的動(dòng)態(tài)管理和量化分析，工區(qū)分部建立責(zé)任成本報(bào)告制度。第三十四條 架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)責(zé)任中心于每月29日前將責(zé)任成本分析報(bào)告報(bào)架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)統(tǒng)計(jì)核算責(zé)任中心和分部對(duì)應(yīng)責(zé)任中心，架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)統(tǒng)計(jì)核算責(zé)任中心于次月1日前將架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)責(zé)任成本分析報(bào)告報(bào)分部計(jì)劃部；工區(qū)分部費(fèi)用中心于次月4日前將責(zé)任成本分析報(bào)告報(bào)分部計(jì)劃部及項(xiàng)目部對(duì)應(yīng)責(zé)任中心，工區(qū)分部財(cái)務(wù)部于次月4日前將分部經(jīng)營(yíng)狀況報(bào)工區(qū)分部計(jì)劃部，工區(qū)分部計(jì)劃部于次月7日前將責(zé)任成本分析報(bào)告報(bào)項(xiàng)目部計(jì)劃部。第三十五條 架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)、工區(qū)分部各責(zé)任中心應(yīng)據(jù)實(shí)編制責(zé)任成本分析報(bào)告，并對(duì)上報(bào)的責(zé)任成本分析報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第九章 責(zé)任預(yù)算的調(diào)整第三十六條 當(dāng)出現(xiàn)重大施工方案變更、工程量增減、材料價(jià)格變化、工期變更、不可抗力影響或責(zé)任范圍發(fā)生變化時(shí)，各責(zé)任中心需及時(shí)向責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組提出調(diào)整責(zé)任預(yù)算申請(qǐng)，責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實(shí)際情況，召開(kāi)責(zé)任成本分析會(huì)議研究后予以調(diào)整。第三十七條 客觀發(fā)生的且非責(zé)任中心自身責(zé)任造成的成本增加，工區(qū)分部可情況據(jù)實(shí)進(jìn)行調(diào)整。第十條 責(zé)任預(yù)算調(diào)整除因發(fā)生以下情況，工區(qū)分部責(zé)任成本預(yù)算不允許調(diào)整。經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織方案發(fā)生重大變更；項(xiàng)目部批準(zhǔn)并實(shí)際增減了合同總價(jià)的理賠事項(xiàng)；經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)的主要材料價(jià)格（加權(quán)平均）變動(dòng)的部分；工程數(shù)量增減引起的價(jià)值變動(dòng)項(xiàng)目部予以調(diào)整的和不予調(diào)整的重大變化；非項(xiàng)目部責(zé)任造成關(guān)鍵線路工程工期延長(zhǎng)3個(gè)月以上的部分；項(xiàng)目部批準(zhǔn)的責(zé)任成本預(yù)算中的遺漏和錯(cuò)誤；項(xiàng)目部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其它情況。責(zé)任成本預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整：收入動(dòng)態(tài)調(diào)整由分部計(jì)劃部根據(jù)已批復(fù)的變更令、變更文件為基礎(chǔ)編制，成本總額預(yù)算調(diào)整根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的已完工程成本測(cè)量未完工程尚須發(fā)生成本，以工程量清單方式提供，報(bào)工區(qū)分部責(zé)任成本管理小組審核通過(guò)，經(jīng)工區(qū)分部經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)項(xiàng)目部，經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后，按調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行。第十章 獎(jiǎng) 罰第二十五條 責(zé)任成本完成情況和個(gè)人工資掛鉤，體現(xiàn)績(jī)效工資的部分。工區(qū)分部績(jī)效工資待責(zé)任成本考核后根據(jù)考核結(jié)果核定，每月編制，按時(shí)發(fā)放。第二十六條　工區(qū)分部按照公司規(guī)定及工區(qū)分部管理辦法對(duì)在本實(shí)施方案作出突出表現(xiàn)和效益的人和部室進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不按規(guī)定辦事和成本控制不力的責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)和行政上（報(bào)公司）的處罰，對(duì)造成嚴(yán)重后果的人追究法律責(zé)任。第四十條 考核程序直接責(zé)任指標(biāo)完成情況由各責(zé)任中心分析，監(jiān)管責(zé)任指標(biāo)完成情況由各架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)分析，報(bào)工區(qū)分部對(duì)應(yīng)責(zé)任中心審核。每季度末，由工區(qū)分部責(zé)任中心寫(xiě)出責(zé)任成本分析報(bào)告，分析報(bào)告要有直接責(zé)任指標(biāo)和監(jiān)管責(zé)任指標(biāo)節(jié)超額，以及本責(zé)任中心的獎(jiǎng)罰額，提交工區(qū)分部責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組審核，工區(qū)分部經(jīng)理審批。第四十一條 考核細(xì)則一、施工技術(shù)責(zé)任中心工程數(shù)量考核：次季度首月3日前由施工技術(shù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向計(jì)劃部提供工程數(shù)量臺(tái)賬，計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核。按實(shí)際完成工程量占分部工程分解后工程量的比例進(jìn)行考核，分部工程完成后，按實(shí)際完成工程數(shù)量與分解后工程量進(jìn)行考核。方案優(yōu)化考核：次季度首月3日前由施工技術(shù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向計(jì)劃部提供優(yōu)化后工程數(shù)量臺(tái)賬，計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核。按實(shí)際完成工程量占分部工程優(yōu)化后工程量的比例進(jìn)行考核，分部工程完成后，按實(shí)際完成工程數(shù)量與分解后工程量進(jìn)行考核。工程變更考核：次季度首月3日前由施工技術(shù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向計(jì)劃部提供工程變更臺(tái)賬，計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核。按實(shí)際完成變更工程量與對(duì)上批復(fù)變更工程量進(jìn)行考核?？蒲薪?jīng)費(fèi)考核：次季度首月3日前由施工技術(shù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向計(jì)劃部提供科研經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核。按科研立項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)際完成工程量占分部工程分解后工程量的比例進(jìn)行考核，科研立項(xiàng)項(xiàng)目完成后，按實(shí)際科研經(jīng)費(fèi)與批準(zhǔn)的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行考核。二、安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心安全生產(chǎn)費(fèi)用：次季度首月3日前由安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向計(jì)劃部提供安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬，由計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核。按實(shí)際完成工程量占分部工程的比例進(jìn)行考核，分部工程完成后，按分部工程實(shí)際完成安全生產(chǎn)費(fèi)用與分部工程分解的安全生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行考核，年底按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用與預(yù)算額進(jìn)行考核。三、計(jì)劃責(zé)任中心單價(jià)考核：次月3日前由計(jì)劃責(zé)任中心負(fù)責(zé)人按每月實(shí)際完成工程量和實(shí)際對(duì)架子隊(duì)架子隊(duì)、工程隊(duì)計(jì)價(jià)單價(jià)與責(zé)任預(yù)算單價(jià)的差額進(jìn)行考核。四、物資設(shè)備責(zé)任中心材料數(shù)量考核：當(dāng)月28日前由施工技術(shù)部向物資設(shè)備部提供根據(jù)本月實(shí)際完成工程量依據(jù)公司《施工成本定額》、施工配合比計(jì)算的材料理數(shù)量表，物資設(shè)備部25日會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)后，向計(jì)劃部提供本月材料收支存報(bào)表、月盤(pán)點(diǎn)表、月材料消耗表、月材料節(jié)超分析表、周轉(zhuǎn)材料攤銷表，由計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核。按當(dāng)月材料實(shí)際消耗量與理論消耗量進(jìn)行考核。材料單價(jià)考核：次月3日前由物資設(shè)備責(zé)任中心向財(cái)務(wù)部提供材料結(jié)算表、材料成本差異統(tǒng)計(jì)表，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。地材、地料及小型材料以合同單價(jià)與實(shí)際采購(gòu)價(jià)進(jìn)行考核。設(shè)備折舊費(fèi)考核：每月25日向財(cái)務(wù)責(zé)任中心提供設(shè)備折舊計(jì)提統(tǒng)計(jì)表、小型機(jī)具攤銷統(tǒng)計(jì)表，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核，按實(shí)際折舊費(fèi)與應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)進(jìn)行考核。設(shè)備大修費(fèi)考核：每年12月25日向財(cái)務(wù)責(zé)任中心提供設(shè)備大修費(fèi)核算臺(tái)賬，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。以當(dāng)年實(shí)際計(jì)提的大修費(fèi)與實(shí)際發(fā)生的大修費(fèi)進(jìn)行考核。五、財(cái)務(wù)責(zé)任中心間接費(fèi)考核：每月25日由財(cái)務(wù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人提供間接費(fèi)開(kāi)支統(tǒng)計(jì)表，按每月的間接費(fèi)預(yù)算額與當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)費(fèi)用考核：每年12月25日由財(cái)務(wù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人提供當(dāng)年的財(cái)務(wù)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，以當(dāng)年預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行考核。六、征拆責(zé)任中心征拆單價(jià)考核：每月25日由征拆責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向計(jì)劃部提供當(dāng)月征拆統(tǒng)計(jì)表，由計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核。按政府文件規(guī)定的征拆單價(jià)與實(shí)際征拆單價(jià)進(jìn)行考核。征拆面積考核：每月25日由征拆責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向施工技術(shù)部提供征拆統(tǒng)計(jì)表，由施工技術(shù)部進(jìn)行復(fù)核。按施工技術(shù)部的施工方案確定的征拆面積與實(shí)際征拆面積進(jìn)行考核。七、綜合辦公室責(zé)任中心企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)考核：每季度末月25日由綜合辦公室責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向計(jì)劃部提供企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表，按每季度預(yù)算額與當(dāng)季度實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行考核。行政用車費(fèi)用考核：每月25日由財(cái)務(wù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人提供當(dāng)月行政用車費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，按每月預(yù)算額與當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行考核。食堂費(fèi)用考核：每月25日由財(cái)務(wù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人提供當(dāng)月食堂費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，按核定的生活標(biāo)準(zhǔn)與當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行考核。八、試驗(yàn)室責(zé)任中心委外試驗(yàn)費(fèi)用每年12月25日由試驗(yàn)室責(zé)任中心負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部提供委外試驗(yàn)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。按每年預(yù)算額與當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行考核。第二十七條 分部責(zé)任成本實(shí)行月分析、考核、年終兌現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)的責(zé)任利潤(rùn)按3%兌現(xiàn)給中心，97%納入分部經(jīng)理基金，如虧損按虧損額3%罰款；負(fù)有監(jiān)管責(zé)任的中心按被監(jiān)管中心責(zé)任利潤(rùn)額的2%獎(jiǎng)勵(lì)，虧損按虧損額2%罰款。第二十八條 其他獎(jiǎng)罰各責(zé)任中心未按時(shí)分解責(zé)任預(yù)算的，每拖延一天處罰責(zé)任中心負(fù)責(zé)人200元；成本中心未按時(shí)分解責(zé)任預(yù)算的，每拖延一天處罰責(zé)任中心負(fù)責(zé)人1000元。各責(zé)任中心未按時(shí)上報(bào)責(zé)任成本分析報(bào)告及責(zé)任中心獎(jiǎng)罰額的。每拖延一天處罰責(zé)任中心負(fù)責(zé)人200元；責(zé)任成本分析報(bào)告中無(wú)責(zé)任中心獎(jiǎng)罰額的每月對(duì)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人處罰500元，獎(jiǎng)罰額計(jì)算不正確的每月對(duì)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人處罰300元。根據(jù)項(xiàng)目部核算流程，未按時(shí)提交核算表格的（包括責(zé)任中心負(fù)責(zé)人和分部領(lǐng)導(dǎo)），每推遲一天罰款200元。第十一章 附 則第二十七條 本實(shí)施方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二十八條 本實(shí)施方案由計(jì)劃部負(fù)責(zé)解釋。47 / 48