楊小松變革過(guò)程中的ipo財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-01-07 11:00本頁(yè)面
【正文】 行規(guī)模與募集資金數(shù)額 ? 中小企業(yè)雖然融資需求強(qiáng)烈 ， 但受制于自身管理能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力 ， 同時(shí)實(shí)施的投資項(xiàng)目規(guī)模一般不會(huì)太大 ， 單次融資需求量較??；單次融資量過(guò)大 ， 反而不利于企業(yè)發(fā)展 。 ? 提請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu) ， 協(xié)助發(fā)行人 ， 慎重確定首發(fā)募集資金數(shù)額 ， 適當(dāng)控制首發(fā)股本比例 。 高度關(guān)注濫用變更粉飾經(jīng)營(yíng)成果 保薦代表人對(duì)報(bào)表粉飾行為負(fù)有責(zé)任 ? 首發(fā)管理辦法對(duì)凈利潤(rùn)、收入、現(xiàn)金凈流量提出了數(shù)據(jù)要求，部分發(fā)行人便利用會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更、跨期確認(rèn)收入或攤派成本費(fèi)用等手段平滑利潤(rùn)、粉飾報(bào)表。 ? 中介機(jī)構(gòu)未對(duì)發(fā)行人的這種行為提出置疑，并不全是會(huì)計(jì)師的責(zé)任，保薦代表人也有不容推卸的職責(zé)，即未按 《 盡職調(diào)查準(zhǔn)則 》 的要求履行義務(wù)。 高度關(guān)注濫用變更粉飾經(jīng)營(yíng)成果 中小企業(yè)板公司上市前經(jīng)營(yíng)成果總體情況 ? 大部分中小企業(yè)上市前近三年經(jīng)營(yíng)成果都連續(xù)大幅增長(zhǎng) ， 但從統(tǒng)計(jì)情況來(lái)看 ， 上市后增長(zhǎng)幅度顯著下降 ， 部分開(kāi)始出現(xiàn)下降 ， 甚至虧損； ? 上述情況反映申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在平滑不同會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果 ， 甚至財(cái)務(wù)虛假的情況； ? 部分公司對(duì)會(huì)計(jì)政策或估計(jì)的適用或變更明顯不謹(jǐn)慎或不合規(guī) ， 已出現(xiàn)平滑業(yè)績(jī)的傾向 。 高度關(guān)注濫用變更粉飾經(jīng)營(yíng)成果 中小企業(yè)板公司上市后業(yè)績(jī)表現(xiàn) ? 據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，中小板目前 133家上市公司，2022年度總體業(yè)績(jī)有較大增長(zhǎng)，但 12家公司（占 10%）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比下降，其中 3家（占 2%）公司下降幅度超過(guò) 20%； 26家公司（占 21%）凈利潤(rùn)同比下降，其中 17家公司（占 14%）凈利潤(rùn)下降幅度超過(guò)了 20%，并有1家公司出現(xiàn)虧損。 ? 2022年度發(fā)行上市的公司中，有兩家延續(xù)發(fā)行前業(yè)績(jī)下降的趨勢(shì)， 2022年度收入和凈利潤(rùn)同比下降 41%和 46%。 高度關(guān)注濫用變更粉飾經(jīng)營(yíng)成果 提請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)切實(shí)進(jìn)行盡職調(diào)查 ? 全流通環(huán)境下 ， 發(fā)行上市的財(cái)富效應(yīng)明顯 ， 財(cái)務(wù)虛假的動(dòng)機(jī)大大加強(qiáng) ， 我部對(duì)此高度關(guān)注； ? 如果申請(qǐng)文件中被發(fā)現(xiàn)存在以下情況 ， 三年內(nèi)不再接受發(fā)行人的申請(qǐng)：故意遺漏或虛構(gòu)交易 、事項(xiàng)或者其他重要信息；濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)；操縱 、 偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證； ? 存在虛假記載 、 誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏情況的 ， 將按規(guī)定對(duì)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師進(jìn)行嚴(yán)厲懲處 。 A＋ H股同時(shí)發(fā)行 ? 三個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題： ? 盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的披露； ? 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的披露； ? 利潤(rùn)分配的審計(jì) ? 設(shè)立可以不滿(mǎn)三年的前提： ? 改制及發(fā)行方案經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)； ? 發(fā)行前至少有一期股份公司成立后的財(cái)務(wù)報(bào)表。 THE END 謝謝 ！
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