【正文】 主要風險。由于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型尚未完成，市場化程度仍有待提高，利率市場化進程也剛剛起步，利率風險問題方才顯露。雖然以存貸利率為標志的利率市場化進程已經(jīng)推進，但是目前我國基準利率市場化還沒有開始，影響利率的市場因素仍不明朗，而且市場仍然沒有有效的收益率曲線，利率風險將逐步成為我社的最主要的市場風險。不良貸款風險。不良貸款攀升主要的大背景是中國經(jīng)濟增長放緩，經(jīng)濟下行帶來企業(yè)效益下滑，進而導致銀行信貸質(zhì)量下降。宏觀數(shù)據(jù)顯示，中國經(jīng)濟依舊面臨增速下滑的挑戰(zhàn)。1—2月份，中國規(guī)模以上工業(yè)增加值、固定資產(chǎn)投資、社會消費品零售總額等增速均現(xiàn)同比回落，工業(yè)用電量、PPI等數(shù)據(jù)也不樂觀。產(chǎn)能過剩行業(yè)、抗風險弱的中小企業(yè)等經(jīng)濟下行“雷區(qū)”，成為不良資產(chǎn)爆發(fā)的“災區(qū)”。不良信貸爆發(fā)是多因素疊加的結(jié)果，包括經(jīng)濟下滑、產(chǎn)能過剩、外需不振以及刺激性政策后遺癥等，這個疊加期一時半會不會結(jié)束，因此不良貸款持續(xù)上升的趨勢在短期內(nèi)難以改變。信息技術(shù)風險。主要包括完整性風險、存取風險、獲得性風險、體系性風險等風險。信息技術(shù)在推動業(yè)務創(chuàng)新的同時也給銀行帶來了巨大風險。信息技術(shù)環(huán)境結(jié)構(gòu)中的每一層都潛藏著風險因素，因而增加了風險發(fā)生的概率。另外，信息使用不當和惡意入侵也是增加商業(yè)銀行潛在風險的主要原因，尤其是近年來利用信息技術(shù)從事商業(yè)犯罪活動的事件時有發(fā)生，使得商業(yè)銀行的正常經(jīng)營收到很大的威脅。人員風險。一是人員風險意識淡薄，柜員沒有養(yǎng)成合規(guī)操作理念、忽視制度約束，管理者對風險文化培育不夠，銀行風險沒有成型。二是業(yè)務素質(zhì)不高，柜員自身業(yè)務素質(zhì)不能適應業(yè)務變化，導致部分柜員操作起來力不從心，風險識別和預防能力下降。三是責任意識不強，表現(xiàn)為玩忽職守、隨意操作，柜面管理人員對柜員管理不嚴，柜員違規(guī)違章操作。七、報告程序 該報告擬上報給我所在聯(lián)社理事長及聯(lián)社領導。八、企業(yè)/組織財務管理狀況的總體評價及改善建議現(xiàn)階段，我社的財務管理仍然是傳統(tǒng)的財務管理，重發(fā)展業(yè)務指標、輕內(nèi)部核算，重數(shù)量增長、輕質(zhì)量效率，重資產(chǎn)規(guī)模的壯大、輕財務風險控制，在經(jīng)營中呈現(xiàn)成本核算不連續(xù)、財務成本意識薄弱、整體競爭力不強的狀況。財務管理側(cè)重于事后核算，而事前預測、事中控制很少涉及。2013年度，興業(yè)銀行作為全球銀行50強、世界企業(yè)500強和全球上市企業(yè)200強行，在全面財務管理中成功方面主要有：興業(yè)銀行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)股東長期利息和短期回報的關系，切實履行堅持穩(wěn)健的現(xiàn)金分紅承諾，2013年度實現(xiàn)歸屬于母公司股東凈利潤412億元，經(jīng)營業(yè)績再創(chuàng)新高，并獲評“2013亞洲最佳股東回報銀行”。以更開闊的視野開展資本市場和投資者溝通工作，增進公司與客戶、投資者、媒體、政府等社會各界的良性互動，強化負責任的主流上市銀行形象。 興業(yè)銀行堅持以風險資產(chǎn)收益率為核心激勵導向，提高管理精細化水平，用好增量、盤活存量，推動資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整優(yōu)化，%，凈資產(chǎn)收益率達22%。加強全面風險管理，強化對重點區(qū)域、重點行業(yè)的風險管理和潛在風險領域的摸排，穩(wěn)步推進新資本協(xié)議項目建設和新型風險管理工具的應用，及時化解和處置資產(chǎn)損失，撥備覆蓋率達352%，保持同業(yè)領先水平。（數(shù)據(jù)來源于興業(yè)銀行，） 通過對比可以發(fā)現(xiàn)我社在存在的問題主要表現(xiàn)在：財務管理目標不明?，F(xiàn)代財務管理目標的“股東價值最大化”，以較好的業(yè)績回報股東，并確保經(jīng)營運作的良性循環(huán)。在經(jīng)營管理中形成了非常明確的成本管理理念，注重資源的分配管理，在銀行內(nèi)部，提供服務和接受服務的部門或人員都要進行成本的核算，可以說成本核算的觀念貫穿于業(yè)務經(jīng)營和管理活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)，通過努力控制成本開支，集中資源支持能帶來效益的業(yè)務品種和市場開拓。風險管理意思不強。建立以經(jīng)濟資本為核心的風險約束和回報約束機制，以經(jīng)濟資本覆蓋風險，調(diào)整收益，以風險調(diào)整后效益指標為核心考核指標，引導全行自主平衡經(jīng)營風險和收益，轉(zhuǎn)變業(yè)務增長方式。針對以上問題，對我社未來財務管理提出以下建議： 明確財務管理目標。以“股東價值最大化”為目標，在確保經(jīng)營運作的良性循環(huán)的情況下，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)股東長期利息和短期回報的關系，增加股東分紅。 確定財務管理工作重要性，財務部門不僅承擔著優(yōu)化全行財務資源配置、實施經(jīng)營績效考核評價的職責，更主要的是承擔著管理和控制相關的財務風險、提升銀行整體價值的職能，要使財務管理工作為全社經(jīng)營管理保駕護航。全面風險管理的理念深入財務管理全程。成本核算貫穿我社經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，成本控制要深入到每個部門和員工，逐步實施科學的全面成本管理，增強市場中的競爭能力，提高經(jīng)營效益。九、附件附件一：2013年與2012年實際對比損益表附件二：2013年與2012年實際對比資產(chǎn)負債表附件三：2013年與2012年實際對比現(xiàn)金流量表附件四：2014年預算損益表附件五：2014年預算資產(chǎn)負債表附件六：2014年預算現(xiàn)金流量表附件七：投資項目損益表附件八：投資項目資產(chǎn)負債表附件九：投資項目現(xiàn)金流量表十、參考資料《戰(zhàn)略管理：企業(yè)戰(zhàn)略》，覃家君，張新蘭，張清文/譯，中信出版社，2004年9月第1版《財務報表解釋》，張新民、武燕輝譯，中信出版社，2002年9月第1版《劍橋大學職業(yè)領導人實戰(zhàn)工作坊財務管理》，2008年9月由中國勞動社會保障出版社出版。《財務戰(zhàn)略》，劉偉華譯，中信出版社，2002年9月第1版《以多元化金融服務支撐城鎮(zhèn)化發(fā)展》，趙秀池，中國城鄉(xiāng)金融報，2012年12月26日（2）《績效管理》，張新民、吳革譯，中信出版社，2002年9月第1版《如何認識和把握銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量》，魏國雄，中國金融，2012(14)《商業(yè)銀行多維度預算管理研究》，韓旭，中國金融，2013(2)百度文庫：中國經(jīng)濟網(wǎng)：1中國知網(wǎng)：1金融界：,hk00998,1（）附件一：2012年和2013年實際對比損益表單位：萬元、% 項目名稱 2012年金額 占比（%） 2013年金額占比（%）差異額占比差異一、營業(yè)收入89, 148, 58, %6011利息收入64, % 86, % 22, %6012金融機構(gòu)往來收入23, % 59, % 36, %6021手續(xù)費及傭金收入 % % %6051其他業(yè)務收入 % % %6061匯兌損益6101公允價值變動損益6111投資收益 % % %二、營業(yè)支出83, % 141, % 57, %6411利息支出22, % 34, % 12, %6412金融機構(gòu)往來支出1, % 13, % 12, %6421手續(xù)費及傭金支出 % % %6601業(yè)務及管理費用28, % 41, % 13, % % 1, % % % 1, % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % （董）事會費% % % % % % % 1, % % % % % % % % % % % 11, % 15, % 4, % 1, % 1, % % % % % % % % % 1, % % % 2, % 1, % % % % % % % 1, % 1, % % % % % % 1, % % % % % % % % 1, % 2, % % 1, % 1, % % % 1, % %6602其他業(yè)務支出 % % %6603營業(yè)稅金及附加2, % 2, % %6701資產(chǎn)減值損失28, % 48, % 19, %加：6301營業(yè)外收入 % % % 減：6711營業(yè)外支出 % % %四、利潤總額6, % 6, % %五、凈利潤4, %4, % %附件二：2012年和2013年實際對比資產(chǎn)負債表 單位：萬元 項目名稱 2012年期初余額 2012年期末余額 2013年期末 余額 差異 資 產(chǎn)： 現(xiàn)金及存放中央銀行款項 187, 286, 429, 143, 貴金屬 存放聯(lián)行款項 存放同業(yè)款項 1,003, 458, 635, 177, 拆出資金 44, 5, 5, 交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 買入返售金融資產(chǎn) 677, 364, 313, 應收款項類金融資產(chǎn) 應收利息 1, 1, 2, 應收股利 其他應收款 8, 8, 10, 1, 發(fā)放貸款和墊款 813, 985, 1,455, 469, 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 4, 25, 19, 5, 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 6, 5, 19, 13, 在建工程 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 長期待攤費用 5, 5, 5, 抵債資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損溢 其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計 2,076, 2,459, 2,948, 488, 負 債： 向中央銀行借款 聯(lián)行存放款項 同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款 573, 254, 61, 193, 拆入資金 20, 150, 150, 交易性金融負債 衍生金融負債 賣出回購金融資產(chǎn)款 吸收存款 948, 1,975, 2,683, 707, 應付職工薪酬 應交稅費 2, 1, 應付利息 16, 19, 25, 6, 應付股利 2, 2, 2, 其他應付款 10, 16, 11, 4, 預計負債 應付債券 遞延所得稅負債 其他負債 467, 1, 107, 106, 負債總計 2,040, 2,420, 2,894, 474, 所有者權(quán)益： 實收資本（股本） 17, 18, 29, 10, 其中：法人股股本 14,